Публикации

Финансовый рынок России и перспектива его инновационного развития

Развитие инновационно-ориентированного финансового рынка, способствующего обеспечению инновационного развития России, в современных условиях все более становится зависимым от согласования интересов бизнеса и власти. Значимость учета проблемы согласования интересов и выстраивания условий для такого согласования объясняется тем, что инновационная перспектива обусловлена стартовыми условиями, в немалой степени определяющими силу инерционности или возможности ее преодоления. Ключевой задачей здесь является проблема различия стартовых условий относительно инерционного роста и диверсификации экономики с ориентацией на инновационную составляющую финансовых возможностей, а именно необходимость перераспределения ресурсов роста на обеспечение инновационного пути развития экономики. Теоретическое осмысление этих проблем сопряжено с трудностями как теоретического, так и методологического порядка.

Образовавшееся в стране экспортно-сырьевая структура экономики сформировала и направленность финансового рынка, определяющая низкое качество роста. Выход на путь инновационного развития требует не только выхода на новые инновационно-интегрированные формы развития, но и активное подключение важнейшего стимула – экономического интереса. И здесь уже речь идет не только об интересах отдельных хозяйствующих субъектах, а о совокупности интересов таких сфер хозяйственной и общественной жизни как наука, предпринимательство, государство, общественные институты. По сути, на повестку дня встает вопрос о совокупности интересов нации, согласованности интереса бизнеса и интереса власти. Весь вопрос в том, как достичь такого согласования и какие стимулы и рычаги могут способствовать достижению этого согласования, как преодолеть препятствия, которые стоят на этом пути?

Сейчас уже является общепризнанным то, что при переходе к инновационному типу экономического роста, обеспечении интеграции и прорывного характера производства, экономного, расчетливого использования всех видов ресурсов требуется напряжение усилий со стороны всех субъектов хозяйствования и всех слоев и групп общества, совместной заинтересованности в получении положительного конечного эффекта. Нужны надежные и эффективные формы организации совмещения и согласования интересов власти, бизнеса, населения в организации функционирования такой важной системы, как финансовая. В этом же направлении должны действовать и общественные институты. Только тогда можно рассчитывать на успех в инновационном и интеграционном развитии экономики.

Выделение в качестве метода обеспечения развития инновационно ориентированного финансового рынка установление согласованного взаимодействия интересов бизнеса и власти объясняется следующими обстоятельствами:

  • во-первых, необходимостью сосредоточения финансовых ресурсов на решении основной проблемы современной экономики – инновационно-интегрированного производства на базе продуктивного сотрудничества предпринимательства и науки;
  • во-вторых, актуальностью создания главной составляющей стремительного инновационного роста национальной экономики – эффективного партнерства государства и предпринимательства для активного формирования финансовых потоков в науку, в НИОКР;
  • в-третьих, важностью установления взаимного доверие, государства и предпринимательства как субъектами финансового рынка [4].

Данные обстоятельства, высвечивающие проблему необходимости согласования интересов бизнеса и власти в формировании финансовых потоков, сложились в ходе выделения основных направлений экономических преобразований в России. К таким направлениям относятся: переход к инновационно ориентированной системе хозяйствования, интеграция российской экономики в общемировую, подъем уровня жизни населения, выравнивание качества жизни с развитыми странами [6].

Достижение согласования интересов бизнеса и власти в оптимизации финансовых потоков возможно с помощью следующих методов, возникающих из сложившейся в России ситуации:

  • первое – аккумулирование государством финансовых ресурсов и  вовлечение их во внутренний оборот реального сектора в целях полного удовлетворения потребности производства в инвестициях для модернизации производственных мощностей;
  • второе – увеличение бюджетных расходов (при недопущении бюджетного профицита не более чем 1-3 % ВВП);
  • третье – финансирование приоритетов экономического развития через бюджетные каналы;
  • четвертое – активное вовлечение бизнеса в финансирование науки и передовых технологий [4].

Сложность при организации действия этих факторов заключается в сосредоточении финансовых ресурсов, образуемых в нефтегазовом секторе, в собственности экспортно-сырьевого сектора. При этом владельцы не проявляют желания осуществлять вложения в инновации, а финансовая власть теряет функции эффективного перераспределения ресурсов для обеспечения условий модернизации экономики. Если экспортно-сырьевой сектор имеет собственные финансовые ресурсы развития, то инновационный – высокий  потенциал в будущем, что в сложившихся условиях менее привлекательно для инвесторов, чем текущие доходы.

Непросто складывалась ситуация и в отношениях между финансовым и реальным секторами. Кризис 2009 г. увеличил масштабы дерегулирования всех экономических процессов, особенно процессов в финансовой сфере, из-за чего движение капитала переместилось из реального сектора экономики в финансовый и кредитно-банковский секторы. Возник гигантский отрыв монетарного от товарного. Объемы фиктивного капитала на финансовом рынке сейчас во много раз (в 12-15) превышают реальную стоимость капитала в реальном секторе: объем деривативов оценивается в 750-800 трлн. долл., а мировой ВВП – в 50-55 трлн. долл.

В пореформенной России такие явления, как превращение национального промышленного капитала в биржевой и фиктивный, переправление капитала за рубеж практически ничем не ограничены. Поэтому не выдерживают критики объяснения нынешнего экономического кризиса ошибками финансово-кредит-ной политики.

На наш взгляд, Россия так и не вышла из глубокого внутреннего системного кризиса, из состояния деиндустриализации и дезинтеграции двух ключевых секторов производства: добывающего и обрабатывающего. Проблемы финансовой сферы – это уже следствия такого кризиса. В их числе, к примеру, ограниченность внутренних источников долгосрочного финансирования и кредитования, изъятие из экономического оборота и выведение за рубеж огромной массы финансовых ресурсов вместо финансирования собственного производства, накопление внешней задолженности банками и компаниями. Только за 9 месяцев 2011 года из экономики страны отток частного капитала составил 50 млрд. долларов (график 1) [1].

График 1. Абсолютные и относительные масштабы трансграничных потоков капитала
частного сектора РФ

В финансово-кредитной сфере превалируют не отдельные, а общесистемные ошибки и просчеты. Эксперты обращают внимание на тот факт, что в кредитно-денежной политике Банка России не выполняет свои главные функции – кредитора последней инстанции и эмиссионного центра. ЦБ РФ в последние годы в основном только покупает валюту у экспортеров (или иностранных инвесторов), выступая в роли «обменного пункта». Генератором валюты при этом являлись сырьевые экспортеры, и они же получатели рублей после продажи валюты. Тем самым формировался дополнительный спрос для остальной экономики, которая вынуждена выполнять их заказы.

Объем рублевой эмиссии определялся масштабами покупки валюты, в то время как в ведущих странах мира основой финансовых потоков и главным источником возникновения финансовых ресурсов является бюджетная эмиссия. Например, доля бюджетной эмиссии в общем объеме эмитируемых средств в США и Японии находится на уровне 70-90 %, что свидетельствует об основополагающей структурной и монетарной роли бюджета. Это позволяет обеспечивать финансирование приоритетов экономического развития через бюджетные каналы, а затем по цепочке формировать спрос и стимулировать рост в смежных или особо приоритетных секторах [3].

На развитие наноиндустрии государство выделяет очень большие деньги (106,4 млрд. руб. в период до 2015 г.). Однако явно недостаточно новых продуктивных идей. Ответ прост: идеи рождают люди с накопленным научным потенциалом не за год и не два. Такой потенциал формируется десятилетиями и образует интеллектуальный слой страны.

Интеллектуальный слой населения России, определяющий основу экономики знаний, сосредоточен в основном в группах с относительно низким уровнем дохода на душу населения и ограниченным удовлетворением потребностей, что делает понятной перспективу снижения интеллектуального потенциала в развитии инновационной экономики. За 15 лет деструктивного реформирования экономики интеллектуальный слой граждан страны был отброшен в группу малообеспеченных слоев населения и продолжает в ней находиться. Так, разрыв в уровне среднедушевого дохода 10 % богатых и 10 % бедных в России по данным Росстата  по итогом 2011 г. составил 16,3 раза против 16,5 раза в 2010 году. При этом в  Германии, Австрии, Франции разница составляет 5-7 раз и считается «наиболее оптимальным». В то же время в США разрыв между богатыми и бедными составляет 15 раз, а в Бразилии – 39 раз. Именно в 10 % бедных и находится почти весь интеллектуальный  потенциал России. Видимо, «большие деньги» направляются по каналам, не пересекающимся с интеллектуальным слоем граждан, теми, кто может творить новые идеи [2].

Кроме того, предприятия, выжившие в трудных условиях «перехода» в рыночной экономике, проявляют очевидную склонность к дальнейшему выживанию на основе имеющихся ресурсов, возможностей текущего момента, что, в принципе, для большей части предприятий исключает вложения в инновации. В России сектор малых предприятий занял изначально нишу в сфере торговли и услуг в отличие от развитых стран, где инновационная составляющая органична деловой активности и среднего, и малого бизнеса. Снижение затрат предприятий на обновление основных фондов и на НИОКР сочеталось с сокращением финансирования научных отраслевых институтов и институтов Академии наук РФ.

Активизация интересов бизнеса и власти в оптимизации финансовых потоков будет иметь большую отдачу, если развитие отечественного производства на основе новой техники, высоких технологий, социально-ориентированной политики будет осуществляться в рамках модели целостного развития национальной системы хозяйства в полном соответствии современным тенденциям интеграции, развития транснациональных форм кооперации и международному разделению труда. Предстоит незамедлительно обеспечить крупномасштабные системные действия государства, поставив целью прогрессивные изменения в финансовом обеспечении курса на инновационное развитие.

Финансовая система и система налогообложения должны обеспечивать пропорции между фондами потребления и накопления, между централизованными и децентрализованными финансовыми ресурсами, доходами и расходами бюджетов. Система ценообразования, сфера торговли и система денежного обращения должны обеспечивать материально-вещественную и стоимостную пропорциональность реализации общественного продукта.

Успешная реализация модели целостного, системного развития экономики может быть нарушена наличием устойчивых диспропорций финансового рынка. Поэтому проблема перехода к инновационному типу развития Российской Федерации до 2020 г. должна одновременно решаться с задачи преодоления финансовых диспропорций и обеспечения опережающего прорывного развития отдельных секторов экономики, которые определяют ее специализацию в мировом хозяйстве. В этом аспекте проблема экономических интересов российского общества, их согласованности становится особенно актуальной. Попытаемся, сохраняя логику наших рассуждений, выделить возможности согласования интересов бизнеса и власти и нацеленность этого согласования на оптимизацию финансовых потоков в целях достижения инновационно-интегрированного развития российской экономики.

Известно, что достижение пропорциональности в финансовой сфере обеспечивается разработкой межотраслевого баланса, балансов доходов и расходов населения, сводного финансового баланса, бюджетов на разных уровнях управления, балансов спроса и предложения, балансов материально-стоимостной обеспеченности платежеспособного спроса населения, хозяйствующих субъектов и государственного заказа. Из этого вытекает важнейшая роль государственного регулирования стоимостных пропорций, эффективного распределения финансовых средств в стране.

В условиях, когда имеет место движение денежных средств, практически обслуживающее движение товаров, тогда финансы и получают общественную форму функционирования. Они представляют собой денежные отношения, связанные с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов и используемых через денежные фонды, в основном специального целевого назначения, государством и хозяйствующими субъектами. К сожалению, в практической работе органов государственного регулирования, тем более при нынешней политике борьбы с инфляцией, функционирование финансово-кредитной системы совершается обособленно от системы денежного обращения и ценообразования, что неминуемо приводит к диспропорциям на рынке финансовых ресурсов.

Разбалансированность рынка финансовых ресурсов возникает в силу отсутствия единой социально-экономической политики. В России до сих пор при признании необходимости формирования единой экономической политики утверждаются и функционируют автономно финансовая и бюджетная политика, денежно-кредитная политика, инвестиционная и ряд других, что не способствует организации сбалансированного рынка финансовых ресурсов. В этой связи особое значение приобретает политика государства в области укрепления государственных финансов и кредитно-денежных институтов, национализация базовых отраслей промышленности и формирование на этой основе конкурентоспособных вертикально интегрированных корпораций, введение государственной монополии на внешнюю торговлю сырьевыми ресурсами и валютными операциями. Такая политика в своей основе может и должна иметь согласование экономических интересов бизнеса и власти.

В нынешней российской ситуации неперспективен упор на частнокапиталистический, фактически спекулятивный сектор – не только в силу его экономической слабости и незаинтересованности в долгосрочных инвестициях, слабости финансово-кредитных институтов, а потому, что развитие высокотехнологического сектора экономики по определению невозможно на основе частной, персонифицированной собственности, или в надежде на зарубежных инвесторов с новыми технологиями.

В настоящее время разумнее перейти к планированию расходов федерального бюджета и бюджетов ряда субъектов Федерации на научно-инновационное развитие на основе соблюдения научно обоснованных пропорций в отраслевом разрезе. Между тем цели обеспечения устойчивого развития науки, подготовки квалифицированных кадров всех уровней для инновационной экономики, промышленного тиражирования инноваций требуют соблюдения научно обоснованных пропорций между стадиями НИОКР (фундаментальными, прикладными исследованиями, и опытно-конструкторскими работами), а также затратами на науку, образование и инвестициями в основные фонды. При формировании финансирования НИОКР в рамках федеральных целевых программ и Программы фундаментальных научных исследований государственных академий наук на 2008-2012 гг., государственных фондов поддержки НИОКР денежные потоки должны обеспечивать доведение научно-технической продукции до ее коммерческого использования. Именно планирование финансовых потоков и их рыночная реализация смогут обеспечить реализацию принятых целевых программ и не допустить их дублирования.

В силу несогласованности интересов бизнеса и власти в финансовой сфере в стране до сих пор не созданы благоприятные финансово-кредитные и налоговые условия для модернизации промышленного производства на новой технологической основе, привлечения инвестиций в инновационную деятельность, без чего устойчивое развитие экономики практически невозможно. Вследствие этих причин ни потенциальные потребители инноваций, ни инвесторы не заинтересованы в научно-технической и инновационной деятельности. Финансовые потоки находят пути к менее рискованным, но более прибыльным видам бизнеса: в сфере торговли, на финансовом рынке, операций с недвижимостью и др. В такой ситуации научные исследования и разработки экономически невыгодны. Поэтому реальные поступления денежных средств на развитие отечественной науки не обеспечивают даже ее простого воспроизводства. Это относится также к академической, прикладной и вузовской науке. Слабая ресурсная обеспеченность российской науки привела к тому, что ее вклад в экономический рост составляет сейчас менее 1 %. При таком уровне финансирования НИОКР невозможно получить научно-технические результаты мирового уровня. В рамках некоторых программ заключены контракты на выполнение НИОКР со сроком выполнения 1-3 месяца [5].

В этой связи при формировании расходной части федерального бюджета эксперты вполне справедливо предлагают обеспечить научное обоснование пропорций между затратами на науку, образование и капитальными вложениями. Кроме того, при планировании бюджета науки нужно пропорциональное распределение средств на финансирование фундаментальных, прикладных исследований и экспериментальных разработок. При планировании бюджетных ассигнований на профессиональное образование надо обеспечить пропорциональное распределение средств на финансирование начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования. Соблюдение научно обоснованных пропорций между затратами на науку, образование и инвестициями в основные фонды, а также между видами НИОКР и уровнями профессионального образования необходимо для кадров для инновационной экономики, материализации и промышленного тиражирования инноваций.

В целях эффективности использования бюджетных средств, выделяемых на науку и капитальные вложения, целесообразно формировать государственный или муниципальный заказ не на отдельные разрозненные виды работ, входящих в инновационную деятельность, а на реализацию полного инновационного цикла «прикладные исследования — разработки — освоение и тиражирование инновационной продукции», т.е. на реализацию инновационных проектов «под ключ». Осуществление такого подхода позволит обеспечить реальную, а не формальную интеграцию отраслевых НИИ, вузов и промышленных предприятий для проведения инновационной деятельности. Для решения указанной задачи надо разработать и принять Федеральный закон «О размещении заказов на разработку, освоение, производство и поставку инновационной продукции (работ, услуг)» [5].

Библиографический список:

  1. Инвестиции. Факты и комментарии. Выпуск №10, 2011 г. — c.3
  2. Инга Воробъева. Путин обратил внимание на разрыв между доходами богатых и бедных россиян. / РБК daily: ежедневная деловая газета. — от 11.04.2012 г.
  3. Нешитой А.К новой модели экономического развития: воспроизводственный аспект // Экономист. 2010. №2. c. 12.
  4. Орлова Н.В. Типология  инструментов, обеспечивающих развитие экономики по инновационному пути: монография. — Саратов: ООО Издательский центр «Наука», 2010. – 367 с.
  5. Тодосийчук А.  Условия перехода к инновационной экономике // Экономист. 2010. №2. c. 25.
  6. Уколова Н.В. Формирование хозяйственного механизма инновационного развития социально-экономической системы: автореферат. — Саратов: ООО Издательский центр «Наука», 2011. – 44 с.

Финансовый рынок России и перспектива его инновационного развития Читать дальше »

Совершенствование процедуры и критериев оценки банками проектов повышения энергоэффективности

Введение

Развитие банковского кредитования проектов повышения энергоэффективности предприятий (ППЭП) в Украине – это одно из наиболее важных заданий с позиции обеспечения экономической безопасности и стимулирования экономического роста. Однако его развитию  препятствует ряд обстоятельств. Основными препятствиями на пути активного финансирования ППЕП является нестабильная политическая ситуация и кризисные явления в экономике, снижение хозяйственной активности подавляющего большинства субъектов хозяйствования, неудовлетворительное финансирование государственных инвестиционных программ, отсутствие инфраструктуры финансирования и высоки риски, резкие и неблагоприятных колебаний платежеспособного спроса.

Основной раздел. Одним из препятствий на пути развития банковского кредитования проектов повышения энергоэффективности предприятий (далее проект или ППЭП) в Украине является отсутствие надежных заемщиков и инвестиционно-привлекательных проектов, что повышает риски их кредитования. Решить эту проблему возможно за счет точной стоимостной оценки проекта и определения эффекта от его реализации. От правильности и последовательности процедуры оценки ППЭП, комплексности и достоверности соответствующих критериев зависит успех инвестиционного проекта и будущая финансовая устойчивость банка.  Целями экономической оценки ППЭП в данном случае являются [цит за: 1. 2, 5, 6]:

  • отбор тех проектов, которые обеспечат наиболее эффективное использование кредитных ресурсов банка и внутренних ресурсов предприятия, а следовательно будут наиболее прибыльными;
  • определение преимуществ реализации ППЭ для предприятия;
  • оценка и минимизация  рисков внедрения ППЭП;
  • создание основы для дальнейшего анализа экономических последствий реализации ППЭП.

Экономическая оценка кредитов и эффективности ППЕП в развивающихся странах осуществляется на основе инструкции Мирового Банка «Development of Financial Intermediation Mechanisms for Energy Efficiency Investments in Developing Countries» [3]. Это связано с тем, что соответствие основных характеристик проектов указанным в ней требованиям — это основа для оказания финансовой и технической помощи Всемирным Банком. Согласно вышеупомянутого документа, во время процедуры оценки заемщика банкам-кредиторам необходимо проводить следующие мероприятия в четырех направлениях — (I) Изучение общей информации о заемщике, (II) Анализ оперативных результатов финансовой проверки заемщика за три года, (III) –Оценка налогоспособности заемщика (IV). Особенности управления и организации деятельности заемщика в сфере энергоэффективности. Однако по нашему мнению, к этому следует добавить еще и «Техническую оценку», выделенные нами в таблице 1 как пятый направление.

