Особенности финансового обеспечения воспроизводственных процессов в сельском хозяйстве
Features of financial support of reproduction processes in agriculture
Авторы
Аннотация
В статье рассмотрены особенности финансирования воспроизводственных процессов в сельском хозяйстве, вытекающие из специфики производства в отрасли. Рассмотрены и проанализированы основные источники финансовых ресурсов для осуществления воспроизводственных процессов в аграрном секторе, включая банковское кредитование, лизинговые операции, государственную финансовую поддержку.
Ключевые слова
воспроизводственный процесс, сельское хозяйство, финансирование, основные фонды, государственная поддержка.
Рекомендуемая ссылка
Болдырева Инна Александровна, Кудрина Валентина Александровна. Особенности финансового обеспечения воспроизводственных процессов в сельском хозяйстве // Современные технологии управления. ISSN 2226-9339. — №8 (68). Номер статьи: 6804. Дата публикации: 31.08.2016. Режим доступа: https://sovman.ru/article/6804/
Authors
Abstract
The article describes the features of the financing of reproduction processes in agriculture, arising from the specific production in the industry. Considered and analyzed the main sources of financial resources for the implementation of the reproduction processes in the agricultural sector, including bank lending, leasing, public financial support.
Keywords
reproductive process, agriculture, finance, fixed assets, the state support.
Suggested citation
Boldyreva Inna Aleksandrovna, Kudrina Valentina Aleksandrovna. Features of financial support of reproduction processes in agriculture // Modern Management Technology. ISSN 2226-9339. — №8 (68). Art. # 6804. Date issued: 31.08.2016. Available at: https://sovman.ru/article/6804/
Введение
Сельское хозяйство является важнейшей отраслью экономики, обеспечивающей продовольственную безопасность государства. Усиление процессов экономической интеграции России в мировое хозяйство и одновременно протекающие геополитические кризисы обусловливают возрастающую значимость проблем обеспечения конкурентоспособности отечественного сельского хозяйства. Обеспечение конкурентных преимуществ сельского хозяйства во многом обусловлено состоянием воспроизводственных процессов в отрасли.
В настоящее время основные фонды в аграрном секторе экономики имеют существенную степень износа. Пороговая для обеспечения экономической безопасности величина износа составляет до 50 % (по мнению некоторых экономистов — до 30 %). По данным Росстата, степень износа основных фондов в сельском хозяйстве превышает сегодня 40% и наблюдается негативная тенденция к росту данного показателя. [1]
Сложившаяся в сельском хозяйстве ситуация, характеризующаяся как воспроизводственный кризис, требует формирования адекватного финансово-кредитного механизма. В связи с этим актуальной является проблема привлечения финансовых ресурсов для осуществления воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве.
Целью данной работы является выявление отраслевых особенностей, влияющих на финансовое обеспечение процессов обновления основных фондов сельскохозяйственных производителей.
Источники и структура финансирования инвестиций в сельском хозяйстве
В общем виде под термином «финансовое обеспечение воспроизводства материально-технической базы сельского хозяйства» следует понимать совокупность приемов, методов и средств экономического влияния, проводимых органами государственной власти и рыночными структурами, направленных на воспроизводственные процессы в сельском хозяйстве, в том числе и на обновление материально-технических ресурсов. [2]
Особенности финансирования воспроизводственных процессов в сельском хозяйстве вытекают из специфики производственной деятельности в данной отрасли.
К особенностям сельскохозяйственного производства относят:
- сезонный характер деятельности, что обусловливает неравномерное использование денежных и материальных ресурсов в течение года;
- длительный производственный цикл, что влияет на продолжительность срока окупаемости, кругооборот средств;
- разновременность формирования доходных и расходных потоков денежных средств, что приводит к привлечению внешних источников финансирования;
- зависимость от природно-климатических условий, что требует осуществления ряда предупреждающих мер, приводящих к повышению себестоимости продукции;
- капиталоемкость отрасли, связанная, в основном, с тем, что основным средством производства в сельском хозяйстве является земля.
Перечисленные особенности значительно влияют на конечный финансовый результат деятельности предприятий сельского хозяйства, а, следовательно, и на финансирование воспроизводства материально технической базы.
Источники финансирования воспроизводства основных фондов можно разделить на две группы:
1) средства, формируемые предприятиями самостоятельно (амортизационный фонд, прибыль);
2) внешние источники (кредитные ресурсы, средства лизинговых и страховых компаний, внешние инвестиции, государственные субсидии).
