Авторы
Замбржицкая Евгения Сергеевна
кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета и экономического анализа
Россия, Магнитогорский государственный технический университет им.Г.И.Носова, Институт Экономики и управления
jenia-v@yandex.ru
Мамаева Анастасия Валерьевна
магистрант
Россия, Магнитогорский государственный технический университет им.Г.И.Носова, Институт Экономики и управления
mamaeva_29_12@mail.ru
Аннотация
Современный уровень развития российского рынка черных металлов демонстрирует роста экспорта металлопродукции. В связи с этим актуальным вопросом является разработка методики формирования портфеля экспортных заказов, что и послужило целью написания данной статьи. В результате выполненного исследования были определены особенности экспортных поставок. Для их учета, а также с целью повышения качества принимаемых управленческих решений было предложено ввести показатель «точка нулевой прибыли заказа», скорректированный на риски, сопряженные с экспортным контрактом.
Ключевые слова
портфель заказов, предприятия черной металлургии, экспортные операций, механизм формирования портфеля заказов, совокупный риск, бизнес-процесс принятия управленческих решений
Категории статьи:
Читайте также
Статья также доступна (this article also available):
Рекомендуемая ссылка
Современные условия функционирования предприятий черной металлургии отличаются высоким уровнем конкуренции. С целью получения преимуществ в конкурентной борьбе и поисков новых рынков сбыта указанные предприятия пытаются освоить иностранные рынки. На современном уровне развития рынка черных металлов экспорт металлопродукции у российских компаний составляет порядка 25% – 30%.
С учетом всего вышесказанного вопрос формирования портфеля заказов для экспортных операций является крайне актуальным и востребованным с позиции управления современным металлургическим предприятием.
Важно отметить, что экспортные операции по сравнению с внутренними (продажей металлопроката на внутреннем рынке) имеют ряд принципиальных особенностей, которые необходимо учитывать при разработки методических подходов к формированию управленческих решений по принятию или отклонению заказа. Основными из них можно считать следующие:
В целом указанные выше особенности оказывают принципиальное влияние на процедуру формирования портфеля заказов на предприятиях черной металлургии.
Основные шаги по формированию портфеля заказов на предприятиях черной металлургии в условиях экспортирования продукции могут быть представлены в следующем виде (существующий в практике работы предприятий черной металлургии подход к решению данной задачи) [15, 16]:
Необходимо отметить, что на некоторых предприятиях вместо показателя «маржинальный доход» используются другие показатели, в частности – рентабельность, прибыль и др.
Описанный выше механизм формирования портфеля заказов на предприятиях черной металлургии в условиях экспортирования продукции имеет определенные недостатки, а именно не произведен достаточный учет специфики именно экспортных операций. В целом, очевидно, что эффективность данного методического подхода ограниченна и требует рассмотрения с целью анализа каждого отдельного экспортного заказа специалистами службы сбыта. Такой подход может быть оправдан при небольших объемах экспортных операций в общей структуре продаж конкретного металлургического предприятия.
С целью устранения указанных выше ограничений предлагается существующий подход несколько расширить путем введения дополнительных показателей (параметров) для проверки заказа на вопрос включения в портфель заказов или отклонения. Перечень предлагаемых параметров представлен ниже:
Наиболее значимым в сегодняшних условиях является валютный риск, поэтому рассмотрим его более подробно.
Валютные риски определяются колебаниями курса валюты, в которой происходит расчет за отгруженную металлопродукцию. В подтверждение значимости данного вида риски при формировании портфеля заказов ниже приведена динамика изменения курсов доллара США и Евро (как основных валют для расчета по экспортным сделкам).
Рисунок 1 – Изменение курса доллара США за период с марта 2016 по январь 2017
Источник: https://finance.rambler.ru/currencies/USD/ [Дата обращения: 22-02-2017]
Рисунок 2 – Изменение курса Евро за период
Источник: http://www.banki.ru/products/currency/eur/ [Дата обращения: 22-02-2017]
Как видно из представленных рисунков колебания анализируемых валют (доллар США и Евро) можно признать существенными. Следовательно, учет валютных рисков является оправданным и экономически целесообразным при формировании портфеля заказов по экспортным поставкам на предприятиях черной металлургии.