Таблица 1
Направления оценки банком состояния предприятия заемщика *

Направление оценки

Меры и показатели

І. Изучение общей информации о заемщики

 – подписание меморандума действий и определение предмета договора, где обязательно указывается желаемый результат мероприятий по повышению энергоэффективности;
— детальное изучение корпоративного кредитного плана заемщика;
— оценка сведений про другие проекты энергоэффективности, которые реализовывались заемщиком;
— получение информации от банковских, инвестиционных или других учреждений, которые предоставляли финансовые ресурсы на проекты энергоэффективности заемщику (если реализуется уже не первый проект).

ІІ. Анализ оперативных
результатов финансовой
проверки заемщика
за 3 года

 Доходности: коэффициент операционной прибыли, коэффициент чистой прибыли, коэффициент доходности инвестированного капитала;
— Ликвидности: коэффициент текущей ликвидности;
— Эффективности: коэффициенты эффективности использования основных фондов, коэффициенты эффективности использования оборотных фондов, показатели эффективности использования товарных запасов;
— Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств;
— Коэффициент покрытия долга (DSCR).
Соответственно, помимо оценки вышеуказанных показателей обязательно необходимо определить важность каждого индикатора в деятельности конкретного заемщика.
ІІІ. Оценка
налогоспособности заемщика		 — Определение источников прибыли;
— Величина налога на прибыль в течение трех предыдущих лет;
— Рассмотрение налоговых деклараций в течение трех предыдущих лет;
— Размер личного имущества и дополнительных гарантий

IV. Особенности управления и организации деятельности заемщика в сфере энергоэффективности

 – детальная оценка совета директоров: число штатных директоров и их обязанности, квалификация, опыт руководителей;
— Квалификация и компетентность функциональных исполнителей, особенно в области управления мероприятиями по повышению энергоэффективности
V. Техническая оценка — Проектные оценки объемов сбережения энергии.
— Инновационность технологий, которые будут использоваться для проекта, и их наличие у заемщика на момент заключения кредитного договора.
— Угрозы и недостатки процесса производства или сбои в производственных графиках ходе реализации проекта

* Источник: составлено автором по: Development of Financial Intermediation Mechanisms for Energy Efficiency Investments in Developing Countries. Under World Bank / UN Foundation-UNEP Technical Assistance Project. Final report. — September, 2005. — 36 p. http://3countryee.org/public/FinancingEEprojectsPaperIndia.pdf

Тщательный сбор, обработка и анализ данных по данным направлениям позволяет получить необходимую информацию для оценки предприятия-заемщика и обеспечивает достоверность финансовой оценки ППЭП. Как видно из таблицы 1 эта оценка охватывает смету проекта, средства и источники финансирования, прогноз финансовых потоков, параметров «жизнеспособности» ППЭП и анализ его чувствительности к изменениям внешней среды. Исходя из общего определения эффективности проекта, оценке, в первую очередь, подлежат расходы на проект и ожидаемая прибыль от экономии энергетических ресурсов.

Исходя из особенностей реализации ППЭП залогом уверенности банка в возврате кредита является снижение производственных затрат предприятия на основе сбережения энергетических ресурсов. Поэтому ключевую роль при оценке банком целесообразности кредитования ППЕП играют предварительные расчеты экономии энергетических ресурсов как экономической основы прибыльности проекта и плана движения денежных средств.
Сформируем пример алгоритма расчета доходности ППЕП.

1 этап. Определения текущего объема использования энергоресурсов на предприятии, которая должна использоваться в дальнейшем как базовый уровень. эталонный тест. Объемы экономии энергии в результате внедрения ППЕП рассчитываются как разница между или текущими объемами энергопотребления (или базовым использованием) и объемами энергопотребления после выполнения проекта. Эта разница умножается на цены энергии, потребляемой в процессе производства. Формула для вычисления сбережений энергии следующая:

Ээ = (ЭПБ-ЭПП ± К) *  Цэ                                           (1)

где Ээ — экономия энергии,
ЭПБ Базовое энергопотребление,
ЭПП — прогнозируемое энергопотребление,
К — Корректировка,
Цэ- Цена за единицу энергии

Остановимся подробнее на показателях, используемых в формуле (1)

Базовое энергопотребление определяется как текущий объем потребления энергии на предприятии перед выполнением проекта. Анализ данного показателя является первым шагом в идентификации того объема энергии, который  экономится в каждом конкретном случае, а следовательно — степени энергоэффективности проекта.

Прогнозируемый показатель энергопотребления после реализации проекта оценивается на основе предположения, что эффективность использования энергии сохраняется неизменной в течение всего процесса производства. Если же предусматриваются изменения в объемах или эффективности использования энергии  в силу применения инновационных технологий или переход на другие виды энергии, соответствующее корректирование может осуществляться двумя способами:

а) шаблонная корректировка – это корректировка, которая используется для изменений в параметрах которые могут произойти в период модернизации. Для этих изменений соотношение между объемами использованием и объемам повышенного спроса на энергетические ресурсы зависит от процесса производства. Эти корректировки могут быть сезонными или циклическими, например, погодные изменения, или различные варианты окупаемости продукции. Такие корректировки могут быть предусмотрены при экстраполировании общих тенденций.

б) не шаблонные корректировки — это корректировки или изменения в параметрах, вызванные предвидением больших потерь энергетических ресурсов. Эти корректировки основаны на утвержденных и согласованных изменениях, которые влияют на использование энергетических ресурсов в производстве. Если есть значение показателя корректировки, то его необходимо учитывать при вычислениях объема экономии энергетических ресурсов.

2 этап. Вычисление среднего значения использования энергетических ресурсов на единицу продукции и представление полученных данных в виде таблицы. Это позволит сравнить среднюю энергоемкость продукции на данном предприятии и по отрасли. Анализу подлежат, в первую очередь, особенности  предприятия-заемщики –  например, возраст оборудования, условия производства, технологии, оборудование и т.д.

3 этап. Оценка затрат на соблюдение требований эксплуатации и обслуживания ППЕП, включающие:

  • восстановительную стоимость оборудования;
  • затраты человеческого ресурса;
  • расходы на формирование резервов и инструменты;
  • затраты на соблюдение требований эксплуатации и обслуживания ППЕП.

Эти затраты не являются постоянными и зависят от определенного уникального набора ограничений ППЕП, например, число рабочих перемещений, размер проекта, отрасль промышленности и т.п. Если расходы на соблюдение требований эксплуатации и обслуживания ППЕП превышают 10% от прогнозных среднегодовых сбережений энергетических ресурсов в течение любого года во время использования займа, сумму такого превышения должен гарантировать  заемщик.

Для малых и средних проектов оценка затрат на их реализацию охватывает стоимость оборудования, которая в основном составляет 65-75%  от полной проектной стоимости. Остальные 25-35% — это прочие расходы, включающие оплату аудита использования энергетических ресурсов, оплату на консультирование и управление проектом (в том числе, стоимость оформления  проектной документации). Оценка стоимости оборудования должна быть основана на определенных соответствиях контрактных требований его закупки между предприятием-претендентом и поставщиками (в случаях, где проект выполняет энергосервисная компания (ЭСКО) контракт подписывается между EСКO и поставщиком [4]).

На основе оценки показателей затрат на ППЕП коммерческие банки имеют возможность не только спрогнозировать проектную стоимость ППЕП, но и оценить целесообразность внедрения технологий энергосбережения на предприятии, репутацию поставщиков оборудования, время транспортировки, и на этой основе — определить условия предоставления кредита. Оценки должны проводиться тщательно, чтобы налоги и другие финансовые обязательства, страхование, грузоперевозки и другие затраты предприятия были своевременно обеспечены денежными ресурсами.  В случае положительного решения о предоставления кредита  для конкретизации  его условий банки переходят к этапу детальных финансовых расчетов. Прежде всего – к составлению плана движения денежных средств банка, который должен учитывать все сроки и условия кредита, ключевые финансовые параметры проекта и влияние на них внешних шоков и других рисков. Основными финансовыми параметрами ППЭП, которые оценивает банк, являются [7, 8]:

  • величина ежегодных прямых платежей и капитальных расходов по кредиту;
  • величина ежегодных поступлений финансовых ресурсов, которые зависят от объемов экономии энергетических ресурсов;
  • рентные доходы, если предприятие предоставляло в аренду оборудования или дополнительные помещения;
  • амортизационные выплаты и другие безналичные расчеты, связанные с проектом;
  • оценка основных потерь от реализации проекта для определения остаточной стоимости активов, которая должна осуществляться независимым специалистом-инженером;
  • планирование движения денежных средств, который включает период моратория на уплату налогов и другие льготы, если они предусмотрены для определенного предприятия.

К  ключевым финансовым показателям, которые рассчитывают в первую очередь, также следует отнести  включать: внутреннюю норму рентабельности, коэффициент обслуживания долга, соотношение долга к собственному капиталу предприятия, период окупаемости. Для того, чтобы оценить будет ли ППЭП эффективным, необходимо сопоставить значение внутренней нормы рентабельности и средневзвешенную стоимость капитала предприятия. Банк может принимать положительное решение о предоставлении кредита только при условии превышения первого показателя над вторым и лишь в исключительных случаях, если они равны.

Не менее важным для анализа является коэффициент обслуживания долга, который рассчитывается как отношение величины чистых поступлений средств как от операционной, так от инвестиционной деятельности без суммы уплаченных предприятием процентов, к сумме платежей по обслуживанию и погашению кредита за определенный период. Вычисления данного показателя позволяют охарактеризовать способность заемщика обслуживать кредит, а именно: платить и проценты, и сумму основного долга по кредитным операциям. Средний коэффициент обслуживания долга исчисляется исходя из значений данного показателя на протяжении всех лет срока, на который был получен кредит. Если значение показателя коэффициент обслуживания долга находится в пределах от 1,75 до 1,25 можно рекомендовать коммерческим банкам выдавать кредит на проекты энергоэффективности. Предельной границей данного соотношения является значение 4:1.

Кредитоспособность предприятия-заемщика зависит от размера превышения суммы задолженности над суммой собственных оборотных средств. Для оценки кредитоспособности определяется показатель оборачиваемости средств. Оборачиваемость оборотных средств определяет соотношение между объемом реализованной продукции (Р) и размером (средним остатком) (Со) оборотных средств предприятия за определенный период (Д). Если данное соотношение больше или равна 1 проект рекомендуется к кредитованию.

Крайне важным, особенно в условиях Украины является срок окупаемости ППЭП, который определяется как срок, необходимый для покрытия совокупных расходов на ППЭП и для возвращения кредитных ресурсов, предоставленных коммерческим банком. Рассчитывается этот показатель как стоимость проекта, поделенная на среднегодовой денежный поток от инвестиции. Однако, определение срока окупаемости как метода оценки ППЕП имеет определенные преимущества и недостатки.

К преимуществам можно отнести:

  • ранжирование проектов по продолжительности периода окупаемости позволяет сформировать очередь проектов, которым будут предоставляться кредиты в порядке нарастания вероятности рисков потерь и снижение точности их оценки;
  • проект тем эффективнее, чем короче срок использования  оборудования и обновления технологии производства, и чем меньше риск изменения цен на энергоресурсы.

К недостаткам расчета и использования показателя периода окупаемости отнесем:

  • сложности оценки реальной выгоды от определения периода окупаемости и размера сбережений в процессе сокращения срока окупаемости;
  • данный показатель не показывает скорость движения денежных средств в проекте в этом не соразмерный с коэффициентом окупаемости.

Таким образом, сгруппируем в таблице 2. наиболее важные и простые в расчете финансовые индикаторы по которым можно определить эффективность использования кредитных ресурсов в процессе реализации ППЕП и таким образом – привлекательность данного кредита для банка.

Таблица 2
Финансовые индикаторы эффективности использования кредитных ресурсов в процессе реализации проектов  повышения энергоэффективности

Название показателя

Метод расчета и его информационное содержание
Коммерческий прирост Индикатор характеризует реализацию продукции предприятия по сравнению с данным показателем за предыдущие годы. Положительный прирост указывает увеличение продаж, нулевой или отрицательный прирост свидетельствует об увеличении рисков потерь.
Прирост чистого дохода Индикатор доходности предприятия в текущем году по сравнению с предыдущими годами. Положительный прирост указывает увеличение в доходах, нулевой прирост или отрицательный прирост указывает застой или снижение в доходах в текущем году, сопоставимом с предыдущим годом;
Коэффициент операционной прибыли Индикатор эффективности операционной деятельности заемщика, который не связан с финансовыми операциями и нормами фискального регулирования, действующих в стране. Он отражает изменения трех факторов: производственных затрат, объема продаж и цены на продукцию. Определяется как соотношение суммы операционной прибыли к сумме объемов продаж
Коэффициент чистой прибыли Индикатор чистого дохода, доступного для акционеров после оплаты  всех обязательных налогов и платежей.
ROCE Доходность инвестированного капитала, характеризуется величиной прибыли на единицу кредитных ресурсов;
ROE Определяется как соотношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала и характеризует эффективность использования собственного капитала. Основная задача эффективной кредитной политики предприятия — максимизация данного показателя.
Коэффициент поточной ликвидности Соотношение способности заемщика отвечать своим обязательствам и как правило рассчитывается за один год. Чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем выше краткосрочная платежеспособность предприятия
Оборотность товарных запасов Показывает ликвидность запасов предприятия и рассчитывается как соотношение выручки (дохода) от реализации продукции в товарных запасов. Данный показатель используется для внутреннего контроля. Коммерческим банкам целесообразно при расчете этого показателя использовать показатель себестоимости реализованной продукции, а не показатель выручки от реализации
Кредитный оборот Определяется для характеристики количества оборотов кредитных ресурсов за анализируемый период, при этом его рассчитывают как сумму погашенных ссуд или как доход от реализации кредитов
Показатель  Debt/Equity Соотношение между кредитными ресурсами и собственным капиталом предприятия, привлекаемого в проект повышения энергоэффективности. Чем больше коэффициент, тем менее защищенным является кредит. Значение данного показателя зависят от капиталоемкости отрасли. Так, в высоко капиталоемких он может равняться 2, а в низко капиталоемких — всего 0,5.

* Источник: составлено по: Рамочный документ по экологической оценки. Проект по энергоэффективности / Международный банк реконструкции и развития. — Публичное акционерное общество «Государственный экспортно-импортный банк Украины», 2010. — 19 с.; Майорова Т.В. Инвестиционная деятельность: учеб. [Для студ. высш. навн. закл. ] / [Т. В. Майорова) — К.: Центр учебной литературы, 2009. — 472 с.

Приведенные в таблице 2  индикаторы отобранны нами из широкого перечня показателей. К сожалению, их сложно применить на практике, потому что данные о реализации определенного финансового проекта находятся в закрытом доступе. Однако по нашим исследованиям, выше предложенный перечень ключевых показателей позволяет не только охарактеризовать финансовые характеристики проекта, но и проанализировать его чувствительность к воздействию различных факторов. Хотя каждый коммерческий банк может выбрать дополнительные показатели и использовать их по своему усмотрению для того, чтобы определить эффективность каждого конкретного проекта. То есть, оценивая экономическую целесообразность отдельного проекта энергоэффективности банк использует индивидуальный подход к каждому предприятия-заемщика на основе ключевых финансовых параметров оценки проектов.

Показатели финансовой оценки предприятий-заемщиков коммерческий банк может использовать для:

1. Превентивного контроля. Осуществляется контроль прогнозных показателей примерно один раз в неделю, в две недели или ежемесячно в зависимости от подписанного кредитного договора между коммерческим банком и предприятием-заемщиком. Эти проверки помогают кредитору контролировать возможность выполнения сроков погашения суммы долга и процентов за пользование кредитом.

2. Текущего контроля. Он проводится в виде мониторинга, и предусматривает детальный кредитный обзор финансовых деклараций клиента. Эти осмотры проводятся периодически банком (в среднем ежегодно, однако некоторые банки имеют договоренности на ежеквартальные или полугодовые обзоры).

3. Периодического контроля в форме:

а) проектных промежуточных отчетов — периодические (интервалы времени, согласованные с банком) промежуточные отчеты обеспечивают информацию относительно объемов производства, продаж, эффективности использования оборудования, прибыльности проекта, что характеризует использование кредитных ресурсов. Любые нежелательные или непредвиденные результаты, которые негативно влияют на процесс сбережения энергии, снижают кредитную устойчивость предприятия-заемщика и требуют  использование части резервных средств.

б) периодические визиты кредиторов предусматривают, что каждое предприятие-заемщик посещается один раз в год или как предусмотрено в кредитном договоре. Такой визит обеспечивает получение необходимой информации для контроля процесса реализации проекта на определенную дату. Созданная комиссия, как правило, рассматривает темпы снижения объемов использования энергетических ресурсов, предусмотренные в проекте, исследует эффективность использования фондов, обеспечивает случайную проверку корректности промежуточного отчета, представленного предприятием или ЭСКО.

Выводы: Имея в своем распоряжении набор финансовых показателей по эффективности работы предприятия банк имеет возможность отследить процесс реализации проекта енергоэффективности и оценить, по какому сценарию он реализуется. Для этого на основе рассмотренных показателей формируется базовый вариант проекта, где рассчитаны основные финансовые параметры (средняя и минимальная величина таких показателей как IRR, DSCR, соотношение долга и капитала, срок окупаемости), вычисленные банком либо владельцем проекта, что является базисом для разработки плана движения денежных средств, прогнозной оценки стоимости проекта, определения необходимого уровня обеспечения кредита заемщиком. На основные базового варианта проекта также определяются другие варианты (оптимистический и пессимистический). Все вместе рассчитанные  варианты позволяют банку эффективно управлять процессом кредитования и реализации проекта повышения энергоэффективности, и снизить его риски.

Библиографический список:

  1. Bloomberg New Energy Finance 2011. Summit Results Book [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://bnef.com/free-publications/press-releases/
  2. Designing financial structures and financing instruments for energy efficiency projects in India / report .2004. – // World bank/ Development of  The World Bank. – 2008. –  Р. 124 [Електронний ресурс ]. – Режим доступу :   www.worldbank.org
  3. Development of Financial Intermediation Mechanisms for Energy Efficiency Investments in Developing Countries. Under World Bank / UN Foundation-UNEP Technical Assistance Project. Final report. — September, 2005. — 36 p. http://3countryee.org/public/FinancingEEprojectsPaperIndia.pdf
  4. Development of Financial Intermediation Mechanisms for Energy Efficiency Investments in Developing Countries. Under World Bank / UN Foundation –UNEP Technical Assistance Project.  Final report. – September, 2005. –  36 p. [Електронний ресурс] – Режим доступу : http://3countryee.org/public/FinancingEEprojectsPaperIndia.pdf
  5. Energy Policies of IEA Countries. Greece. 201 1 Review // OECD/IEA. – 2011. – P.148.
  6. Energy Policies of IEA Countries. Hungary. 2011 Review //OECD/IEA, 2011. – . P. 144.
  7. Майорова Т.В. Инвестиционная деятельность: учеб. [Для студ. высш. навн. закл. ] / [Т. В. Майорова) — К.: Центр учебной литературы, 2009. — 472 с.
  8. Рамочный документ по экологической оценки. Проект по энергоэффективности / Международный банк реконструкции и развития. — Публичное акционерное общество «Государственный экспортно-импортный банк Украины», 2010. — 19 с.