Ключевым элементом в процессе воспроизводства являются инвестиции. Инвестиции предоставляют собой долгосрочные вложения на приобретение основных фондов и оборотных средств в процессе хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.
Особенности инвестирования в сельское хозяйство проявляются в большой капиталоемкости, длительном сроке окупаемости, риске неполучения доходов. Перечисленные причины приводят к тому, что инвесторы не спешат вкладывать средства в данную отрасль в силу высоких рисков различного характера.
В структуре инвестиций в основной капитал в Российской Федерации в 2012-2014 гг. на долю сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства приходилось менее 4%. [1] Причем, в 2014 году наблюдалась отрицательная тенденция к снижению данного показателя (рис. 1).
Рисунок 1 – Динамика доли инвестиций в сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство в общем объеме инвестиций в основной капитал в РФ за 2012-2014 годы (составлено по данным Росстата)
Объем инвестиций в сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство в 2012 году составлял 476,4 млрд. руб., в 2013 году данный показатель увеличился до 516,6 млрд. руб. В 2014 году инвестирование отрасли снизилось и составило 498,5 млрд. руб., что обусловлено сложившейся экономической ситуацией в стране. [1] К тому же, по прогнозам Министерства сельского хозяйства, в 2015 году экономическое положение сельскохозяйственных производителей и ограниченность кредитных возможностей приведет к снижению объема инвестиций на 5%. [3]
Одна из основных причин снижения внешних инвестиций в отрасль – недостаточный уровень рентабельности сельхозпроизводителей.
Центральное место в большинстве сельскохозяйственных организаций занимают собственные источники инвестиций. Они являются более надежными, поскольку обеспечивают финансовую устойчивость.
Прибыль является важнейшим источником финансирования восстановления изношенных фондов. Однако он не доступен убыточным сельскохозяйственным предприятиям.
Так же для обеспечения воспроизводственного процесса предприятия могут использовать механизм амортизации. Амортизация является одним из наиболее важнейших и доступных источников накопления, поскольку формирует часть стоимости продукции, которая возмещает потребление основных фондов в процессе производства. [4] Однако на практике, если предприятие является убыточным, то амортизационные отчисления идут, как правило, в покрытие текущих затрат предприятия и используются не по назначению.
В структуре затрат сельского хозяйства России доля амортизационных отчислений не превышает 10%. Суммы начисленной и оплаченной от реализации амортизации, достаточно для обновления лишь 10% основных средств по отношению к общему их наличию. [2]
Следует отметить, что, в ряде случаев сельскохозяйственные товаропроизводители не получают достаточных доходов от реализации своей продукции для обеспечения даже простого воспроизводства, не говоря уже о расширенном. Поэтому они испытывают острую необходимость в привлечении финансовых ресурсов извне.
Условием эффективного функционирования финансово-кредитного механизма воспроизводственных процессов в сельском хозяйстве является сбалансированность собственных и привлеченных источников инвестиций. В структуре источников финансирования инвестиций в основной капитал, направленных на развитие сельского хозяйства в 2012-2013 гг. преобладали привлеченные средства. В 2014 году ситуация изменилась, произошло снижение не только удельного веса привлеченных средств в структуре источников финансирования, но и их абсолютное значение (рис. 2). [1]
Сложившаяся ситуация во многом связана с резким повышением ставки рефинансирования Банком России и соответствующим удорожанием кредитных ресурсов в экономике.
Рисунок 2 – Структура источников финансирования инвестиций в основной капитал, направленных на развитие сельского хозяйства в РФ за 2012-2014 гг. (составлено по данным Росстата)
Данную ситуацию можно трактовать двояко. С одной стороны, увеличение внутренних источников положительно, если учесть, что по данным Росстата, число прибыльных организаций и сумма полученной прибыли в 2014 году увеличились. [1] С другой стороны, на фоне сокращения суммарного инвестирования в отрасль, наблюдается отрицательная тенденция к сокращению внешних источников, в том числе кредитов банков и бюджетных средств.