Совокупный риск предлагается определять при помощи анализа простых рисков. Каждый вид риска характеризуется несколькими показателями. Значения этих показателей определяются в баллах экспертным путем, причем каждый из показателей в системе оценки имеет свой вес, соответствующий его значимости. Затем полученные в процессе экспертизы баллы суммируют по всем показателям с учетом весовых коэффициентов, и образуется обобщенная оценка данного вида риска.
где r – значение каждого показателя в баллах;
K – весовой коэффициент;
R – обобщенная оценка риска.
В таблице 1 приведен условный перечень рисков производственного заказа на экспорт металлопродукции. Таблица 1 представлена в форме рабочей таблицы, предлагаемой для анализа рисков.
Таблица 1 – Рабочая таблица по оценке рисков экспортного заказа [Шифр заказа] – предлагаемая форма
№ п/п | Группа рисков | Перечень простых рисков | Вер. событ., V, % | Вес % W | Знач. риска Р1 % | Риск по группе Р2 % |
1. Согласование условий поставки. Заключение договора | ||||||
1 | Цена продукции (плановая, договорная) | Смена валюты, в которой предполагаются расчеты | ||||
Нефиксированная цена с привязкой к котировкам на бирже | ||||||
2 | Ассортиментная структура производственного заказа | Возможность замены одной ассортиментной позиции на другую, прописанная в договоре | ||||
Возможность отказа, от каких либо ассортиментных позиций, прописанная в договоре | ||||||
Формирование рамочного договора с указанием только сортамента продукции | ||||||
2. Производственная фаза | ||||||
1 | Постоянные затраты | Непредвиденное увеличение постоянных расходов за счет более высоких требований по международным стандартам (неучтенное на стадии договора) | ||||
Возникновение необходимости в выделение отдельных руководителей (административных единиц) на ведение данного контракта | ||||||
2 | Переменные затраты | Значительные непредвиденные переменные затраты за счет сложности заказа | ||||
Неапробированная, недоработанная (или в ряде случаев устаревшая*) — возникновение необходимости доработки | ||||||
Возможность возникновения брака, влияющего на ассортимент и сроки поставки | ||||||
3. Отгрузка металлопродукции покупателю | ||||||
2 | Документальное оформление | Вероятность ошибок при формировании пакета документов для таможенного декларирования продукции | ||||
Возникновение непредвиденных ситуаций при взаимодействии с грузоперевозчиком и операторами (компаниями собственниками вагонов) на территории иностранного государства | ||||||
3 | Комплектность заказа | Пересорт производственного заказа | ||||
Недокомплектованность заказа (недопоставка) | ||||||
Наличие скрытого брака (например, вкатанная окалина и др.) | ||||||
4. Расчет за отгруженную металлопродукцию | ||||||
1 | Валютные риски | Возникновение положительных курсовых разниц | ||||
Возникновение отрицательных курсовых разниц | ||||||
2 | Риски, связанные с аккредитивной формой расчетов | 1) задержки в сроках оплаты в связи с неисполнением в срок заказа;
2) задержки в сроках оплаты в связи с неверным оформлением документов; 3) возникновение непредвиденных ситуаций в банке в котором открыт аккредитив |
||||
Итого |
* Устаревшая технология производства возникает в случае когда какой-то вид продукции долгое время не производился в связи с отсутствием спроса.
Предлагаемый бизнес-процесс принятия управленческих решений по вопросу формирования портфеля заказов по экспортным поставкам на предприятиях черной металлургии представлен на рис.3.
Рисунок 3 – Блок-схема бизнес-процесса формирования портфеля заказов по экспортным операциям с использованием показателя ТНП-заказа
Как видно из рис. 3, показатель ТНП-заказа корректируется на совокупную величину определенного для данного производственного заказа риска. Данный элемент вносит вероятностных характер в проводимые расчеты, но при этом является необходимым элементом предлагаемой методики, так как позволят в большой степени защитить исследуемое предприятие от возникновения отрицательных финансовых результатов.
В заключение можно отметить, что предлагаемая методика позволит повысить эффективность процедуры формирования портфеля заказов по экспортным операциям и планирования сбыта на современных предприятиях черной металлургии, делая ее более обоснованной с экономической точки зрения и регламентированной, что позволит указанным предприятиям избежать возможных убытков, обусловленных неграмотным подходом к управлению сбытом.
Библиографический список