Совершенствование процедуры и критериев оценки банками проектов повышения энергоэффективности Читать дальше »

Человеческий фактор в функционировании «думающего предприятия» (Lean Thinking)

Термин «думающего производства» впервые появляется в подразделениях Toyota TPS, которые называют «думающей производственной системой» (Thinking Production System). Подлинная сила бережливых систем заключается в том, что такие системы делают проблемы явными и заставляют людей думать. Это открытие стало возможным благодаря стремлениям Тайити Оно (Taiichi Ohno) устранить потери [11, c. 22] как внутри, так и на стыке операций.

Согласно проводимому исследованию Института комплексных стратегических исследований (ИСКС) [16] и анализ источников базы данных «ProQuest» [20] на предмет использования концепции зарубежными компаниями на сегодняшний момент самой тиражируемой концепцией по борьбе с потерями является концепция «бережливого производства».

Концепция «бережливое производство»[21], базируется на конкретных принципах [24, p. 31], где во главу угла ставиться ценность потребителя, и трансформируется в «бережливое мышление», продиктованное ценностью с точки зрения производителя и подструктурами операционной системы бизнеса в целом. Ценность – это отправная точка бережливого мышления. Ценность создается производителем, а определяется потребителем.

В роли потребителя выступает как внешний, так и внутренний потребитель. Любой человек и любая стадия производственного процесса тоже рассматривается как потребитель, которого должно обеспечить всем необходимым и в нужный момент. Поэтому понимание важности ценности происходит через интеграцию и координацию сотрудников посредством образовательных программ, где происходит не только обучение технологическим аспектам, но и воспитывается моральный дух, ценности организации.

Выбор методики зависит от идеологии руководства компании. В этом случае надо понимать, что стиль руководителя и методика взаимодополняют друг друга.
Принципиальная разница (отличие) стиля от методики заключается в том, что методика представляет собой технику (алгоритм, способы), а стиль – особая манера поведения. Методика отвечает на вопрос: «При помощи чего?», в то время как стиль отвечает вопросу «Как работает менеджмент?».

Для того, чтобы прочувствовать разницу необходимо рассмотреть взаимосвязи стиля.

Стиль находится на стыке следующих взаимосвязей [17]:

  • законы – принципы – методы – стиль;
  • законы – принципы – стиль – методы;
  • цель – задачи – методы – стиль;
  • задачи – функции – качества руководителя – стиль.

Четыре взаимосвязанных направления стиля объединяет в одно целое: стиль – качество управленческого труда – управленческое решение – деятельность персонала – результат.

Взаимосвязи стиля с основными категориями управления таковы, что стиль является следствием, с одной стороны, методов, задач и целей управления. С другой стороны, стиль оказывает влияние на применение того или иного метода управления, поэтому стиль руководителя (руководства) следует рассматривать как стиль управления.

Стиль подчинен законам и действующим правилам в социальной системе, и принципам управления. Объективными факторами, реальными условиями формирования стиля выступают задачи и функции управления.

Единство задач, функций, методов управления, качеств руководителя и позиций управленческих должностей интегрируется в единство развития организационной структуры и стиля управления. Это единство находит свое выражение в соответствующем механизме управления или деловой активности организации.

Стиль управления – это система сложившихся и постоянно применяемых принципов, манер поведения, правил, процедур, реакций на возникающие ситуации, которые свойственны определенному государству, организации и личности.

В том случае, если руководство компании принимает концепцию «бережливого производства» как основополагающую концепцию управления бизнеса, то необходимо следовать основополагающим принципам. Базовые принципы стиля управления опираются на принципы Lean. Поддержка базовых принципов осуществляется за счет техники управления, контроля – инструментов «думающего производства».

Появляется иной способ и стиль, видение руководства управления бизнесом и всеми подсистемами операционной системы [10, c. 44 – 49]. Новый стиль управления перерастает в корпоративную культуру организации.

Определений корпоративной культуры много, поскольку это многоплановое явление. Наиболее подходящее определение корпоративной культуры позаимствовано у автора многих работ по организационной культуре, а так же теоретика и практика менеджмента Эдгара Шайна (Edgar H. Schein). Данное определение хорошо ложится в общую идею (в контекст) темы диссертационного исследования автора. Корпоративная культура по Шайну [13, c. 31] – это образец базовых поведенческих норм заложенных топ — менеджментом и  тиражируемых среди социальных слоев организации.

Таким образом, можно сформулировать следующее определение «бережливого производства» как корпоративной культуры. Корпоративная культура в контексте бережливого производства – это культура воспитания людей компании посредством методов и инструментов ЛИН для непрерывного совершенствования потока создания ценности при производстве продукта.

Базовые представления становятся сводом законов, идеалов к которому должна стремиться вся организация, межфункциональня и межорганизационная интеграция и координация подсистем бизнеса [9, c. 21]. Корпоративная культура пропагандирует философию «бережливого отношения» среди сотрудников через воспитание и обучение в духе «думающего производства».

Самой важной стороной производственного процесса в «думающей системе» является создание Человека Компании.
Управление персоналом является самым сложным в цепочке мероприятий по разворачиванию новой производственной системы. И в концепции «бережливого производства» сотрудникам уделяется первостепенное значение. Гуманистическая составляющая концепции «бережливого производства» была сформулирована Такэси Асодзу (Takeshi Asodzu) в труде «Производство человека по Коносунэ Мацусита» [18]. По его мнению, успех этого «производства в производстве» кроется в использовании семи ключей:

  • Чувство необходимости в производстве человека («Расцвет государства – в людях, и упадок государства – в людях»);
  • Уважение к человеку и развитие его интересов;
  • Ясно сформулировать деловую идеологию и миссию предприятия. (Высокая цель развивает у человека стремление);
  • Осознание стремления к прибыли всеми служащими компании;
  • Постоянное улучшение условий труда и повышение благосостояния служащих компании (Получение удовольствия от работы – лучшая мотивация к повышению производительности);
  • Наполнить сердца людей надеждой (Человек растет тогда, когда у него есть мечта);
  • Человек – в основе всего. (Единое целое всегда больше арифметической суммы его элементов. Поэтому управление, в которое вовлечены все служащие, обладает неисчерпаемым потенциалом).

В любом бизнесе, работа персонала основывается на существующих стандартах, явных или неявных. Посредством воспитания и  обучения в духе «бережливого производства» сотрудникам закладываются базовые принципы организации и стандарты работы, которые были сформулированы топ-менеджментом компании. Таким образом, сотрудники становятся приверженцами идеалов и стремлений компании. Руководство компании заинтересовано в сильном и стабильном корпоративном духе, поскольку достичь своей цели они смогут за счет эффективной операционной системы.

Принцип японского восприятия управления гласит: поддерживайте и улучшайте стандарты.

Роберт Куинн (Robert E. Quinn) в своей книге-бестселлере «Строя мосты у себя под ногами» [22, c. 188 – 189] очень хорошо описал необходимость в правильных методах: «Обсуждая техники, мы забываем о важности взаимосвязей. Возможно, именно поэтому терпят крах многие преходящие увлечения менеджмента. Люди копируют методику, созданную в другом месте, но не способны стать лидерами, как тот, кто ее создал. Методы ценны, но от них не будет толку, если перед вами не стоят серьезные проблемы, а люди, которые изучают и осваивают новые методы, не получая поддержки».

Компании с многолетней историей, такие как Toyota понимают значимость взращивания персонала в производственных стенах предприятия.

Две трикотажные петли, перехлестнутые в форме буквы «Т» являются непросто логотипом известной компании, а символ людей нового типа. Toyota формирует людей Т-типа. По словам генерального директора компании Toyota Кацуаки Ватанабе (Katsuaki Watanabe) [6, c. 7]: «Буква Т состоит из двух линий. Вертикальная линия означает, что сотрудники должны совершенствоваться в своей профессии, а горизонтальная – что они должны развиваться, осваивать смежные профессии».

Согласно Эдвардсу Демингу (Edwards Deming) [2, c. 34] нужно различать два разных по своей сути понятия: образование и обучение.

Образование – это познавание мира и ориентация в нем. Образование может быть как самостоятельным, так при участии семьи, учебных заведений, в которых человек получает теоретические фундаментальные знания в течение жизни. Уровень образования имеет большое значение для работодателя. Возможность оценить этот уровень ограничена, лишь при наличии диплома об окончании солидного вуза. Определить степень готовности человека расти и развиваться свидетельствует его стремление к непрерывному продолжению образованию в любых формах. Такие целеустремленные сотрудники дают компании креативных, нестандартно мыслящих людей.

Обучение – это бесконечный процесс, который начинается с момента рождения человека и заканчивается с его уходом из жизни. Процесс обучения никогда не бывает стабильным. «Разовая возможность» Эдвардса Деминга (Edwards Deming) «в теории» невозможна. Для того, чтобы обучить сотрудника новому для него делу, необходимо дать ему знания, выработать у него навыки и развить умения. В том случае, если «учитель» плохо владеет материалом, либо из-за недостаточно четко прописанной методики и практики обучения, новичок обучится «неправильно». Именно эту идеологию он заложил в шестой пункт «Введите в практику подготовку и переподготовку кадров» своего знаменитого свода 14-ти принципов (обязательств) менеджмента [3, c. 68].

В этом ключе перед руководством встает конструктивный вопрос: как можно повысить вероятность успеха в обучении сотрудников  на рабочем месте?

Во время «Второй мировой войны» перед американской промышленностью встала острая проблема:  квалифицированные рабочие уходили на фронт, и их рабочие места занимали новички. Вновь прибывших требовалось обучать в условиях дефицита времени, причем так чтобы при выполнении военных заказов свести брак к минимуму. В помощь были разработаны две специальные программы [7, c. 123]: одна – для менеджеров среднего звена (Management training program, MTP), вторая – для внутрипроизводственного обучения (Training within industry, TWI).

Практика обучения, забытая в США к началу 1990-х годов, возродилась во внутрифирменную программу обучения сотрудников в Японии.

«В рамках внутрипроизводственного обучения функционировали три стандартизированных программы для мастеров и бригадиров» [7, c. 124 – 126]. Первая программ под названием «Обучение на рабочем месте» (Job Instructions Training, JIT) была предназначена в помощь мастерам осознать всю важность надлежащего обучения прикрепленного к нему персонала, а также объяснить, как правильно проводить обучение. Вторая программа – «Обучение методам работы» (Job Methods Training, JMT) фокусировала свое внимание на разработке и внедрении новых методов совершенствования. Краеугольный камень третьей программы лежал в курсе обучения, в котором рассматривались аспекты взаимоотношений между рабочими и мастерами, а также лидерство. Отсюда и символичное название программы – «Обучение в сфере внутрикорпоративных отношений».

В программе обучения руководителей акцент делался на трех ключевых моментах [7, c. 126]:

  • важность человеческих отношений и вовлечения людей;
  • методы и ценность непрерывного совершенствования процессов и продукции;
  • польза научно-рационального подхода к управлению людьми и производственными операциями, основанного на методе профессора Эдвардса Деминга (Edwards Deming) и концепции Уолтера Эндрю Шухарта (Walter Andrew Shewhart) «планируй – делай – смотри» («plan – do – see» approach) (рис. 1).


Рис. 1. Цикл [23, c. 55] Шухарта – Демига

Поскольку процесс «ухаживания» за потребителем никогда не кончается, то цикл Эдвардса Деминга (Edwards Deming) приобретает форму спирали и носит характер постоянного совершенствования – кайдзен [5, c. 320].

«Одержимость» проблемами качества и удовлетворенностью ожиданий потребителя Эдвардса Деминга (Edwards Deming) дали миру много полезных методов управления людьми, системами и процессами. Эдвардс Деминг (Edwards Deming) говорил, что нужно не просто стремиться удовлетворить клиента, предоставив товар наилучшего качества с минимальными издержками, а нужно быть впереди потребителя. Поскольку потребитель сам еще не знает, что ему может понадобиться через одни, два или пять лет. И если пренебречь этим фактом, то можно упустить отличную возможность быть в лидерах. К сожалению, большинство компаний дожидаются того момента, когда потребитель сам заявит о своих желаниях и не всегда компания может предложить ему свои услуги.

Этот образ мысли хорошо отражает цитата Эдвардса Деминга (Edwards Deming) в книге по менеджменту «Выход из кризиса» [3, c. 137]:

«Нам совершенно недостаточно иметь потребителя, который просто удовлетворен. Неудовлетворенный потребитель, конечно, уйдет от нас. Но, к сожалению, удовлетворенный потребитель также может уйти, полагая, что он не много потеряет, а зато может приобрести что-то лучшее. Прибыль в бизнесе приходит от постоянных покупателей, потребителей, которые хвастаются вашим продуктом или услугой и которые приводят к вам своих друзей».

Философию Эдвардса Деминга (Edwards Deming) наглядно иллюстрирует «Треугольник Джойнера» [2, c.] (рис. 2).

Рис. 2. «Треугольник Джойнера»

Верхняя вершина треугольника – «Одержимость качеством» означает глубину и первостепенную важность качества.
Как нельзя лучше, смысл верхней вершины обстоятельно выражает «цепная реакция Деминга».

«Цепная реакция Деминга» [3, c. 31] высвечивает факт того, что уменьшение затрат, успех дела и увеличение прибыльности – это естественные следствия улучшения качества (рис. 3).

Рис. 3. «Цепная реакция Деминга»

«Треугольник Джойнера» показывает, что такое всеохватывающее качество достигается путем совместного действия двух сил: «Общекомандной работы» и «Научного подхода».

Вторая вершина «Треугольника Джойнера» – «Научный подход» призывает к принятию решений и формированию политики на основе доброкачественной информации — как количественной, так и качественной, а не только на основе самоощущений или сиюминутных соображений. Он часто включает в себя анализ информации с помощью статистических методов. Однако, пятый принцип «смертельной болезни» менеджмента Эдвардса Деминга (Edwards Deming)предостерегает руководителей компаний принимать решения, опираясь исключительно на «голых числах».

В этой связи совершенно очевидным становиться факт высказывания Ллойда Нельсона (Lloyd Nelson) (доктор по статистическим методам в Nashua Corporation) [3, c. 44]: «Наиболее важные факторы, необходимые для управления любой организацией, как правило, неизвестны и количественно неопределимы».

Какие числа могут быть использованы для демонстрации гораздо большей ценности удовлетворенного и внутренне мотивированного работника по сравнению с тем, кто приходит на работу лишь для получения зарплаты? Какие числа могут количественно выразить вред из-за разочарования потребителя или разочарования и деморализации персонала?

Набор внутренних целей, установленных для менеджмента компании, без указания метода их достижения – это просто пародия. Если система стабильна, то нет смысла использовать конкретную цель. Например, повысить производительность на 3% в будущем году. Без плана скоординированных усилий, направленных на минимизацию общих затрат, и решать вопросы, опираясь лишь на количественную информацию (количественные методы), в результате приведет только к тому, что может дать система. Цель, которая лежит за границами возможности системы, недостижима.

Поэтому «Научный подход» простирается далеко за пределы простого манипулирования с числами и количествами, привнося идею одержимости качеством.

Третья вершина в «Треугольнике Джойнера» – «Все – Одна Команда». Успех команды не определяется суммой индивидуальных способностей ее членов. Конечно, эта сумма есть важная часть всей формулы, но группа талантливых индивидуальностей часто оказывается превзойденной командой «игроков», для которых эта сумма меньше. Доктор Эдвардс Деминг (Edwards Deming) проводит ту же параллель с оркестром [15]:

«Артисты, музыканты собраны в оркестре вовсе не для того, чтобы исполнять сольные партии как примадонны и стремиться быть услышанными слушателями. Они здесь для того, чтобы поддерживать друг друга. И обычно это не лучшие музыканты страны».

Опираясь на это высказывание, можно сделать вывод о том, как буквально истинная картина логики связи терминов, активно употребляемые в понятиях концепции «бережливого производства», помещается в зоны стиля, корпоративной культуры, идеи и идеологии.

На практике принцип «Все – Одна Команда» реализует метод управления.

Все три вершины «Треугольника Джойнера» имеют отношение к каждому из 14-ти пунктов Деминга. Очевидность связи можно представить в следующем виде [14]:

  • «Одержимость качеством»: пункты 1 – 6, 13, 14;
  • «Все – одна команда»: пункты 7 – 9;
  • «Научный подход»: пункты 10 – 12.

«14 пунктов Деминга» составляют теорию менеджмента и служат толчком к преобразованию (а на начальных этапах зарождения компании к формированию) стиля руководства. Стиль руководства задает устои корпоративной культуры. Методы обусловлены стилем менеджмента.

«14 обязательств Деминга» являются средством открытия разума для нового мышления, для понимания того, что существуют радикально другие, лучшие пути организации бизнеса и работы с людьми.

За последние 50 лет первоначальный формат внутрифирменных программ обучения сотрудников почти не изменился. Идя в ногу со временем и во власти неизбежных изменений, учебные планы программ были дополнены новыми предметами. Эти предметы включают стандартизацию и безопасность (standardize work and safety) [1, с. 437], визуальный менеджмент (visual management) [1, с. 88], устранение муда [5, с. 198], 5S [12, с.18] и время такта. В результате появления различных инструментов и методов Kaizen [8, с. 280], TQC («всеобщий контроль качества») [7, с. 126], TPM («всеобщий уход за оборудованием») [19], Just-in-Time [11, с. 17] («точно в срок») отражается преобразование японского стиля менеджмента.

На основе вышеизложенного материала можно прийти к выводу о том, что философия управления строится на философии нравственности, основанная на уважении к работнику как к личности, вовлеченности в процесс решения текущих проблем всех сотрудников компании, создание психологической атмосферы, искореняющей страх и обеспечивающей почву для раскрытия творческого потенциала человека. Выстраивание партнерских отношений с сотрудниками, поставщиками или клиентами именно в таком контексте и означает «думающее предприятие».