Особенности привлечения внешних инвестиций в сельское хозяйство
Существенную роль в финансировании капитальных вложений играет долгосрочный банковский кредит. Но малый и средний бизнес не всегда имеет доступ к кредитным ресурсам из-за низкого уровня обеспечения (рис. 3). В большинстве случаев, рентабельность организаций сельского хозяйства не превышает 15 %, в то время как процентные ставки по кредитам варьируют от 15 до 30%. Поэтому в структуре кредитов выданных АПК российскими банками 70% приходится на крупные предприятия сельского хозяйства. [5]
Рисунок 3 – Структура кредитов, выданных АПК банками РФ
Главными кредиторами отрасли сейчас фактически являются три госбанка — Россельхозбанк, Внэшэкономбанк и Сбербанк, на которые приходится свыше 70 % всех займов в области АПК. [6]
В 2014 году в отношении крупнейших банков РФ с государственной долей в уставном капитале, которые выступают финансовыми институтами развития аграрного сектора, введены санкции стран ЕС и США, закрывающие доступ к иностранным финансовым рынкам. Сбербанку, Россельхозбанку, Газпромбанку, ВТБ, ВЭБ участвующим в финансовом обеспечении проектов индустриализации и модернизации сельского хозяйства за счет заимствования средств на мировом межбанковском рынке, странам ЕС запрещено выдавать долгосрочные кредиты. В этих условиях отечественные банки вынуждены кредитовать российских аграриев уже под 15–16% годовых, а в некоторых случаях даже под 20% [7].
Важнейшим источником внешнего финансирования для сельскохозяйственных предприятий является бюджетное финансирование, которое осуществляется через дотации, прямое государственное инвестирование, предоставление субсидий и др.
Главным инструментом бюджетного финансирования является «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы», одной из целей которой является воспроизводство и повышение эффективности использования в сельском хозяйстве земельных и других ресурсов. [3] Одним из мероприятий данной программы является повышение доступности кредитов, осуществляемое как в форме прямого кредитования заявляемых инвестиционных проектов, так и через проведение компенсации процентных ставок по заемным средствам сельскохозяйственных предприятий.
Характеризуя масштабы бюджетного финансирования сельского хозяйства, следует отметить, что объемы государственной финансовой поддержки отрасли сократились с 165,3 млрд. руб. – в 2013 году до 130,4 млрд.руб. – в 2014 году. Из выделяемых государством на поддержку сельского хозяйства средств около 50% приходится на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам).
Среди внешних источников финансирования воспроизводства основных фондов в сельском хозяйстве одним из основных является лизинг.
Лизинг – это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.[8] Лизинговая форма финансирования имеет ряд преимуществ, таких как:
- позволяет приобретать новейшую сельскохозяйственную технику с гарантией сервисного обслуживания;
- не требует значительного отвлечения средств;
- позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
- не требует залогового обеспечения.
Но, несмотря на перечисленные преимущества, объем новых сделок на рынке лизинга в России в 2014 году снизился на 13,2%. По прогнозам экспертов, в 2015 году доля сельскохозяйственной техники в объеме нового бизнеса должна была увеличиться в связи с введением Россией ответных санкций в виде ограничения поставок сельскохозяйственной продукции из западных стран. Однако объем сегмента «сельскохозяйственная техника и скот» по итогам первого полугодия 2015 года сократился на 51,1%. [9] Так же, в настоящее время, наблюдается отрицательная тенденция к снижению доли данного сегмента в структуре нового бизнеса (рис. 4).
Рисунок 4 – Динамика доли сегмента «сельскохозяйственная техника и скот» в объеме нового бизнеса (составлено по данным рейтингового агентства «Эксперт-РА»)
Более половины сделок на рынке агролизинга приходится на компанию ОАО «Росагролизинг». Государство предоставляет данной компании денежные средства на приобретение техники и скота, после чего она передает их в лизинг сельхозтоваропроизводителям.
Несовершенство законодательной базы и системы имущественного страхования, зависимость от бюджетных дотаций, удорожание стоимости кредитных ресурсов по лизингу препятствуют развитию рынка агролизинга в России. К тому же, государство регламентирует список наименований предоставляемых в лизинг техники и оборудования, которые часто не удовлетворяют потребностям сельскохозяйственных предприятий.
Заключение
Резюмируя выше изложенное, отметим, что особенности сельскохозяйственного производства накладывают значительный отпечаток на финансирование воспроизводственных процессов в отрасли. Но все же, главной особенностью является невозможность осуществления расширенного воспроизводства в отрасли без сбалансированной государственной аграрной политики и государственной финансовой поддержки. Поэтому необходимо дальнейшее совершенствование механизма государственной финансовой поддержки, ориентирующегося как на прямые государственные инвестиции, так и на косвенные меры (субсидирование процентных ставок, льготные кредиты и др.), которые откроют данный сектор для кредитных ресурсов и частных инвестиций, в том числе иностранных.