Библиографический список:

  1. Вумек Дж., Джонс Д. Бережливое производство: Как избавиться от потерь и добиться процветания вашей компании; Пер. с англ. – 5-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2010. – 471 с.
  2. Генри Р. Нив. Пространство доктора Деминга: Принципы построения устойчивого бизнеса / Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. – 370 с.
  3. Деминг Э. Выход из кризиса: Новая парадигма управления людьми, системами и процессами; Пер. англ. – 3-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2009. – 419 с.
  4. Лайкер К.Джеффри.  Практика дао Toyota: Руководство по внедрению принципов менеджмента Toyota / Джеффри Лайкер, Дэвид Майер; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2009. – 584 с.
  5. Лайкер К.Джеффри.  Дао Toyota: 14 принципов менеджмента ведущей компании мира / Джеффри Лайкер; Пер. с англ. – 5-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2010. – 402 с.
  6. Лайкер К.Джеффри, Майкл Хосеус. Талантливые сотрудники: Воспитание и обучение людей в духе дао Toyota / Джеффри Лайкер, Девид Майер; Пер. с англ. – М.: Альпина Паблишер, – 2008. –  304с.
  7. Массаки Имаи. Гемба кайдзен: Путь к снижению производственных затрат и повышению качества / Масааки Имаи; Пер. с англ. – 5-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2010. – 346с.
  8. Масааки Имаи. Кайдзен. Ключ к успеху японских компаний; Пер. с англ. – 5-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2011. – 271 с.
  9. Стерлигова А.Н. Теоретико-методологические основы уровневой интеграции деятельности компании в условиях сетевой конкуренции. — М.: Издательство МГОУ, 2008. – 201 с.
  10. Стерлигова А.Н., Фель А.В. Операционный (производственный) менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ИНФРМА – М, 2009. – 187 с.
  11.  «Точно вовремя» для рабочих / Пер. с англ. – М.: Институт комплексных стратегических исследований, 2007. – 112 с.
  12. Фабрицио Томас, Тэппинг Дон. 5S для офиса: как организовать эффективное рабочее место/ Пер. с англ. А. Шарыгин. – М.: Альпина Паблишерз: Институтом комплексных стратегических исследований, 2010. – 258 с.
  13. Шейн Э. Организационная культура и лидерство: Учеб. пособие / Под ред. Э. Шейн — Спб.: Изд-во «Питер», 2002. – 135 с.
  14. 14 пунктов программы Деминга для менеджмента. // Официальный сайт Ассоциация Деминга. – [Режим доступа] – URL: http://deming.ru/TeorUpr/14punkt.htm  (по состоянию на 12.04.2012)
  15. Голубицкий С. Отчим качества. // Сайт Ассоциация Деминга. – [Режим доступа] – URL: http://deming.ru/Statyi/OtchimKaches.htm (по состоянию на 12.04.2012)
  16. Кононова В.  Применение Lean Manufacturing на промышленных предприятиях России в 2006-2008 гг. // Официальный сайт Института комплексных стратегических исследований (ИКСИ).  – [Режим доступа] – URL: http://www.icss.ac.ru/userfiles/file/l.pdf (по состоянию на 08.05.2012)
  17.  Лекции по менеджменту. Стили управления // Сайт Info Management. – [Режим доступа] – URL: http://infomanagement.ru/lekciya/Stili_upravleniya (по состоянию на 04.04.2012)
  18. Музыка Л.Л. Японская система «бережливого производства» на службе российских производителей. // Журнал «Эксперт» , 2006. – с. 81.
  19.  Пшенников В.В. Качество через ТРМ, или о предельной эффективности промышленного оборудования. – [Режим доступа] — URL: http://tpm-centre.ru/page.php?pageId=26&menuItemTreeCode=020404 (по состоянию на 12.04.2012)
  20. База данных «ProQuest». – [Режим доступа] –  URL: http://www.proquest.co.uk/en-UK/(по состоянию на 28.02.2012)
  21. Krafcik, John. Triumph of the Lean Production System // Sloan Management Review, MIT. – Vol. 30 — # 1. Fall 1988.
  22. Robert E. Quinn, Building the Bridge as You Walk on It: A Guide for Leading Change / Hardcover, Jossey Bass, April 2004. – 256 p.
  23. Shewhart Walter Andrew Statistical method from the viewpoint of quality control — Washington, The Graduate School, the Department of Agriculture, 1939. — 155 р.
  24. Womack, James P. and Daniel T. Jones. Lean Thinking: Banish Waste and Create Wealth in Your Corporation, Revised and Updated, Second Edition. New York: Simon & Schuster, 2003. – 397 р.

Человеческий фактор в функционировании «думающего предприятия» (Lean Thinking) Читать дальше »

Особенности маркетинговой деятельности компании малого бизнеса: привлечение и удержание клиентов

Введение

В современном научном мире бизнеса в целом и маркетинга в частности к вопросу важности «клиента» обращаются все чаще и чаще. Основные вопросы и дискуссии развиваются на почве необходимости выстраивания с клиентами максимально доверительных и взаимовыгодных отношений, в связи с тем, что в настоящий момент все ярче раскрываются преимущества долгосрочных отношений с получением ровного дохода над краткосрочным успехом в продажах товара, который вряд ли повториться в будущем. Тем не менее, многие компании допускают серьезные ошибки в выстраивании своей маркетинговой политики по отношению к формированию и управлению клиентским портфелем – огромные материальные ресурсы и человеческие усилия тратятся на вопросы привлечения новых клиентов, в то время как их можно было потратить в русле укрепления взаимоотношений с уже приобретенными клиентами.

Приведенная ниже таблица наглядно показывает, какое значение имеет процесс оптимизации отношений с клиентами для компаний.

Учитывая возрастающую роль необходимости правильного выстраивания процесса взаимоотношений с клиентами, особое внимание уделяется вопросам поиска новых клиентов, потенциальных потребителей. Существует мнение, что этот процесс подразумевает под собой большое количество финансовых вложений, затрат на рекламу, продвижение и привлечение клиентов, что вызывает большие сложности для реализации компаниям малого и среднего бизнеса с ограниченными рекламными бюджетами.

Развитие малого бизнеса

Развитие малого бизнеса является наиболее актуальной и приоритетом для экономики любой страны. Принято считать – что именно малый бизнес является ведущим сектором, определяющим темпы экономического роста, структуру и качество валового национального продукта. Во многих развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60-70% ВНП.

Малый бизнес — бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения. [1]
К сожалению, деятельность компаний малого бизнеса сопряжена с рядом проблем, значительно усложняющих их деятельность. Среди основных можно отметить следующие:

  • более высокий уровень риска, поэтому высокая степень неустойчивости положения на рынке;
  • зависимость от крупных компаний;
  • недостатки в управлении делом;
  • низкая компетентность руководителей;
  • повышенная чувствительность к изменениям условий хозяйствования;
  • трудности привлечении дополнительных финансовых средств и получении кредитов;
  • неуверенность и осторожность хозяйствующих партнеров при заключении договоров (контрактов) и др.

Основные проблемы представителей малого бизнеса так или иначе связаны с большими рисками и ограниченностью в экономических ресурсах, в том числе – бюджетов на маркетинговую и рекламную деятельность. Возможности небольших компаний не позволяют им тратить многомиллионные суммы на рекламу и маркетинг, аналогично тем, что позволяют себе рыночные гиганты с большими оборотами и валовой прибылью. В связи с этим, небольшим компаниям приходится постоянно искать малобюджетные, малозатратные, но, вместе с тем, наиболее эффективные методы рекламы, продвижения и поиска новых клиентов для сохранения устойчивой позиции на рынке и увеличения прибыли. В настоящее время все активнее в лексикон маркетологов небольших компаний входит понятие «партизанский маркетинг».

Партизанским маркетингом (guerrillamarketing) называют малобюджетные способы рекламы и маркетинга, позволяющие эффективно продвигать свой товар или услугу, привлекать новых клиентов и увеличивать свою прибыль, не вкладывая или почти не вкладывая денег. Поэтому партизанский маркетинг называют также «малобюджетным маркетингом» или «малозатратным маркетингом».[2]

В связи со стремительно развивающимся интернет рынком и вовлечении в процесс взаимодействия в режиме «онлайн» всемирная паутина становится наиболее перспективным и удобным инструментов для внедрения «партизанских технологий» в маркетинговую деятельность компаний. 10 лет назад, на основании проведенных многочисленных исследований, аналитики прогнозировали, что розничные онлайн-продажи вырастут с 95,7 млрд в 2003 г. до 229 млрд. в 2008 г., что составило в итоге 10% всех розничных продаж. [3]

Результаты этого и  множества других исследований, а также реальные экономические показатели вкупе с ожидаемыми трендами и тенденциями развития интернета делают невозможным игнорировать его в качестве площадки для продвижения продуктов и услуг компаниям малого и среднего бизнеса, поиска и привлечения новых клиентов.
Как утверждают сторонники «партизанских», малозатратных методов в маркетинге: «Следует помнить, что суть партизанской войны — действия, основанные не на обилии денег, а на уме» [4].

Процессы работу с контактами (клиентской базой) занимает важно место в малобюджетном, партизанском маркетинге. Работа с контактами, добавленными в список рассылки без согласия клиентов, представляют бесполезную трату времени, денег и дают ложную картину о потенциале развития бизнеса для организации. В настоящее время ценности клиентов меняются – необходимо предоставлять полезную для них информацию в первую очередь, уже затем – предлагать воспользоваться услугами или купить продукт. Существует много способов сбора «теплых» контактов, предрасположенных к дальнейшему общению, среди них:

  • Бесплатная рассылка новостей
  • Льготные условия (скидочные акции)
  • Интересные и полезные видео-ролики

«Бесплатную ценную информацию любят все» – это утверждение остается неизменным со времен начала развития рыночных отношений, маркетинга и рекламы.
С помощью использования интернет сетей, сайта компании можно существенно сократить расходы на продвижение продуктов фирмы и привлечь большое количество клиентов, используя определённые приемы и методы.[5]

Важный элемент интернет-культуры – бесплатные товары. Закон «дай и продай» гласит: «Привлечь посетителей на сайт намного проще, когда предлагается какой-нибудь товар бесплатно, а затем идет попытка продать  что-нибудь».

В качестве примера использования этого закона можно выделить компанию Wilson Internet Services. Они занялась веб-дизайном в 1995 году. В то время многие веб-дизайнеры считались чудаками, их услугами старались по возможности не пользоваться. Для повышения популярности ресурса WIS провели анализ, в ходе которого выявили целевую аудиторию (представители мелкого и среднего бизнеса) и интересов этой аудитории. Среди интересов, которые могли удовлетворить WIS оказались: предоставление информации о создание сайта(однако создание сайта являлось платной услугой WIS) и продвижение их бизнеса в Сети. WIS решили сделать акцент на помощь в продвижении бизнеса в Интернете, собирая библиотеку ссылок на бесплатные статьи по Интернет Маркетингу. Расчёт оказался верным и с помощью этой стратегии WIS стали популярным ресурсом.

Налаживание связей с клиентами, выстраивание отношений

В Интернете работа по наращиванию клиентской базы ведется главным образом с помощью сетевых конференций и форумов, сайтов и блогов. На форумах люди, работающие в какой-либо отрасли, ведут беседы на профильные темы. Компании, регулярно следящие за комментариями клиентов и отвечающие на них, укрепляют доверие покупателей и повышают свою репутацию.

Первым инструментом для сбора контактных данных пользователей – появился сервис «подписки». Вначале 2001 г. стало очень эффективным размещать специально настроенную форму для заполнения, после которой все данные клиента отправлялись в руки маркетологов для дальнейшей работы. Как правило, основные поля для заполнения со стороны клиента включали в себя стандартный набор: e-mail, телефон, имя, фамилия.

Наличие телефона клиента давало возможность уходить исключительно от интернет-маркетинга, но подключать колл-центры для дальнейшей работы с потенциальными клиентами – в частности, за счет этого, в то время инструмент «холодных» и «теплых» звонков также набирал огромную популярность в работе маркетологов.

Для компаний малого и среднего бизнеса сервис «подписок» являлся одним из самых эффективных маркетинговых инструментов – в отсутствии больших бюджетов на рекламу, появлялась возможность напрямую взаимодействовать с клиентов. Эффективность данного взаимодействия зачастую позволяло совершить качественный прорыв на своем рынке и занять выгодную нишу для компании.

Следующим шагом в эволюции процесса общения между клиентами и компаниями, привлечении и удержании клиентов стал «блоггинг», или ведение интернет-дневника, записей, упорядоченных по времени и посвященные разнообразным темам.[6]

Создание блога требует минимальных экономических ресурсов, но подразумевает большой вклад со стороны маркетологов. Создание ценного контента для пользователя позволяет день за днем завоевывать доверие клиента, что дает возможность устанавливать плодотворные в качестве развития бизнеса контакты. Блог содержит текст, гипертекст, изображения, ссылки на другие веб-ресурсы, видео-, ауди- и другие файлы.

Современный «блоггинг» родился из онлайн-дневника, при помощи которого люди фиксировали различные значимые события из своей жизни. Впервые этот электронный дневник назвал «веблогом» Джон Баргер 17 декабря 1997 г. С 2003 года блоги привлекают все больше и больше внимания благодаря своей быстро возрастающей роли в мире информации.[7]

Если компания малого бизнеса принимает решение вести свой блог и с его помощью формировать заинтересованное сообщество — нужно всерьёз позаботиться о его популярности. В «партизанском маркетинге» применяют следующие приёмы:

  • плата сайтам за размещение на них линков на свои блоги;
  • получение уведомления с помощью программы DocSearl ;
  • упоминание адресов блогов в URL и электронной почте;
  • проведение маркетинга, сетевого продвижения блогов, по аналогии с веб-сайтами.

Стремление заниматься блоггингом у компаний с ограниченным бюджетом на рекламу и продвижение понятно и обосновано – интернет маркетинг является одним из самых доступных на данный момент инструментом. Однако, не всегда ведение блога приводит компании к успеху – все зависит от изначальной цели использования этого инструмента.

По данным многочисленных исследований, основанных на пользовательской активности в блогах и отзывах ведущих маркетологов, можно составить несколько основных трендов, существующих сейчас в этой области.
Результаты первого этапа выхода брендов в блоггосферу оказались весьма неоднозначными. Свои блоги закрыли или просто забросили Nokia, МИАН, «Билайн», Saxobank, Garnier и большое других достаточно успешных и известных компаний. Это произошло во много из-за неверно определенной начальной цели ведения блоггинга в частности и использовании интернет маркетинга в целом. Маркетологи, открывающие представительские группы в блоггосфере часто не понимают простой вещи: первоочередная задача блоггинга – не продать товар или услугу, а наладить взаимоотношения с клиентами, вовлечь в процесс общения, заинтересовать предлагаемым контентом и размещаемой информацией. Среди маркетологов существует мнение, что блог — это практически бесплатный способ продать свой продукт, так как блог  легко завести, инвестиции на его создание близки к нулю, а наполнить контентом сообщество должны помочь сами читатели. Это первая ошибка, ведущая цепи других ошибок. Клиенты не хотят тратить время на решение чужих проблем, они хотят, чтобы решали их проблемы. Начинать продажи через блог можно только после успешного установления взаимоотношения с клиентами.

Второе заблуждение основывается на том, что потребители сами будут вести активную деятельность, общаться, делиться ссылками и тем самым продвигать услуги и продукты компании. Маркетологи считают, что, так как блоги рассматриваются в качестве инструмента по продвижению, то можно не «тратить время» на разговоры с клиентом. Понятно, что стоит за этим – общение с клиентами предполагает ответы на неудобные и непростые вопросы. Но площадки в блогах как раз и нацелены на общение с аудиторией, они могут быть каналом обратной связи, анализа мнений, опыта, советов и рекомендаций. Не стоит рассматривать блог  компании в качестве ещё одного магазина, их цель – повышение лояльности клиентов, улучшение процесса взаимоотношения с клиентами, наращивание клиентской базы. Только после этого, блоггинг может повлиять на рост продаж компании и показать экономическую эффективность.

Заключение

Мы считаем, что блоггинг- это не обычный инструмент маркетинга- а один из инструментов, который постоянно меняется, аудитория блогов постоянно растёт, так с 2006 по 2007 год количество блоггеров почти утроилось с менее чем 7,5 млн пользователей до почти 20 млн. Сегодня каждую секунду кто-то начинает вести блог, и, вместе с тем, каждые две секунды еще кто-то бросает его. Это подтверждает тот факт, что блоггинг – не стихийное явление, что блоггинг действительно влияет на развитие бизнеса для компаний малого и среднего бизнеса, существенно помогает в поиске потенциальных клиентов.[8]

Современные тренды отражают стремление малых и средних компаний минимизировать свои расходы, но, вместе с тем, максимизировать эффект от использования различных инструментов маркетинга в целях привлечения новых клиентов и управления уже наработанным портфелем клиентов. Принимая во внимание тот факт, что конкуренция с каждом годом все усиливается, и завоевывать клиента становится все труднее и дороже, компании все чаще обращают фокус своей деятельности на SMM продвижение, блоггинг, социальные сети в частности и на интернет-маркетинг в целом, как на практичный и удобный инструмент, который позволяет решать их задачи максимально эффективно и просто.

Библиографический список:

  1. Википедия: http://ru.wikipedia.org/wiki/Малый_бизнес
  2. Левитас А.: http://www.levitas.ru/pmdetali.htm#1
  3. По данным ForresterResearch
  4. Седленек В.А., Колков М.Ю., Шерешева М.Ю. Агрессивный маркетинг, или партизанская война, в малом бизнесе. — Самара: Самарский дом печати, 1992.
  5. Ральф Уилсон. Планирование стратегии интернет-маркетинга. – М.: Издательский дом Гребенникова, 2003. – 264 с.
  6. Личность и межличностное взаимодействие в сети Internet / под ред. Волохонского В.Л., Зайцевой Ю.Е., Соколова М.М. — СПб.: СПбГУ, 2007.
  7. John Barger. Robot Wisdom Weblog.
  8. Роберт Скобл, Шел Израэл. Разговор дороже денег. Как блоггинг меняет общение бизнеса и потребителей // http://www.modernlib.ru/books/skobl_robert/razgovor_dorozhe_deneg_kak_bloging_menyaet_obschenie_biznesa_i_potrebiteley/

Особенности маркетинговой деятельности компании малого бизнеса: привлечение и удержание клиентов Читать дальше »

Бухгалтерский учет операций по договорам комиссии

Многие организации используют в своей деятельности различные виды посреднических договоров. Самым популярным среди них является договор комиссии.

В соответствии с п. 1 ст. 990 ГК РФ договор комиссии – это гражданско-правовой договор, по которому одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Использование договора комиссии в торговых отношениях в настоящее время очень распространено, поскольку дает сторонам много преимуществ по сравнению с классической куплей-продажей, в частности позволяют комиссионеру войти в товарооборот с небольшими затратами, комитенту расширить рынки сбыта своей продукции, а также значительно оптимизировать издержки обоих. [1]

Договор комиссии имеет много нюансов и различных вариантов построения отношений, поэтому, несмотря на широкое применение, комиссионные отношения не перестают вызывать у бухгалтеров вопросы.

Порядок отражения хозяйственных операций по договору комиссии в бухгалтерском учете, во многом определяется именно положениями договора, заключенного между сторонами. И от того насколько верно отражены операции, связанные с комиссионным договором в бухгалтерском учете организации, зависит и величина налогов, которые начислит организация, так как в налоговом учете именно хозяйственные операции или их результат являются объектами налогообложения. [2]

Сторонами по договору комиссии выступают комитент и комиссионер.

Порядок отражения хозяйственных операций по договору комиссии в учете во многом определяется положениями договора, заключенного между сторонами, например, участвует или нет комиссионер в расчетах между комитентом и покупателем (продавцом).[3]

Если комиссионер участвует в расчетах, то вся выручка за реализованный товар поступает на расчетный счет или в кассу комиссионера. Комитенту перечисляется сумма выручки за минусом комиссионного вознаграждения.

Если же комиссионер не участвует в расчетах, то в данном случае вся выручка будет зачислена на расчетный счет комитента, а он, в свою очередь, перечислит комиссионеру причитающееся ему комиссионное вознаграждение.

В этом случае возникает следующая проблема. Поскольку договор на продажу с покупателем заключает комиссионер, а деньги поступают на счет комитента, то никакого контроля над поступлением оплаты за отгруженный товар комиссионер не ведет. В то же время, при отсутствии оплаты отгруженного товара у комитента формально отсутствуют права предъявления претензий к покупателю ввиду отсутствия прямого с ним договора купли-продажи, так как претензии в данном случае к покупателю должны предъявляться комиссионером.

Рассмотрим бухгалтерский учет операций по договору комиссии в разрезе обоих видов договоров. И поскольку сторонами по договору комиссии выступают комитент и комиссионер, следовательно, и рассматривать учет операций следует у каждой из сторон.

Комиссионер, осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на получение прибыли от оказания посреднических услуг по заключению сделок купли-продажи имущества, принадлежащего комитенту.

За свои услуги он получает определенную плату – комиссионное вознаграждение, которое в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №32н (Далее ПБУ 9/99) является для него доходом от обычных видов деятельности.
Согласно пункту 5 ПБУ 9/99: «Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее — выручка)».

Следовательно, по договору комиссии у комиссионера, оказывающего комитенту возмездные услуги, всегда возникает и отражается на счетах бухгалтерского учета выручка от реализации посреднических услуг (комиссионное вознаграждение).

Для наглядности рассмотрим схему отражения операций по договорам комиссии в бухгалтерском учете комитента и комиссионера на условном примере.

Например. ОАО «Интерьер» (комитент) поручило ООО «Наш Дом» (комиссионер) в марте текущего года реализовать  15 комплектов мягкой мебели по цене 35400 руб. (в том числе НДС) за один комплект. Фактическая производственная себестоимость одного комплекта мягкой мебели составляет 20000 рублей.

В договоре комиссии указано, что комиссионное вознаграждение составляет 10%  от продажной стоимости реализованных комплектов мягкой мебели. Кроме того, комитент возмещает комиссионеру расходы по доставке реализованного товара покупателю.

В марте текущего года комиссионером реализовано 12 комплектов мягкой мебели. Расходы  комиссионера по доставке товара покупателю составили 3600 руб. (в том числе НДС).

Требуется: отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учета ОАО «Интерьер»  и ООО «Наш Дом» с указанием первичных учетных документов, при условии, что:

А) комиссионер участвует в расчетах;
Б) комиссионер не участвует в расчетах.

Рассмотрим порядок отражения данной ситуации в бухгалтерском учете комиссионера и комитента при условии, что комиссионер участвует в расчетах.

Корреспонденция счетов Содержание операции Первичный документ
Дебет Кредит
Бухгалтерские проводки у комиссионера (ООО «Наш дом»)
004 «Товары, принятые на комиссию» Получен товар по договору комиссии (531000 руб.) Накладная либо акт приема-передачи товара
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 76 «Расчеты с комитентом» Отражена задолженность покупателя за отгруженные ему товары (35400*12) продано двенадцать комплектов Накладная по форме ТОРГ-12
004 «Товары, принятые на комиссию» Списан с забалансового счета товар, принятый на комиссию (424800) эти двенадцать проданных комплектов
51 «Расчетный счет» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Поступили средства от покупателя за отгруженные товары (424800) Платежное поручение
76 «Расчеты с комитентом» 90-1 «Выручка» Признан доход в виде комиссионного вознаграждения (42480) 10% от суммы проданных компьютеров Отчет комиссионера
90-3 «НДС» 68 «НДС» Начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения (6480) Счет-фактура
76 «Расчеты с комитентом» 51 «Расчетный счет» Перечислены комитенту денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения*(382320) Платежное поручение
Бухгалтерские проводки у комитента (ОАО «Интерьер»)
45 «Товары отгруженные» 41 «Товары» Переданы товары комиссионеру (300000) Товарная накладная
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи» Отражена выручка за проданные 12 комплектов мягкой мебели (424800) Товарная накладная, счет-фактура
90 «Продажи» 45 «Товары отгруженные» Списана фактическая себестоимость проданных товаров (240000) Товарная накладная, счет-фактура
90 «Продажи» 68 «НДС» Начислен НДС по проданным комплектам мягкой мебели (64800)
51 «Расчетный счет» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Поступило от покупателей за проданные комплекты мягкой мебели (424800) Платежное поручение, банковская выписка
44 «Расходы на продажу» 76 «Расчеты с комиссионером» Отражена сумма комиссионного вознаграждения (42480) Акт выполненных работ, счет -фактура
19 «НДС» 76 «Расчеты с комиссионером» Отражена сумма НДС по комиссионному вознаграждению (6480)
76 «Расчеты с комиссионером» 51 «Расчетный счет» Перечислено вознаграждение
комиссионеру (6480)		 Платежное поручение, Выписка банка

Бухгалтерские проводки тоже у комитента и комиссионера, но здесь «Наш Дом» (комиссионер) не участвует в расчетах (т.е. деньги за проданный товар поступают на счет комитента, а он потом перечисляет комиссионеру комиссионное вознаграждение).

Корреспонденция счетов Содержание операции Первичный документ
Дебет Кредит
Бухгалтерские проводки у комиссионера (ООО «Наш дом»)
004 «ТМЦ, принятые на комиссию» Отражено на забалансовом счете поступление товаров от комитента (531000) Накладная по форме ТОРГ-12 от поставщика
76 «Расчеты с комитентом» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Отражен переход права собственности на товар (проданные двенадцать комплектов) ( 424800 руб.) Накладная либо акт приема-передачи товара
004 «ТМЦ, принятые на комиссию» Списан с забалансового счета товар, проданный (424800)
76 «Расчеты с комитентом» 90-1 «Выручка» Признан доход в виде комиссионного вознаграждения( 42480) Отчет комиссионера
90-3 «НДС» 68 «НДС» Начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения (6480) Счет-фактура
51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с комитентом» Получена сумма комиссионного вознаграждения (42480) Платежное поручение
Бухгалтерские проводки у комитента (ОАО «Интерьер»)
45 «Товары отгруженные» 41 «Товары» Отражена себестоимость товаров, отгруженных комиссионеру(300000) Накладная либо акт приема-передачи товара
76 «Расчеты с комиссионером» 90-1 «Выручка» Отражена реализация товаров покупателю(424800) Извещение от комиссионера об отгрузке товаров покупателю
(проводка делается на дату получения извещения)
90-2 «Себестоимость продаж» 45 «Товары отгруженные» Списана себестоимость реализованных товаров(240000)
90-3 «НДС» 68 «НДС» Начислен НДС с оборотов по реализации(64800) Счет-фактура выписанный
44 «Расходы на продажу» 76 «Расчеты с комиссионером» Начислено комиссионное вознаграждение комиссионеру (42480) Отчет комиссионера(с приложенными подтверждающими документами)
19 «НДС» 76 «Расчеты с комиссионером» Начислен НДС с комиссионного вознаграждения (6480) Счет-фактура, полученный от комиссионера
68 «НДС» 19 «НДС» Предъявлен к вычету НДС по комиссионному вознаграждению(6480)
51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с комиссионером» Получены денежные средства от комиссионера за реализованный товар за минусом комиссионного вознаграждения (3382320) Платежное поручение

При заключении договора комиссии право собственности на товар до момента его продажи остается у комитента, который имеет право в любой момент потребовать возврата товара и возместить комиссионеру причиненные убытки. В свою очередь комиссионер вправе отказаться от поручения, если в установленный срок не сможет продать товар.

Кроме того, возможна ситуация выявления некачественного товара. В соответствии с п. 2ст. 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи.

По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер. Следовательно, покупатель имеет право возвратить некачественный товар комиссионеру (если иные условия не установлены договором).

При отказе покупателя от исполнения договора купли-продажи из-за несоответствия качества поставленного товара в бухгалтерском учете комиссионера уменьшается задолженность покупателя по оплате возвращенного им товара, а также уменьшается задолженность комиссионера перед комитентом по расчетам за проданный товар. Одновременно возвращенный товар комиссионер отражает по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию», так как право собственности на него принадлежит по-прежнему комитенту.

Если отгрузка некачественного товара и его возврат покупателем произошли в течение одного месяца, до утверждения отчета комиссионера, тогда комиссионер делает в отчете сторнировочные записи по реализации. Если же товар возвращен покупателем после утверждения отчета, то комитент компенсирует комиссионеру возвращенную покупателю сумму.

Комитент переводит возвращенные товары со счета 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 41 «Товары». После возврата некачественного товара комитент тоже может вернуть данный товар поставщику. В бухгалтерском учете данная операция отражается по кредиту счета 41 «Товары» в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям».

Кроме того, при получении от комиссионера извещения о возврате товара покупателем комитент для формирования в учете реальной величины выручки, полученной в отчетном периоде от продажи товара, и величины себестоимости продаж должен отразить в учете их корректировку путем внесения исправительных записей по соответствующим счетам.

 

Библиографический список:

  1. Патров В.В., Пятов М.Л. Учет купли-продажи товаров по договору комиссии.  // Бухгалтерский учет, — 2006. — №10.
  2. Гуккаев В.Б.  Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору комиссии.  // Консультант бухгалтера,  2011. – №2.
  3. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. — Ростов н/Д: Феникс, 2008.

Бухгалтерский учет операций по договорам комиссии Читать дальше »

Становление и эволюция института потребительского кредитования в России

В настоящее время сфера потребительского кредитования является одним из наиболее динамично развивающихся рынков. Только за последние два года общая сумма кредитов, выданных физическим лицам, возросла практически в 2 раза (4084,8 млрд. руб. на начало 2011 г. и 7737,1 млрд. руб. на начало 2013 г.) [4]

Однако, несмотря на широкое распространение практики потребительского кредитования, законодательного определения понятия потребительский кредит не существует. Понятие и сущность этого термина отражено в Письме Банка России от 26.05.2005 г. № 77-Т и из него следует, что под потребительскими кредитами понимаются кредиты, предоставляемые физическим лицам (потребителям) в целях приобретения товаров (работ, услуг) для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. [6]

Более полное определение дает О.И. Лаврушин, учитывающее не только целевую направленность потребительского кредита, но и субъекты кредитных отношений. В его понимании к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. [2]

Несмотря на то, что потребительское кредитование получило стремительное развитие за последние 10-15 лет, ссуды подобной специализации существуют со времен  XI века до н.э. Основной отличительной особенностью являлся натуральный характер отношений кредитора и заемщика. Залоговые обязательства также имели натуральные характеристики, а если учесть тот факт, что на данном этапе развития человечества господствовал рабовладельческий строй, то не редкостью были случаи, когда заемщик, вследствие невозможности возврата долга, становился рабом кредитора. Постепенно в ходе истории потребительского кредитования отмечались изменения. Личная ответственность постепенно сменялась материальной. На изменения в вопросах кредитования оказывали влияние самые различные факторы, связанные с культурными, социальными и экономическими изменениями в жизни людей. Если же говорить о нашей стране, то до определенного момента кредитование в России находилось в руках частных лиц, занимавшихся ростовщичеством и предоставляющих займы в рост под проценты, величину которых регулировали по своему усмотрению.

Анализируя историю становления и развития сектора потребительского кредитования в России, необходимо выделить несколько периодов:
1) IX в. — первая треть XVIII в. – «добанковский» период;
2) первая треть XVIII в. — 1917 г. — период становления и развития банковского кредитования;
3) 1917 г. — 1991 г. — советский период;
4) с 1991 г. по настоящее время — правовое регулирование и тенденции потребительского кредитования на современном этапе. [7]

Первый период сыграл неоднозначную роль в развитии государства: с одной стороны, на его протяжении формировались предпосылки зарождения кредитных отношений в целом и становления потребительского кредитования — в частности. С другой стороны, наблюдалась экономическая отсталость страны, на фоне массового разорения населения из-за непомерно высоких процентных ставок по кредитам, и как следствие — усиление позиций рабовладельческого строя.

Анализ второго этапа развития кредитования населения на потребительские нужды показал, что этот период можно разделить на два этапа:
1) с 1733 по 1861 год — характеризовался становлением банковского кредитования и монополией государства в этой сфере;
2) с 1861 по 1917 год — появление многочисленных коммерческих банков и кредитных учреждений, что привело к ослаблению монополии государства в сфере кредитования; широкое распространение деятельности учреждений мелкого кредита; развитие банковского законодательства.

В советский период заемные обязательства, сопутствующие сделкам по предоставлению товаров с отсрочкой или рассрочкой платежа (коммерческий кредит), трактовались в качестве потребительского кредита. В связи с этим одним из самых распространенных видов кредитования текущих потребительских нужд в советский период выступала продажа товаров длительного пользования с рассрочкой платежа. Одним из видов кооперативных организаций, игравших крупную роль в удовлетворении потребностей населения в форме индивидуального кредитования, была рабочая кооперация (рабкооп), который выдавал потребительский кредит двух видов: мелколавочный и долгосрочный.

По некоторым данным, на 1 июня 1923 г. число активных пайщиков в городских и рабочих организациях по всему СССР составляло 1777389 чел., а к началу 1924 г. эта цифра возросла до 2400849 чел., или 35,2%.

Анализ развития потребительского кредитования в советской России показал, что этот период можно разделить на 4 этапа:

1) с 1917 по 1921 год — переходный этап, охарактеризованный национализацией банковской системы и, как следствие, резким падением уровня потребительского кредитования и уровня жизни населения в целом. Кредитование населения возобновилось лишь в начале 1920-х годов, с принятием новой экономической политики;

2) с 1921 по 1959 год — на развитие потребительского кредита на этом этапе существенно повлиял переход к новой экономической политике; принятие Гражданского кодекса РСФСР 1922 г.; денежная реформа 1930 — 1931 гг. Следствием стало появление различных форм прямого и косвенного кредитования населения;

3) с 1959 по конец 1980-х гг. — характеризуется расширением сферы и быстрым ростом объемов кредитования на потребительские нужды. Благодаря принятым Постановлениям СМ СССР N 915 и N 1475, регулирующим порядок и процедуру продажи товаров длительного пользования в кредит, данная форма кредитования населения распространилась на большинство республик СССР. Принятие Основ 1961 г. и ГК 1964 г. лишь укрепило позиции в правовом регулировании кредитования населения;

4) с конца 1980-х по 1991 год — экономические и политические события тех годов привели к резкому снижению жизненного уровня населения и, как следствие, его покупательской способности, что привело к сокращению потребительского кредитования. Проведение банковской реформы и принятие нового законодательства ознаменовали начало перехода нашей страны на рыночные отношения. [7]
Впервые потребительские кредиты населению, в нынешнем их понимании, стали выдавать коммерческие банки США. В 1920-1930 гг. группами «City-Corp» и «Bank of America» были созданы отделы потребительского кредитования. Изначально основными целями, на которые можно было получить ссуду, – были оплата медицинских услуг, оплата обучения, оплата услуг стоматологии и т.д.

В Российской Федерации подобная практика появилась гораздо позже, поскольку отсутствовали необходимые предпосылки [1]. Самые первые потребительские кредиты коммерческие банки России с тали выдавать, начиная с 1999 года. Пионером в этой сфере являлся Банк Русский Стандарт, а основными целями, на которые можно было получить кредит, стали покупка бытовой техники и электроники. Данная практика была в скором времени подхвачена множеством других российских коммерческих банков, которые выступили на рынке с различными программами, а в 2005 году в России стали появляться первые бюро кредитных историй. [5] Деятельность бюро кредитных историй позволяет банкам управлять кредитным риском, присущим операциям потребительского кредитования [3]

Собственно, с этого времени и начинается бурное развитие рынка потребительских кредитов. Локомотивом этого направления стали автокредиты и кредиты в точках продаж, или так называемые POS-кредиты. На данный момент на российском рынке потребительского кредитования представлен практически весь перечень розничных продуктов — от микро-кредитов или экспресс-кредитов (оформление которых занимает от 15 до 30 минут) до ипотеки. Основной тенденцией развития розничного кредитования является стремление граждан РФ не откладывать необходимые покупки на неопределенный срок, а совершать их сейчас, растягивая во времени процесс оплаты. Также сказывается общее повышение финансовой грамотности населения России, которые более тщательно подходят к выбору того или иного продукта и стремятся минимизировать свои выплаты.  Именно поэтому все большую популярность на данный момент приобретает классика потребительского кредитования – кредиты на значительные суммы, предполагающие траты на любые цели, начиная от бытовой техники и заканчивая покупкой недвижимости и предметов роскоши.

Важно отметить и деятельность коммерческих банков, которые становятся все более заинтересованными не только в расширении клиентской базы, но и в ее удержании. Поэтому, помимо постоянной разработки новых продуктов, они предлагают бонусы и льготные программы по уже существующим продуктам. Наиболее перспективными являются программы поощрения добросовестных заемщиков и льготные программы для сотрудников тех организаций, которые уже являются их корпоративными клиентами. Помимо реализации льготных программ коммерческие банки постоянно проводят различные акции, маркетинговые кампании, активно внедряют в свою деятельность достижения научно-технического прогресса и начинают экспансию в социальные сети.

Библиографический список:

  1. Бабурина Н.А. Кредитно-инвестиционный потенциал банка: понятие и элементы // Вестник Тюменского государственного университета. — 2006. — № 3. — С. 208-210.
  2. Лаврушин О.И.  Деньги, кредит, банки. 5-е изд., — М.: Финансы и статистика, 2008.
  3. Мирошниченко О.С. Кредитный риск и собственный капитал коммерческого банка //Финансы и кредит. – 2011. — № 1 (433). – С. 21-31.
  4. Обзор банковского сектора РФ. Аналитические показатели. Интернет-версия. № 125, 2013.
  5. «О кредитных историях» Закон Российской Федерации (N 218-ФЗ от 30 декабря 2004 года).
  6. Письмо Банка России от 26.05.2005 № 77-Т «О рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов».
  7. Сарнаков И.В. Потребительское кредитование в России: теория, практика, законодательство. Учебное пособие. — Москва. Юриспруденция, 2010.

Становление и эволюция института потребительского кредитования в России Читать дальше »

Управление бюджетными средствами муниципалитета

Введение

Проблемы эффективного управления бюджетными средствами муниципалитета занимают ведущее место в дискуссионных вопросах современности как в Российской Федерации, так и за рубежом. Это связано, прежде всего, с тем, что данные вопросы затрагивают интересы каждого человека лично, а именно: от эффективного управления бюджетными средствами муниципалитета зависит инфраструктура образования, здоровья, экологии, транспорта, культуры, спортивных достижений, жилищно-коммунального хозяйства, а следовательно, и качество жизни людей. Кроме того, исторически, смысл формирования государства заключался в максимально эффективном удовлетворении потребностей граждан, проживающих на его территории, и главным механизмом для достижения этой был сформирован современный сложный и многогранный бюджетный процесс. Его эффективность рассматривается не только с экономической точки зрения, но и с политической, социологической, исторической и так далее. Ученые разных областей знания и практики различных отраслей народного хозяйства уделяют бюджетному процессу и его составляющим огромное внимание. В условиях же глобализации на первое место выходит возможность получения информации о сложившемся опыте бюджетного управления других государств, изучение и анализ его результативности с целью рассмотрения применимости к условиям существования и развития Российского государства. Использование одной страной опыта других стран в различных сферах деятельности становится повсеместным. Поэтому нам представляется необходимым подойти к вопросу управления бюджетными средствами с точки зрения международного опыта и его применимости к российской действительности.

Модели управления бюджетными средствами

Мировой практический опыт свидетельствует о том, что каждой стране присуща своя модель управления бюджетными средствами муниципалитета, тем не менее, условно можно выделить две: результативная модель и затратная модель. Приведем их основные характеристики в таблице 1.

Таблица 1
Модели управления бюджетными средствами1

Критерии оценки модели Название модели
Затратная модель
(сметное финансирование)		 Результативная модель
Объект управления Объем выделенных бюджетных ассигнований согласно доведенным лимитам бюджетных обязательств Достижение поставленных перед бюджетополучателями целей и задач в рамках реализуемой ими бюджетной программы
Определение объема бюджетных средств, необходимого для бюджетополучателей Основные критерии оценки необходимого объема бюджетных ассигнований:
– проект сметы доходов и расходов по бюджетной деятельности;
– объем расходов прошлого периода;
– уровень инфляции.		 Объем бюджетных средств выделяется в соответствии с результатами, которые должны быть достигнуты (расчетной ценой единицы желаемого результата, который должен быть достигнут бюджетополучателем)
Оценка эффективности использования средств, выделенных бюджетополучателю из бюджета Оценка соответствия произведенных затрат выделенным бюджетным ассигнованиям (соответствие фактических расходов смете доходов и расходов и проекту сметы доходов и расходов) Оценка достигнутого результата в соответствии с планируемыми показателями
Объект финансового контроля Соответствие утвержденной сметы доходов и расходов бюджетного учреждения ее выполнению (выявление фактов нецелевого использования бюджетных средств) Выполнение бюджетополучателем количественных и качественных заданий, на реализацию которых были выделены бюджетные ассигнования

Согласно таблице 1 [1, 2], применение результативной модели управления бюджетными средствами предполагает контроль и управление результатами при установлении лишь верхних границ затрат. Получателям бюджетных средств устанавливаются количественные и качественные задания, для выполнения которых им выделяются лимиты бюджетных ассигнований. В рамках этих лимитов они могут оптимизировать свою деятельность, направив сэкономленные средства на собственные нужды. Тем самым устраняется противоречие интересов распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей.