Читайте также
Библиографический список
- Федеральная служба государственной статистики // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/ (дата обращения: 11.10.2015).
- Бахтеева М.Р. Понятие финансового обеспечения воспроизводственных процессов в сельском хозяйстве / М.Р. Бахтеева // Модели, системы, сети в экономике, природе и обществе. – 2014. — №1. – С. 15-20.
- Министерство сельского хозяйства // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.mcx.ru/ (дата обращения: 11.10.2015).
- Багрецов Н.Д., Шульгина А.В. Роль амортизационной политики в развитии воспроизводственного процесса сельскохозяйственных организаций / Н.Д. Багрецов, А.В. Шульгина // Аграрный вестник Урала. – 2014. — № 6 (124). – С. 85-87.
- Ширшикова Л.А., Караченцева А.Д. Особенности финансирования организаций сельского хозяйства (по материалам ОАО «Россельхозбанк») / Л.А. Ширшикова, А.Д. Караченцева // Вестник Южно-Уральского профессионального института. – 2015. — № 2 (17). – С. 103-117.
- Спешилова Н.В., Безменова А.В. Роль банковского сектора в финансировании инвестиционных проектов сельскохозяйственных предприятий Оренбургской области / Н.В. Спешилова, А.В. Безменова // Проблемы современной экономики (Новосибирск). – 2014. — № 22-2. – С. 185-191.
- Болдырева И.А. Экономическая безопасность агропромышленного комплекса в условиях современной внешнеторговой политики России / И.А. Болдырева // Вестник Российской таможенной академии. – 2014. – № 4. – С. 37-44.
- О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон РФ от 29.10.1998 (ред. от 31.12.2014) №164-ФЗ // Консультант Плюс: Версия Проф. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173619/ (дата обращения 10.10.2015)
- Рейтинговое агентство «Эксперт-РА» // [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.raexpert.ru/ (дата обращения 10.10.2015)
References
- Federal State Statistics Service [Federal’naja sluzhba gosudarstvennoj statistiki]. Access: http://www.gks.ru/ (reference date: 10.11.2015).
- Bahteeva M.R. The concept of financial support of reproduction processes in agriculture [Ponjatie finansovogo obespechenija vosproizvodstvennyh processov v sel’skom hozjajstve]. models, systems, networks in the economy, nature and society. №1. pp. 15-20.
- The Ministry of Agriculture [Ministerstvo sel’skogo hozjajstva]. Access: http://www.mcx.ru/ (reference date: 10.11.2015).
- Bagrecov N.D., Shul’gina A.V. The role of the amortization policy in the development of the reproductive process of the agricultural organizations [Rol’ amortizacionnoj politiki v razvitii vosproizvodstvennogo processa sel’skohozjajstvennyh organizacij]. Agricultural Gazette Urals. № 6 (124). pp. 85-87.
- Shirshikova L.A., Karachenceva A.D. Features of financing agricultural organizations (based on JSC “Rosselkhozbank”) [Osobennosti finansirovanija organizacij sel’skogo hozjajstva (po materialam OAO «Rossel’hozbank»)]. Bulletin of South Ural vocational institute. 2015. № 2 (17). pp. 103-117.
- Speshilova N.V., Bezmenova A.V. The role of the banking sector in the financing of the Orenburg Region [Rol’ bankovskogo sektora v finansirovanii investicionnyh proektov sel’skohozjajstvennyh predprijatij Orenburgskoj oblasti]. investmentof Modern Economics (Novosibirsk). № 22-2. pp. 185-191.
- Boldyreva I.A. The economic security of agriculture in the conditions of modern Russian foreign policy [Jekonomicheskaja bezopasnost’ agropromyshlennogo kompleksa v uslovijah sovremennoj vneshnetorgovoj politiki Rossii]. Herald of the Russian Customs Academy. № 4. pp. 37-44.
- About financial rent (leasing). Federal Law of 29.10.1998 (as amended on 31.12.2014.) №164-FZ [O finansovoj arende (lizinge). Federal’nyj zakon RF ot 29.10.1998 (red. ot 31.12.2014) №164-FZ]. Consultant Plus. Version Prof. Access: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_173619/ (reference date 10/10/2015)
- The rating agency Expert RA [Rejtingovoe agentstvo Jekspert-RA]. Access: http://www.raexpert.ru/ (reference date 10/10/2015)