Таким образом, результативная модель управления бюджетными средствами обеспечивает самостоятельность бюджетополучателей при принятии ими решений и позволяет в полной мере оценить результаты проделанной ими работы, поскольку применение результативной модели управления бюджетными средствами предполагает наличие плановых и фактических показателей.

Однако на сегодняшний день в России преобладает затратная модель управления бюджетными средствами. Она характеризуется отсутствием самостоятельности бюджетополучателей при расходовании ими бюджетных ассигнований. Оценить эффективность расходования бюджетных ассигнований при использовании затратной модели управления бюджетными ресурсами крайне сложно ввиду отсутствия установленных на законодательном уровне конечных результатов деятельности, которые должны быть достигнуты. Сравнительный анализ моделей приведем в таблице 2.

Таблица 2
Сравнительная характеристика моделей управления бюджетными средствами2

Показатели сравнения Управление затратами Управление результатами
Задача
планирования		 Распределение общего объема расходов между бюджетополучателями Увязка объема и структуры расходов бюджета с приоритетами
государственной политики и ее социально значимыми ожидаемыми и фактическими результатами
Метод
планирования		 Планирование в разрезе ведомств и их смет (в основном путем индексирования затрат) Программно-целевой подход (внутриминистерские программы, показатели результатов)
Исходный пункт планирования Расходные потребности ведомств Конечные результаты программ (достижение общественно-значимых целей)
Детализация расходов Очень подробная Агрегированные расходы
Ответственность получателей средств За целевое
использование средств		 За достижение плановых результатов с минимальными затратами
Самостоятельность получателей бюджетных средств Ограничена принципом целевого расходования бюджетных средств Частичная свобода распоряжения ресурсами (в рамках программ; отчасти между программами и финансовыми периодами)
Уровни принятия решений Высокая степень централизации Делегирование на уровень министерств
Система контроля Доминирует внешний контроль за деятельностью Доминирует внутренний самоконтроль министерств
Фокус контроля «Целевой» использование бюджетных средств в соответствии с утвержденным планом Достижение запланированных результатов, правильность их измерения
Главные объекты внешнего контроля Дробные статьи затрат Результаты и общий объем расходов; качество системы внутреннего контроля
Отчет об
исполнении
бюджета		 Фактические расходы
относительно
утвержденных		 Акцент на достижение результатов, причины отклонений, необходимость корректировки программ
Проведение аудита Проводится Не проводится
Учет
общественного мнения		 Не учитывается Учитывается

Согласно таблице 2 [1, 2], в рамках концепции «управления результатами» бюджет формируется исходя из целей и планируемых результатов государственной политики, в то время как при «управлении затратами» процесс бюджетного планирования в большей степени сфокусирован на определении оптимального объема распределения средств между получателями.

Бюджетные ассигнования в случае ориентированности на результат имеют четкую привязку к функциям, при их планировании основное внимание уделяется обоснованию конечных резуль­татов в рамках бюджетных программ. Расширяется самостоятельность и ответственность администраторов бюджетных средств: устанавливаются долгосрочные переходящие лимиты ассигнований с их ежегодной корректировкой в рамках среднесрочного финансового плана, формируется общая сумма ассигнований на выполнение определенных функций и программ, детализация направлений использования которых осуществляется администраторами бюджетных средств, создаются стимулы для оптимизации использования ресурсов, приоритет отдается внутреннему контролю. Проводится мониторинг и последующий внешний аудит финансовых ресурсов и результатов деятельности по достигнутым показателям.

Таким образом, выше описанные характеристики  моделей позволяют предположить, что в России формируется новая модель управления бюджетными ресурсами, которая по своим характеристикам близка к результативной.
В большинстве развитых зарубежных стран последние десятилетия проводили комплексные бюджетные реформы, направленные на внедрение программно-целевого бюджетного планирования. Комплексность описываемого термина демонстрирует определение, данное Ф.С. Мошером [3]: «Программно-целевое бюджетирование означает представление и анализ бюджетных заявок в такой форме, которая обеспечивает (обществу) наиболее эффективный выбор. Для чиновника это понятие означает, помимо выше названного, большую гибкость и свободу маневра, а также большую личную ответственность и большую требовательность к подчиненным. Для министерств и ведомств оно может означать большую самостоятельность, гибкость в принятии решений и большую ответственность за использование выделенных им фондов. Для бухгалтера программно-целевое бюджетирование ассоциируется с учетом по начислению, разделением счетов по текущим и капитальным операциям, с обособленным учетом оборотных средств и использованием других специфических технологий учета».

Целесообразность концепции программно-целевого бюджетного планирования обусловлена еще и тем, что этот метод можно применять как для планирования расходов органов государственной власти и местного самоуправления, так и для планирования расходов отдельных распорядителей кредитов и бюджетополучателей — министерств, ведомств, бюджетных учреждений, государственных предприятий, а также «открытостью», способностью эволюционировать.

По нашему мнению, в самом общем виде программно-целевое бюджетное планирование, используемое в зарубежных странах можно определить как систему бюджетного планирования, связывающую произведенные расходы с ожидаемой отдачей от этих расходов, с их социальной и экономической эффективностью.

Первые реформы по внедрению системы бюджетирования, ориентированного на результаты, были проведены в конце 40-х годов 20 века в США [4]. Помимо США аналогичную практику внедряли страны-члены Британского Содружества наций: Великобритания, Австралия, Новая Зеландия, Канада. Этот опыт является позитивным и целесообразным для России.

Последний этап реформы государственного управления в Великобритании начался в 1988 г. с проведением комплексного анализа эффективности управления государственными финансами и выработки предложений по его совершенствованию. Новый подход включает в себя два элемента: соглашения о бюджетных услугах и соглашение о качестве услуг, которые устанавливают цель и задачи каждого министерства, целевые значения показателей качества и объема бюджетных услуг и ожидаемого эффекта от их предоставления, а также другие целевые показатели деятельности всех министерств и ведомств.

Масштабные реформы государственного сектора в Новой Зеландии начались с середины 1990х годов [4]. Были пересмотрены принципы управления ключевыми министерствами, осуществлен переход на контрактные взаимоотношения по заданным результатам и предоставлена министерствам возможность свободно выбирать те  ресурсы, которые необходимы для их достижения. Необходимо отметить, что реформы в Новой Зеландии признаны самыми радикальными и всеобъемлющими, так как они затрагивали все сферы государственной деятельности, в том числе бюджетное планирование, управление бюджетом и бюджетный учет. Новозеландские реформы привели к устойчивому бюджетному профициту и стабилизации государственного потребления.

Австралия начала реформирование бюджетного процесса на принципах бюджетирования, ориентированного на результат, в середине 80-х годов прошлого столетия. При подготовке проекта бюджета правительство определяет конечные результаты в виде общественно значимого эффекта, который оно намеревается достичь в каждой конкретной сфере, включая социальную сферу, экономику, национальную безопасность.

Правительство Канады в 1995 г., поставило перед собой задачу внедрить во всех министерствах и ведомствах федерального уровня принципы управления, ориентированные на достижение результатов. Теперь все министерства и ведомства должны четко формулировать чего они хотят добиться в интересах граждан Канады. На основе этого осуществляется планирование, измерение результативности и составление отчетов о результатах деятельности ведомств. Такие отчеты являются главным источником информации о социально-экономической эффективности программ и услуг, осуществляемых и предоставляемых канадским правительством.

Попытки относительно быстрого и крупномасштабного вне­дрения элементов системы бюджетирования, ориентированного на результат осуществлялись в последнее десятилетие не только в развитых странах, но и в целом ряде развивающихся стран, в основном, при поддержке Всемирного Банка, параллельно или опережая другие направления бюджетной реформы. Здесь превалировали беднейшие страны, в наибольшей степени отягощенные внешними долгами, чьи доходы на душу в десятки раз ниже, чем у передовых стран: например, Бенин, Габон, Гвинея, Мозамбик, Намибия, Танзания.

Бюджетные реформы в большинстве этих стран инициировались под давлением международных организаций и стран-кредиторов. Практически нигде этот процесс еще не завершен. Для России, которая также планирует относительно быстрое, массированное реформирование бюджетного сектора, бюджетного процесса и других сопутствующих бюджетных реформ, этот опыт представляется крайне важным.

Есть также развивающиеся страны, опыт которых чрезвычайно полезен для сегодняшней российской реформы. К ним относится, например, Таиланд. В этой стране в 1999-2001 гг. была осуществлена первая попытка внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, которая, хотя и имела некоторые достижения, не дала ожидаемых результатов. Для России ценность опыта данной страны состоит в том, что, несмотря на то, что по геополитическим и социально- экономическим критериям, наша страна существенно отличается от Таиланда, оба государства при этом имеют сходную институциональную инфраструктуру, включая политическую культуру, которая во многом предопределяет ход и результаты реформ и, в особенности реформ общественного сектора. Среди прочего таиландский эксперимент продемонстрировал, насколько критична поддержка реформы и политической элитой, и государственными служащими, причем в равной степени как теми, кто работает в центральных финансовых экономических органах, так и теми, кто работает в отраслевых министерствах и агентствах.

В некоторых бывших социалистических странах, странах Балтии и СНГ внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат, началось лишь в последние годы. Опыт этих стран также был использован для разработки проекта концепции бюджетной реформы в Российской Федерации в силу того, что стартовые условия реформы в России аналогичны.

Обобщение зарубежного опыта показывает, что внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат, в России является логическим продолжением тех реформ, которые были проведены и продолжают проводиться в бюджетном секторе в последние годы. Поэтому, на наш взгляд, и оценка эффективности бюджетной политики муниципальных образований должна строиться на тех же принципах, что и система бюджетирования, ориентированного на результат. Ф.С. Мошер [3] в своих трудах выделяет следующие принципы построения системы бюджетирования, ориентированного на результат:

  1. Распределение финансовых ресурсов не по статьям расходов, а по программам или стратегическим направлениям.
  2. Программы и стратегические направления формулируются на основе общих целей и стратегических приоритетов деятельности.
  3. Контроль за расходованием бюджет­ных средств смещается с внешнего (за целевым использованием финансовых ресурсов) к внутреннему — за результатами деятельности и эффективностью их затрат.
  4. Оценка результативности и эффективности программ используется при планировании расходов на следующий бюджетный год и непременно публикуются.
  5. Бюджетная политика все более тесно связывается с содержательным убавлением деятельностью государственного сектора в целом, и это обеспе­чивает связь между качеством и результативностью работы и выделяемым финансированием.

Зарубежный опыт в бюджетной политики России

Именно, исходя из этих принципов, на наш взгляд, должна строиться и бюджетная политика муниципальных образований России. Для достижения и соблюдения этих принципов системы бюджетирования, ориентированного на результат, нами предлагается использовать систему стратегического планирования муниципалитетами. На наш взгляд, стратегический план территорий позволит выявить основные социально-экономических задачи и параметры социально-экономического развития муниципального образования, на достижение и решение которых и должна быть направлена бюджетная политика. Кроме того, мы считаем, стратегическое планирование позволит достигнуть соблюдение вышеописанных принципов системы бюджетирования, ориентированного на результат, и ориентировать построение бюджетной политики на решение ее задач. Подобный опыт стратегического планирования территорий был осуществлен Набережночелнинским и Нижнекамским муниципальными образованиями. Нижнекамский и Набережночелнинский муниципальные районы разработали и приняли на законодательном уровне Стратегии своих районных центров, где определены целевые показатели социально-экономического развития района [5]. И привлечение денежных средств муниципалитета, на наш взгляд, должно быть направлено на достижение поставленных в Стратегии целях. Стратегический план по своей сущности предполагает четкую постановку целей и задач развития территорий и, соответственно,  бюджетная политика также должна быть на них направлена. Именно сочетание стратегических целей и ориентированность бюджетной политики на их достижение, на наш взгляд, позволит обеспечить развитие муниципального образования и выведет его из рамок тактических задач, в постоянном решении которых увязает большинство муниципалитетов.

Таким образом, обобщая зарубежный опыт формирования бюджетной политики территорий, нужно отметить возможность его использования в российских социально-экономических условиях. Кроме того, на взгляд авторов, его можно и усовершенствовать, увязав используемое за рубежом бюджетирование, ориентированное на результат, со стратегическим планированием территорий. Рекомендации по использованию зарубежного опыта по формированию бюджетной политики муниципального образования применимого к Российским муниципалитетам приведены в таблице 3.

Таблица 3
Рекомендации по использованию зарубежного опыта по формированию бюджетной политики муниципального образования применимого к России

Факторы Международный опыт
Механизм бюджетного выравнивания Использовать применяемый за рубежом аппарат прямых и косвенных средств государственного воздействия, среди которых важное место принадлежит специфическим бюджетным механизмам, таким как нормативно-расчетные методы и особые бюджетные режимы.
Использовать финансовое выравнивание как один из неотъемлемых элементов бюджетного федерализма.
Учесть тот факт, что в большинстве стра­н наибольшую долю в доходах местных бюджетов занимают собственные доходы — местные налоги и сборы, а также закрепленные на постоянной или долговременной основе доли от распределяемых налогов.
Использовать практику займа местных властей.
Система местных налогов Установить критерии, по которым можно относить городские и поселковые земли к муниципальной собственности.
Использовать опыт надбавок к налогам в пользу территориальных бюджетов.
Возмещать дополнительные расходы (компенсировать), возникающие в связи с передачей полномочий из вышестоящего уровня.
Собираемость неналоговых доходов Осуществлять планирование неналоговых доходов.
Повышать эффективность использования собственности через эффективное регулирование ставок арендной платы, стимулирование наращивания прибыльности муниципальных предприятий.
Продавать неэффективную муниципальную собственность.
Межбюджет-ные отношения Использовать метод жестких бюджетов, не предполагающий предоставление внеплановой дополнительной финансовой поддержки в случае финансовых затруднении. Это будет стимулировать муниципальные образования на саморазвитие и финансовую самостоятельность.
Использовать Федеральное поощрение муниципалитетов за переход на финансовую самостоятельность.
Использовать долевое распределение совместных (регулирующих) налогов по уровням бюджетной системы страны.
Собираемость нетрадицион-ных доходных источников Использовать софинансирование существующих программ в сфере здравоохранения и образования с заданными на федеральном уровне стандартами предоставляемых услуг.
Использовать долевые целевые гранты в сфере социальной помощи.
Использовать бюджетирование, ориентированное на результат, определяемый стратегическими целями и задачами.

Таким образом, согласно таблице 3, по мнению автора, дальнейшее реформирование бюджетной системы в РФ необходимо продолжить по системе “бюджетирования, ориентированного на результат”, которая повысит эффективность организации бюджетной системы муниципального образования. Обобщение зарубежного опыта формирования бюджетной политики показывает, что внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат, в России является логическим продолжением тех реформ, которые были проведены и продолжают проводиться в бюджетном секторе в последние годы. Кроме того, важнейшим направлением данного реформирования должно стать стратегическое планирование, как важнейший этап развития муниципального образования, с ориентированием бюджетной политики на достижения целей Стратегии [6]. Исходя из вышеизложенного, дополним авторское понимание приоритетных направлений бюджетной политики муниципального образования на рисунке 1.

Рис. 1. Приоритетные направления бюджетной политики муниципалитета

Заключение

Таким образом, нами расширено понимание бюджетной  политики муниципального образования как  приоритетных направлений в области образования и использования аккумулированных в местном бюджете средств, нацеленных на эффективную реализацию социально-экономических задач и достижение целевых параметров социально-экономического развития муниципального образования. В него включены следующие аспекты:

  • ориентация бюджетной политики муниципалитета на активное формирование доходной части бюджета через инструменты, приведенные в таблице 3;
  • принятие Стратегии развития муниципального образования и оформление в ней целевых параметров социально-экономического развития муниципалитета;
  • ориентирование бюджетной политики муниципалитета на систему бюджетирования, ориентированного на результат, в рамках Стратегии развития муниципального образования.

Кроме того, на основе анализа литературы, освещающей проблемы формирования и использования бюджетов муниципального образования в Российской Федерации, мы предлагаем выделять пять групп факторов, которые оказывают первостепенное значение при формировании бюджетной политики муниципалитета: механизм бюджетного выравнивания, система местных налогов, собираемость неналоговых доходов, межбюджетные отношения, собираемость нетрадиционных доходных источников местных бюджетов. В таблице 3 предлагаются рекомендации по использованию зарубежного опыта по формированию бюджетной политики муниципального образования применимого к России

 

______________

1 Составлено с использованием материалов К.К.Барановой и А.В.Аронова

2 Составлено с использованием материалов К.К. Барановой.и А.В.Аронова

Библиографический список:

  1. Аронов А.В. Социальные обязательства государства и механизм их ресурсного обеспечения налоговой системой: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10/ Москва, 2011. — 164 с.
  2. Баpанова К.К.   Бюджетный федеpализм и местное самоупpавление в Геpмании. – М.: Дело и Сеpвис, 2012.– 240 с.
  3. Сайт РА Эксперт: http://www.expert.ru
  4. Сайт Инвестиционной компании Тройка Диалог: http://www.troika.ru
  5. Султанова Д.Ш., Ахмадиева Г.Г. Стратегическое управление территориальными экономическими системами. — Казань: Центр инновационных технологий, 2009. – 252 с.
  6. Ахмадиева Г.Г. Геометрия в экономике: оценка бюджетной политики и определение тенденций в социально-экономическом развитии территорий // Вестник КГФЭИ. – 2011. — №2(23). – С. 46-53.

Управление бюджетными средствами муниципалитета Читать дальше »

Эволюция теоретико-методологического обеспечения налогового администрирования в мировой экономической мысли

Введение. Реализация государственной налоговой политики осуществляется благодаря функционированию налоговой системы и обеспечивается управлением налоговыми отношениями, направленным на содействие повышению уровня жизни населения и обеспечение устойчивого развития экономики государства. Учитывая сложность указанной сферы налоговых отношений, считаем, что основные направления исследования должны быть сосредоточены на изучении и анализе противоречий налоговых отношений в историческом аспекте и современных условиях, всех механизмах существования и совершенствования систем администрирования налогов. В Украине система налогового администрирования находится в состоянии перманентного реформирования и является несовершенной, поэтому особенно важно исследовать и использовать зарубежный опыт ее становления.

Поскольку налоги являются основным источником наполнения государственного бюджета, государство объективно заинтересовано в том, чтобы получить как можно больший объем налоговых поступлений. Налогоплательщики, наоборот, заинтересованы в том, чтобы сохранить (или улучшить) свое финансовое положение путем неуплаты (или неполной уплаты) налогов. В этом – главное противоречие института налогов и налоговых отношений. В данном аспекте одной из задач налогового администрирования является сглаживание таких противоречий, например, путем введения системы налоговых льгот, упрощения порядка отчетности и уплаты налогов и т.д.

Анализ статистических данных показывает, что действующая в Украине система налогового администрирования является несовершенной, а действующее в стране налоговое законодательство нарушается не только налогоплательщиками, но и налоговыми и другими государственными органами. Поэтому актуальной является проблема поиска путей повышения эффективности и социальной справедливости администрирования налогов в Украине.

Целью статьи является исследование этапов формирования современной системы администрирования налогов, современных тенденций ее развития и, на основании зарубежного опыта, разработка направлений совершенствования налогового администрирования в Украине.

Изложение основного материала. Научная мысль и финансовая практика веками ищут ответ на вопрос, как управлять процессом администрирования налогов, чтобы обеспечить экономическое развитие государства, не навредив интересам платящего их рядового гражданина. Однако и сегодня поиски оптимальных механизмов налогообложения продолжаются. В то же время богатый исторический опыт предлагает немало интересных методов и технологий взимания налогов и платежей. Исследуя становление системы администрирования налогов, ученые пришли к выводу, что эффективность организации их взимания зависит прежде всего от уровня развития государства. Например, с XIX столетия во многих европейских странах подушные, промысловые налоги заменяются прибыльными, поскольку бурное развитие хозяйства способствовало значительному расслоению общества по доходам [1].

Поскольку основной категорией, на которой базируется система налогового администрирования, являются налоги, более подробно остановимся на истории их развития. Считается, что налоги как особый механизм формирования доходов казны были «изобретены» еще во времена античности. Так, известный античный философ Ксенофонт среди видов государственного дохода упоминал сдачу в аренду государственного имущества и рабов, пошлины и сборы. Со времен Древнего Египта существовала так называемая «светская» десятина, которая взималась в пользу князей, принимавших на себя определенные функции государства (оборона, поддержание правопорядка, правосудия). В VII-VI веках до н.э. в Древней Греции был введен налоги на доходы.

В раннем средневековье, согласно каноническому церковному праву, уплату десятины трактовали как священный обряд и добровольный фискальный долг христианской совести. Король Франкского государства и император Запада Карл Великий (742-814) превратил десятину в повинность, которую накладывали в соответствии с государственным законом под страхом наказания. Этим было положено начало формированию независимой от церкви светской фискальной системы, хотя реликты такой зависимости сохранялись еще долго и даже дошли до наших дней (например, церковный налог в Германии) [2]. Итак, первые механизмы налоговой администрации были сформированы уже в VIII в.
В. Андрущенко выделяет следующие тенденции и особенности развития налогообложения в Европе в конце средневековой эпохи [2]:

  • происходит переход от канонического церковного к светскому финансовому праву;
  • осуществляется постепенная секуляризация налоговых систем, церковь теряет контроль над финансами национальных государств;
  • религиозные мотивы и монархически-абсолютистские прерогативы в налогообложении практически выходят из употребления;
  • натуральные налоги окончательно трансформируются в денежные налоги, более удобные по фискально-административным соображениям и менее вредные в народнохозяйственном аспекте;
  • от Средневековья в наследство Новому и Новейшему времени перешла сформулированная в Великой хартии вольностей (Англия, 1215) демократически-правовая доктрина, согласно которой монарх может править только в соответствии с законам, признанными народом. Соответственно исключительное право вводить налоги принадлежит народному представительству (парламенту), имеющему последнее слово в вопросах налогообложения.

В XVI-XVII вв. ведущие государства мира почувствовали необходимость в увеличении расходов (войны, финансирование захвата колоний, формирование флота, субсидирование науки, в частности, географических исследований). Естественно, на повестку дня была поставлена проблема увеличения доходов. По этому поводу А.Соколовская точно отмечала, что «с расширением круга функций государства становится все более понятной необходимость налогов в качестве надежного источника ресурсов для выполнения этих функций» [3]. Соответственно изменились взгляды о природе налогов. Мыслители того времени присоединились к идее, что налоги должны быть привычным явлением, и взиматься не только в условиях чрезвычайных ситуаций или с иностранных купцов, но и в условиях традиционного хозяйственного взаимодействия внутри страны. В 1642 г. известный английский философ Т.Гоббс (1588–1679) писал, что правитель имеет «абсолютное право» облагать подданных налогами. Соответственно, в тогдашних трактатах делалось ударение на создании особых налоговых органов, которые бы действовали постоянно и обеспечивали государственную казну своевременными налоговыми поступлениями.

В 1662 г. вышла знаменитая работа «Трактат о налогах и сборах» Уильяма Петти (1623-1687). В этой работе налоговые отношения описываются более комплексно, с учетом тенденций расходования государственных средств. Кроме того, критически оценивается практика «переноса» налогов с промышленников на людей, которые не производят материальных ценностей [4]. Итак, в упомянутой работе уже были заложены идеи теории переложения налогов, а, следовательно, – их деления на прямые и косвенные. Отметим, что идея переложения была вызвана, в частности, необходимостью минимизации расходов на администрирование.

В это же время появились и первые удачные попытки ухода от налогообложения и, соответственно, появилась необходимость в выработке методик противодействия минимизации налогообложения, а также подготовке специально обученных специалистов, которые могли бы расследовать соответствующие правонарушения и противодействовать их совершению в будущем.

Заметные попытки научного осмысления сущности и природы управления финансовым хозяйством государства, в том числе и администрирования налогов, сделали в XVII-XVII вв. немецкие исследователи – так называемые камералисты (Л. Фон Секендорф, Ф.Юсти, И.Зонненфельс). Впоследствии под влиянием популярных философский теорий и идей (Ш. Монтескье, Ж.Руссо, И. Кант), вызванных существенными общественными трансформациями (обострение борьбы ведущих держав, поддержка науки и искусства, развитие техники и технологий) развиваются отдельные теоретико-методологические исследования построения системы налогообложения, в том числе сделаны первые попытки научного познания механизма налогового администрирования.

Представители школы физиократов (Ф.Кене, А.Тюрго, О.Мирабо) обращали особое внимание на так называемую «справедливость налогообложения». Они обосновывали, что настоящий доход может давать только земля, а другие сферы хозяйства (мануфактура и торговля) новых экономических ценностей не создает, и на этом основании был сделан вывод о допустимости исключительно поземельного налога. На этой основе возникла известная концепция «единого налога» [2]. Известный исследователь истории финансов Д.Боголепов (1885-1941) предположил, что именно школа физиократов поставила на повестку дня теоретическую проблему классификации налогов на прямые и косвенные, что было вызвано в том числе и потребностями организации налогового администрирования.

Главные основы формирования современной теории налогов и налогового администрирования заложила классическая школа. Ее основатель А.Смит (1723-1790) в известном труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776) впервые в финансовой науке изложил принципы налогообложения, не потерявшие значения и сегодня:

  • во-первых, сбор налога может требовать большого числа чиновников, жалованье которых может поглощать большую часть той суммы, которую приносит налог, и требования которых может обременить народ дополнительным налогом;
  • во-вторых, налог может усложнять применение труда населением и препятствовать ему заниматься теми промыслами, которые могут давать средства к существованию и работу множеству людей; обязывая людей платить, он может тем самым уменьшать или даже уничтожать фонды, которые дали бы им возможность с большей легкостью делать эти платежи;
  • в-третьих, конфискациями и другими наказаниями, которым подвергаются несчастные люди, пытающиеся уклониться от уплаты налога, он может часто разорять их, и таким образом уничтожать ту выгоду, которую общество могло бы получать от использования их капиталов; неразумный налог создает большое искушение для контрабанды, а наказание за контрабанду должно усиливаться в соответствии с соблазном; закон вопреки всем обычным принципам справедливости сначала создает искушение, а затем наказывает тех, кто поддается ему, и при этом, как правило, он усиливает наказание в соответствии с тем же самым обстоятельством, которое, вне сомнения, должно было смягчать его, а именно – в соответствии с соблазном совершить преступление;
  • в-четвертых, частыми посещениями и неприятными расспросами сборщиков налогов он может приносить людям множество лишних волнений, неприятностей и притеснений, и хотя такие неприятности в действительности не являются расходами, однако они, несомненно, эквивалентны расходу, ценой которого каждый человек готов избавиться от них.

Современные исследователи сформулировали принципы налогообложения, предложенные А. Смитом, следующим образом:

  • граждане каждого государства должны участвовать в поддержке своего государства по возможности и по средствам, которые они получают под охраной государства;
  • налог, уплачиваемый гражданами, должен быть точно определенным, время его уплаты и размер должен быть известен плательщику и всем, кто захочет знать;
  • любой налог должен взиматься в удобное время и удобным для плательщика способом;
  • любой налог должен быть построен так, чтобы затраты на его изъятие были минимальными.

Принципы налогообложения, сформулированные Адамом Смитом, фактически являются принципами эффективного налогового администрирования. Эти принципы некоторые авторы называют аксиомами налоговой науки. На наш взгляд, ими целесообразно руководствоваться и при реформировании налоговой системы Украины. В то же время следует обратить внимание, что предложенные принципы являются по сути односторонними, поскольку акцентированы на интерес плательщиков.

Давида Рикардо (1772-1823) считают самым известным учеником А.Смита. В своем произведении «Начала политической экономии и налогообложения» (1817) он выдвинул новые идеи о налогах и налогообложении. Д.Рикардо четко сформулировал одну из главных задач налоговой политики государства – она ​​должна способствовать накоплению и расширению производства. Ученый дал собственную трактовку принципов, сформулированных Адамом Смитом, акцентируя внимание на том, что расходы государства на сбор налогов должны быть насколько возможно минимальными, а это достигается путем развития налоговой техники и при наличии соответствующего количества профессиональных чиновников. Ученый сформулировал интересный вывод: «Легкость сбора некоторых налогов не компенсирует их вредного влияния» [2].

В Англии в XVII веке в модифицированном виде распространяется промысловый налог, которым облагались доходы аукционистов, комиссионеров, менял и др. (Впервые промысловый налог возник в Древнем Риме в виде налога на промысел проституток). Промысловый налог стал первым прототипом нынешнего налога на прибыль. Объектом обложения промысловым налогом выступает промысел, за исключением сельскохозяйственного. Субъектом промыслового налога выступало лицо, занимавшееся любым промыслом. Указанные новации нуждались в развитии налоговой техники в направлении тщательного учета реальных экономических процессов, что активизировало соответствующие научные исследования. Соответственно возникала проблема подтверждения достоверности налогового учета, а также развития методологии налогового контроля.

Финансовая наука XIX в. обосновала преимущества прямых налогов учитывая удобство их применения с точки зрения как плательщиков, так и государства. Считалось, что прямые налоги являются наиболее приемлемыми для населения, поскольку позволяют плательщику «подготовиться» к выполнению обязательств перед государством, чему способствуют заранее известные сроки и размеры будущих платежей [5]. Как видим, в эти времена исследователи уже пытались ответить на актуальные вопросы повышения эффективности налогового администрирования.

На основе идей маржиналистов конце XIX в. были сформулированы новые положения концепции прогрессивности налогообложения и обоснована необходимость введения прогрессивного налогообложения личных доходов как одного из главных рычагов экономического регулирования. Кстати, в то время были известны как минимум пять теоретических направлений, обосновывавших возможность и (или) целесообразность прогрессии в налогообложении: теория налогоспособности; социально-политическая теория, теория специальной компенсации, теория общей компенсации; психологическая теория. Идеи прогрессивности в прямом налогообложении особенно высоко ценили марксисты, считая прогрессивные налоги средством борьбы за справедливость и равенство. В то же время руководителями налоговых органов отмечалось, что прогрессивная система увеличивает расходы на взимание прямых налогов, а пропорциональная эти расходы минимизирует. Развитие идей прогрессивного налогообложения актуализировало проблему повышения достоверности налогового учета, поскольку от этого зависит точное определение налоговой базы, являющейся основанием для расчета конкретной суммы налога по соответствующей ставке.

Сторонниками маржиналистской теории считаются ученые шведской школы во главе с Кнутом Викселлем (1851-1926). В своей известной работе «Новый принцип справедливого налогообложения» (1896) он доказывал тезис, что проблема формирования государственных доходов (прежде всего налоги) должна обязательно рассматриваться в связи с проблемой государственных расходов, а при планировании расходов необходимо четко представлять их источники. Ученый считал этот принцип налогообложения основным, поскольку его реализация обеспечит общественное согласие. К.Викселль писал о целесообразности разработки надежных методик планирования налоговых поступлений, а также прогнозирования последствий налогообложения.

В первой половине ХХ в. была сформулирована кейнсианская теория, основанная на выводах английского экономиста Джона Кейнса (1883-1946) и его последователей. Эта теория обосновывает необходимость и целесообразность государственного регулирования экономики, а также определяет направления, методы и формы такого регулирования. Кейнсианцы придают налогам исключительно важное значение, считая их главным рычагом регулирования экономики и фактором успешного развития общества. Кейнс и его последователи указывали, что налоги существуют в обществе, прежде всего, для регулирования экономических отношений. В книге Дж.Кейнса «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.) проводится мысль, что экономический рост зависит от денежных сбережений только в условиях полной занятости, однако, поскольку полной занятости практически невозможно достичь, большие сбережения мешают экономическому росту, поскольку они не вкладываются в производство и представляют собой пассивный источник дохода. Именно для того, чтобы устранить негативные последствия, «лишние» сбережения, по мнению Дж.Кейнса, должны удаляться с помощью налогов.

Особое место в кейнсианской теории занимает бюджет, который может быть дефицитным и выступать важным регулятором экономической активности. В период спада экономики налоги, по мнению кейнсианцев, должны выступать «встроенными стабилизаторами», которые вместе с другими стабилизаторами имеют возможности сглаживать экономические циклы.

Позже Кейнс выдвинул тезис, что главной целью государственного вмешательства в экономику должно быть регулирование соответствия между спросом и предложением. Задачей государства является установление так называемого «эффективного спроса», способного уравновесить производство, потребление, доход и занятость. Регулятором этого спроса являются государственные расходы, для обеспечения которых необходимы устойчивые налоговые поступления. Надежные и своевременные налоговые поступления может обеспечивать только эффективная система налогового администрирования. Государство должно проводить такую ​​налоговую политику, которая бы стимулировала к сбережениям и трансформации их в инвестиции. Кейнс был сторонником прогрессивного налогообложения, когда вместе с увеличением дохода (базы) растет и налоговая ставка.

В противоположность кейнсианцам был выдвинут тезис, что регулирование экономики должно происходить, прежде всего, посредством динамики денежного обращения, зависящего от количества (объема) денег в экономике и уровня процентных ставок, а налогам отводится второстепенное значение (в частности, приводился тезис, что налоги должны способствовать изъятию «лишнего» количества денег). М.Фридмен (1912-2006) обосновал необходимость установления необлагаемого минимума в налогообложении личных доходов.

Монетаристы призывали при первой возможности уменьшать ставки налогообложения и предоставлять корпорациям налоговые преференции. По их мнению, указанные меры, конечно, приведут к уменьшению налогового бремени, а, следовательно, вызовут увеличение темпов экономического роста.

Авторы теории «экономического предложения» доказывали, что не всегда увеличение налоговой ставки приводит к увеличению налоговых поступлений. На этом базируется теория американского экономиста А.Лаффера. Эта теория описывает механизм взаимосвязи и взаимозависимости налоговой ставки и налоговых поступлений с помощью так называемой «кривой Лаффера». По его мнению, в определенный промежуток времени ставка может расти от 0 до 100%, но в то же самое время налоговые поступления будут расти от 0 до определенного максимального уровня, который не будет совпадать со значением ставки на уровне 100%. Затем, по достижении определенной критической границы размера ставки, налоговые поступления начнут снижаться вплоть до 0. Такое станет возможным из-за сворачивания легальной предпринимательской деятельности, поскольку предприниматели не будут заинтересованы в результатах своей деятельности. Иными словами, если государство установит размер ставки больше определенного разумного уровня, предприниматели будут постепенно терять интерес к работе в легальном секторе экономики, что приведет к уходу «в тень» или сворачивания бизнеса.

Итак, из этого можно сделать важный методологический вывод, что объем налоговых поступлений по определенному виду налога может быть максимальным только в случае правильного выбора размера ставки, которая должна с одной стороны учитывать интересы государства, а с другой — интересы плательщиков. Когда речь идет об учете интересов государства, имеется в виду, что налоговые поступления по определенному виду налога должны значительно превышать затраты на его администрирование. Когда речь идет об учете интересов плательщиков, имеется в виду, что размер налоговых обязательств по определенному виду налога должен не только не подрывать заинтересованность предпринимателей в высоких результатах хозяйствования, но и стимулировать расширение легальной деятельности.

В 70-х гг. ХХ века в ведущих странах мира усилились процессы макроэкономической дестабилизации, темпы экономического роста замедлились, увеличились объемы бюджетных дефицитов, выросли показатели инфляции. На этой «материальной» основе в экономической теории получило распространение неоклассическое направление, которое больше внимания уделяет монетарным факторам роста. Представители неоклассического синтеза считали, что налоги способны сами по себе поддерживать стабильность в экономике, в то же время основной акцент в исследованиях делался не на определении ставки, а на манипулировании объемом налоговой базы. Наиболее известный представитель неоклассицизма Поль Самуэльсон (1915-2009) обосновывал, что налоговая политика в условиях антициклической регуляции теоретически должна быть гибкой, позволяющей одновременно устранять колебания экономического цикла, ведущей к поддержке высокой занятости и тормозящей инфляцию.

В 90-х гг. ХХ в. ученые Колумбийского и Кембриджского университетов с применением методов эконометрии показали, что на постиндустриальной стадии развития общества в прямом налогообложении целесообразно сохранение пропорциональности налогообложения [2], что является стимулом полного проявления индивидуальных свойств плательщиков.

В начале XXI века в экономических исследованиях появились другие проблемы – прежде всего о влиянии налогообложения на оптимальное распределение и перераспределение доходов, поддержку конкуренции, развитие финансовых рынков, цену и ценность государственных услуг. Достаточно остро перед учеными встал вопрос об избежании двойного налогообложения, организации международного сотрудничества, противодействия налоговым преступлениям. Среди других значимых вопросов упоминается проблема повышения эффективности налогового администрирования. Это направление разрабатывается в контексте общей проблемы необходимости сбалансирования государственных финансов.

Выводы. Задача максимизации налоговых поступлений с одновременным сохранением стимула к расширению предпринимательства в легальном секторе состоит в определении оптимального размера налоговой ставки (или размера налоговой нагрузки). Однако же понятно, что такой размер может быть определен только эмпирически, с учетом особенностей налогового законодательства конкретных государств, их традиций развития налоговых систем, налоговой культуры плательщиков, цикла деловой активности и т.п. Большое значение при этом имеет перечень объектов, включаемых в базу налогообложения. По нашему мнению, данная проблема имеет перспективу дальнейших исследований, в том числе с использованием методологии экономико-математического моделирования.

Актуальным направлением исследований является прогнозирование и планирование налоговых поступлений по отдельным видам налогов в зависимости от изменений базы с учетом конкретных макро-, мезо- и микропараметров. Также значимой проблемой для науки и практики является обоснование и методология применения косвенных методов начисления налоговых платежей.

Сейчас, в результате мирового финансово-экономического кризиса, акценты исследований сместились в сторону противодействия уклонению от налогообложения, изучению «налогового поведения» плательщиков в условиях нестабильности, определению налогоспособности плательщиков, прогнозированию и моделированию налоговых ставок и базы налогообложения.

 

Библиографический список:

  1. Іванишина О.С. Розвиток технологій податкового адміністрування // ВІСНИК КНУТД «Проблеми економіки організацій та управління підприємствами». – 2012. – № 6. – C. 288-293.
  2. Андрущенко В.Л. Фіскальне адміністрування як наука і мистецтво / В.Л.Андрущенко // Фінанси України. – 2003. – № 6. – С. 27-35.
  3. Cоколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення [монографія]. – К.: Знання-Прес, 2004. – 454 с.
  4. Соколовська А.М. Податкова система України в контексті світового досвіду / А.М.Соколовська // Фінанси України. – 1997. – №7. – С. 77-89.
  5. Мельник В.М. Адміністрування податків в історичній ретроспективі /  В.М.Мельник // Фінанси України. – 2005. – № 10. – С. 42-50.

Эволюция теоретико-методологического обеспечения налогового администрирования в мировой экономической мысли Читать дальше »

Регулирование занятости и трудовых отношений на уровне муниципалитетов (на примере Владивостокского городского округа)

Задачи по организации рабочих мест на территории муниципального образования и стимулированию экономически активного населения по реализации их права на труд являются приоритетными для муниципальных органов  местного самоуправления, в том числе и для города Владивостока.

От уровня занятости зависит экономический потенциал города, уровень и качество жизни его жителей, наконец, социально-экономический и духовный прогресс в развитии столицы Приморского края.

Эффективное же регулирование рынка труда и сферы занятости населения на низовом территориальном уровне управления через совершенствование форм, методов управления системой занятости и трудовых отношений в муниципальном образовании направлено на  постепенное снижение роста безработицы, повышение эффективности реализации основных направлений государственной политики занятости, обеспечение социальной защищенности различных социально-демографических групп населения.

В работах исследователей данной проблемы [15, 19, 20, 21, 22] понятие «занятость» трактуется неодинаково: в одних работах «занятость» — это совокупность экономических и социальных отношений, связанных с обеспечением трудоспособных граждан рабочими местами и их участием в хозяйственной деятельности [19]; в других, — как деятельность, связанная с удовлетворением личных и общественных потребностей [21]; либо деятельность трудоспособного населения по созданию общественного продукта или национального дохода  [20].

В статье 1 Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации от 19.04.1991 №1032-1 (ред. от 27.12.2009) подчеркивается, что .занятость — как деятельность граждан, связана с удовлетворением личных и общественных потребностей, которая не противоречит законодательству Российской Федерации и приносит, заработок, трудовой доход [3].

Занятыми по этому закону считаются граждане: а) работающие по трудовому договору; б) зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя; в) выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера; г) избранные, назначенные или утвержденные на оплачиваемую работу; д) проходящие военную службу, альтернативную службу, службу в органах МВД: е) проходящий курс очного обучения в общеобразовательных учреждениях начального, среднего и высшего профессионального образования, временно отсутствующие на рабочем месте в связи с нетрудоспособностью, отпуском, переподготовкой, повышением квалификации и др. форм обучения; ж) являющиеся учредителями организаций, кроме общественных [3].

Рассматривая аспекты глобальной и экономической занятости следует заметить, что глобальная  занятость помимо экономической составляющей, включает в себя учебу в образовательных учреждениях всех уровней, ведение домашнего хозяйства, воспитание детей; уход за престарелыми и инвалидами; участие в органах государственной власти, общественных организациях; службу в вооруженных силах и др. [22].

Другие ее аспекты: полная (обеспеченность профессиональным трудом,  приносящим доход личности и достойное существование ему и его семье); продуктивная (противопоставляется формальной занятости), свободно избранная занятость (право распоряжаться собственной способностью к труду), а также структурная составляющая (социальная, государственно-частная, территориально-региональная, отраслевая, профессионально-квалификационная половозрастная, национальная, семейная) взаимопроникают и присутствуют в занятости как единое целое [15, 22].  Поэтому занятость населения рассматривается как один из экономических    факторов  функционирования и обслуживания рынка труда любого по размеру региона.

В отличие от занятости трудовые отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка, предусмотренных Трудовым Кодексом Российской Федерации (ТК РФ) или  Гражданским кодексом РФ, могут регулироваться и гражданско-правовыми  отношениями, т.е. договорами оказания услуг или подряда [1, 2].

Трудовые отношения и занятость тесно переплетаются в ходе организации экономической деятельности между носителями рабочей силы и работодателями, поэтому важно понимать систему мер и инструментов, используемых органами государственной власти и местного самоуправления для достижения состояния полной занятости. Это и административные инструменты, которые базируются на силе государственной власти,  включающие меры запрета, разрешения или принуждения; организационные, используемые государством с целью создания социально-экономических условий для участников рынка труда; экономические инструменты, призванные создать экономические стимулы у участников рынка труда.

Основополагающими федеральными законодательно-нормативными актами, регулирующими сферу социально-трудовых отношений, являются следующие документы.

1. Трудовой Кодекс РФ с изменениями на 28 июля 2012 года ФЗ №16-ФЗ от 29.02.2012, содержащий принципы правового регулирования трудовых отношений, запрещение дискриминации в сфере труда, запрещение принудительного труда, нормы трудового права, их действие во времени, в пространстве и т.д.[1].

2. Гражданский кодекс РФ с изменениями // «Российская газета» от 14 июня 2012 № 76 –ФЗ, где в главах (27-28) прописаны условия заключения договоров, их изменения и расторжения, касающиеся в том числе, и трудовых договоров [2]

3. Закон РФ «О занятости населения в Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 (ред. от 27.12.2009), где помимо правовых, экономических и организационных основ государственной политики содействия занятости населения включает, в том числе, гарантии государства по реализации конституционных прав граждан Российской Федерации на труд и социальную защиту от безработицы [3].

4. Федеральный Закон Российской Федерации от 24 ноября 1995 года №81-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» определяет государственную политику в области социальной защиты инвалидов в стране [4].

5. Федеральный Закон Российской Федерации от 02 мая 2006 года №  59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» [5] устанавливает порядок рассмотрения обращений граждан не только государственными органами, но и органами местного самоуправления, равно как и ст. 32 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»  (Российская газета, 2006, 6 декабря).

6. Федеральный Закон Российской Федерации от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» осуществляет правовое регулирование в области воинской обязанности и военной службы, а также правовое регулирование сроков прохождения военной службы, сроков зачета в трудовой стаж и др. [6].

7. Федеральный закон от 31.05.2002 №62-ФЗ (ред. от 28.06.2009) «О гражданстве Российской Федерации», позволяющий  Федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, и его территориальным органам в случае принятия положительных решений,  давать не только право трудоустройства, но и защиту этих прав в соответствии с трудовым законодательством [7].

8. Федеральный Закон Российской Федерации от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением государственных и муниципальных услуг соответственно федеральными органами исполнительной власти, органами государственных внебюджетных фондов, исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а также местными администрациями и иными органами местного самоуправления, осуществляющими исполнительно-распорядительные полномочия, в том числе,  и в сфере регулирования занятости населения на подведомственных им территориях.

Кроме названных законов вопросам регулирования и уточнения некоторых специфических сторон сферы занятости  в Российской Федерации действуют: а) Постановления Правительства Российской Федерации от 31 октября 2002 года № 787 «О порядке утверждения Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих»; б) Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 324 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по труду и занятости»; в) Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации № 3, Министерства образования Российской Федерации №1 от 13 января 2000 года «Об утверждении Положения об организации профессиональной подготовки, повышения квалификации и переподготовки безработных граждан и незанятого населения»; Указ Президента РФ от 05.11.1992 №1335 (ред. от 05.10.2002) «О дополнительных мерах по социальной защите беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, уволенных в связи с ликвидацией организаций» [9, 10, 11, 13].

Перечисленные выше Постановления правительства РФ и Указы Президента РФ содержат разработанные инструменты разрешения проблемы и регулирования занятости на разных уровнях управления территориями.

Активное вмешательство государства в функционирование регионального рынка труда, по мнению некоторых ученых, не обязательно означает его эффективное регулирование, т.к. существующая нормативно-правовая база пока «не образует целостной системы» [16], с одной стороны. С другой  – потому, что с формально-правовой точки зрения «рынок труда, сформировавшийся в России, относится к наиболее зарегулированным среди всех стран с рыночной экономикой, а возможно, и среди всех стран мира вообще», о чем подтверждают публикации различных международных организаций (Всемирный банк, МОТ и др.) [17].

Хотя  Ю.Г. Одегов, Г.Г. Руденко и Л.С. Бабынина, являясь сторонниками сочетания государственного регулирования и рыночного саморегулирования рынка труда, считают, что государству следует отдавать предпочтение организационно-экономическим, а не административным методам регулирования трудовых отношений, создавая тем самым реальные предпосылки для эффективного использования трудового потенциала общества [18].

В то же время, Ефимова Е.А., исследуя сферу трудовых отношений в структуре экономических проблем регионов, делает вывод, о том, что на экономическом пространстве России нет ни одного региона, в котором бы сфера трудовых отношений вообще не подвергалась бы регулированию органами государственной власти. В этой связи ею выделены три группы субъектов РФ со слабой, умеренной и сильной степенью вмешательства государственных органов [14]. В одних регионах сильно развито законодательство в сфере труда и занятости, в других — практически отсутствует.

Субъекты РФ в составе Дальневосточного федерального округа все без исключения отнесены к группе с умеренной степенью вмешательства [14]. Это свидетельствует о том, что нормативно-правовое регулирование рынков труда субъектов Российской Федерации является социально значимым. Однако, оно не способно снизить напряженность на рынке труда. Как видно из перечня документов нормативно-правовой базы, в субъектах Федерации (в частности, в Приморском крае) недостаточно нормативных актов для решения проблем в сфере занятости населения. Кроме Постановления Администрации Приморского края от 25 декабря 2006 года № 276-па «Об управлении государственной службы занятости населения Приморского края», другие документы косвенно касаются этой проблемы [12].

По нашему мнению, при проведении политики государственного регулирования региональных рынков труда необходимо рассматривать сложившуюся ситуацию в сфере занятости в комплексе с другими компонентами регионального развития. Для этих целей в субъектах Российской Федерации необходимо разработать и принять схемы территориального развития и программы комплексного социально-экономического развития городов и регионов, в которых решались бы проблемы размещения производственных объектов, коммунальной инфраструктуры, экономики и социальной сферы, использования ресурсов многоцелевого назначения.
Кроме того, нормативно-правовое регулирование региональных рынков труда должно дополнять данные схемы и программы регионального развития в части территориального расселения и использования производительных сил общества.

К примеру, постановление Администрации Приморского края от 12 марта 2012 года № 56-па «Об утверждении краевой целевой программы (раздел «Содействие занятости населения Приморского края на 2012-2014 годы») нацелено на решение этих задач. В постановлении  определены приоритеты, прежде всего, в создании рабочих мест  в  промышленности, в сельском хозяйстве, в сфере туризма на ближайшие годы. Помимо этого, в постановлении обращено серьезное внимание на содействие в трудоустройстве, выплаты пособий, профессиональное консультирование, направление на профессиональную переподготовку, повышение квалификации, создание дополнительных рабочих мест для инвалидов, молодежи.

Таким образом, прописав в законодательстве гарантии трудоустройства, а также более благоприятные условия занятости для отдельных категорий граждан, государство стремится создавать экономическую среду, при которой работодатель и работник сами смогли бы заключить взаимовыгодный трудовой договор для обеих сторон [14].

Не смотря на то, что основы регулирования занятости и трудовых отношений формируются на федеральном уровне, разрешение проблем занятости в условиях рыночной экономики решается на региональном и местном уровнях. Это объясняется тем, что отношения между нанимателями (работодателями) и наемными работниками по поводу купли-продажи рабочей силы складываются на территориях, где рынок труда обеспечивается под влиянием спроса и предложения, способствуя оттоку рабочей силы из одних секторов экономики в другие.

Федеральный закон 2003 года не возлагает на органы местного самоуправления каких-либо функций и полномочий в сфере занятости.

Субъекты РФ на основе государственной политики разрабатывают и реализуют региональную политику в сфере занятости, учитывающую местную специфику и местные условия. Однако муниципальные органы не могут оставаться безразличными к этим вопросам. Многие из них разрабатывают и реализуют совместно с государственными органами муниципальные программы занятости населения, поддержки малого бизнеса. Роль органов местного самоуправления в решении вопросов занятости и трудовых отношений может заключаться в следующих мерах:

1) координация и контроль деятельности в области занятости  управляющих структур муниципалитета, предприятий, общественных и других организаций, включая формирование муниципального банка вакансий, сезонных и временных рабочих мест, формирование заказа на общественные работы на территории муниципального образования;

2) оказание информационной поддержки людям, ищущим работу (издание бюллетеней, содержащих предложения работодателей; публикация вакансий, информация о ярмарках рабочих мест, создание телефонной информационно-консультационной службы, клубов безработных и т.п.);

3) создание центра социально-психологической адаптации (психологическая поддержка незанятого населения и безработных; психологический тренинг начинающих предпринимателей и т.п.);

4) образование муниципального учебно-методического центра переподготовки взрослого населения по профессиям, пользующимся спросом на рынке труда; организация муниципального бизнес-инкубатора для начинающих предпринимателей; создание муниципальной службы профориентации выпускников школ и учебных заведений начального и среднего профессионального образования;

5) создание муниципального попечительского совета для содействия в трудоустройстве выпускников школ и профессиональных учебных заведений, включающего представителей последних, работодателей, профсоюзов, администрации муниципального образования; организация и проведение исследований рынка труда с целью прогнозирования отраслевой и профессионально-квалификационной структуры спроса на рабочую силу.

На уровне муниципальных образований важна помощь в трудоустройстве лицам, особо нуждающимся в социальной защите. К ним относятся молодежь, инвалиды, женщины, лица, уволенные из рядов российской армии, и т.д. Механизмом содействия занятости этих групп населения являются законы о квотировании рабочих мест. Их принятие отнесено к ведению субъектов РФ, однако контроль их исполнения может осуществляться совместно отделениями Федеральной службы по труду и занятости и органами исполнительной власти муниципальных образований.

Анализ практики деятельности органов местного самоуправления Владивостокского городского округа, показал, что основная деятельность в данной области заключается в информационной, разъяснительной и просветительской работе в сфере занятости и охраны труда.
Специалисты администрации Владивостокского городского округа проводят семинары и совещания для руководителей и представителей служб охраны труда, проверки состояния условий и охраны труда, а также для работников организаций и предприятий разных видов деятельности.

По итогам обследования населения по проблемам занятости экономически активное население края по данным  Федерального территориального органа статистики на 1.09 12 г. составляло, 1088.2 тыс. человек, т.е. 56% общей численности населения края. Во Владивостоке процент занятых немного выше, поскольку портовый крупный город имеет больше возможностей найти рабочих мест по сравнению с другими муниципальными образованиями региона [23].

В соответствии с методологией Международной Организации Труда в государственных учреждениях службы занятости населения незанятые трудовые ресурсы классифицируются как безработные. По таблице №1 видно, что если к концу 2010 г.. численность незанятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в службах занятости, по краю составляла почти 28 тысяч человек, то по данным обследования на конец октября уже 2012 года этого года зарегистрировано в качестве безработных 17 тыс. человек, т.е. почти на 10 тыс. меньше,  благодаря реализации мер и предложений, проведенных усилиями муниципалитетов, работающих в согласовании с региональными органами по труду и занятости [23].

Таблица 1 — Численность незанятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в службах занятости, человек

  2005 2006 2007 2008 2009 2010
Приморский край

48072

44823

35438

33815

40360

27900
Владивосток

5158

3922

3124

3393

5080

2953

В городе Владивосток по этому показателю следует отметить совпадение с общей тенденцией по краю в части сокращения незанятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в службах занятости, когда значение показателя сократилось с 5158 до 2953, т.е. почти в 2 раза. Это свидетельствует о повышении активности населения в поисках работы, с одной стороны, и активизации деловых структур по организации рабочих мест, а также органов по оказанию содействия в трудоустройстве, — с другой.

На данный момент по данным Госстатистики по Приморскому краю, общий уровень безработицы в крае составил 6.8%, а уровень зарегистрированной безработицы – 1.6%, хотя за прошедшие 6 лет этот показатель уменьшился с 43570 чел. в 2005 г. до 25718 чел. в 2010 г., т.е. на 59 процентов (табл. 2) [23].

Таблица 2 — Численность граждан, имеющих статус безработных,
человек, значение показателя за год

  2005 2006 2007 2008 2009 2010
Приморский край

43570

41649

32747

31955

37600

25718
Владивосток

3824

3377

2676

2885

4380

2527

Во Владивостоке численность граждан, имеющих статус безработных, также уменьшилась (на 66%).

Динамика рынка труда в краевом центре, которая ясно обозначилась сегодня, – результат кропотливой работы Приморского краевого центра занятости в соответствии с политикой, направленной на увеличение рабочих мест. Во многом помогло налаживание более тесных контактов с работодателями. При администрации Владивостока действует межведомственная комиссия по охране труда и городская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений. Кроме того, в городе функционируют: Межведомственная комиссия по охране труда Владивостокского городского округа, «Центр занятости населения города Владивостока, Федеральная  инспекция по труду и занятости, Управление по исполнению отдельных государственных полномочий по государственному управлению охраной труда.

В городе реализуется территориальное соглашение о регулировании социально-трудовых отношений между работодателями, профсоюзами и администрацией Владивостока на 2009-2012 годы.

В администрации утвержден Регламент предоставления услуги «Проведение уведомительной регистрации коллективных договоров» (Утвержден постановлением администрации от 08.06.2011 №1337).

Помимо этого городская администрация поддерживает предложение к работодателям края о присоединении к Соглашению между профсоюзами, работодателями и Администрацией о регулировании социально-трудовых отношений на 2011-2013 годы.

Кроме того, органы службы занятости оказывают консультационную помощь по вопросам обращения граждан, получающим пенсию по старости (по возрасту), инвалидам I, II, III групп, подросткам от 14 до 16 лет, молодежи, беженцам, вынужденным переселенцам, иностранным гражданам, лицам, не имеющим гражданства.

Результаты обращений таковы. На рынок труда вышло значительно больше людей, ранее не работавших. По состоянию на конец 2010 г. по сравнению с 2005г. сократилось число безработных, которым назначено пособие по безработице по краю с 37463 чел. до 20995 человек (на 56%). По г. Владивостоку соответственно на 69% с 3144 до 2172 человек (По данным Базы данных Труд).

Более эффективной стала работа с подростками возраста от 14 до 18 лет в период летних каникул. Больше незанятых граждан приняли участие в общественных работах, в которых было задействовано за 10 месяцев 2012 года в 1,8 раза больше, чем за то же время в прошлом году.

Муниципальные образования в зависимости от финансовых возможностей могут расширить или, наоборот, сузить спектр оказываемых услуг по содействию занятости населению.
Одним из действенных механизмов реального содействия занятости населения на уровне муниципального образования является организация общественных работ, не требующих предварительной профессиональной подготовки, имеющих социально полезную направленность и организуемых для обеспечения временной занятости граждан, ищущих работу.

В настоящий момент на рынке труда наблюдается спрос на рабочую силу в агропромышленном секторе Владивостока, равно как и в крае, особенно на квалифицированных специалистов при имеющихся вакансиях на предприятиях агропромышленного комплекса (по данным Службы занятости), табл.3 [23].

Таблица 3 — Потребность предприятий в работниках,
заявленная в службы занятости, человек

  2005 2006 2007 2008 2009 2010
Приморский край

10908

9881

22752

38340

32793

47452
Владивосток

5562

4715

8934

18695

13630

16882

Характерно, что по городу Владивосток потребность предприятий всех видов собственности составляет примерно 16, 9 тысяч человек, т.е. почти 40 процентов от общей потребности в кадрах по краю.

Таким образом, органы местного самоуправления во Владивостокском округе в рамках полномочий, определяемых нормативно-законодательной базой регулирования занятости в городе, активизировали деятельность  по реализации государственной политики занятости и защите прав граждан всех категорий на труд.

Тем не менее, этой сфере деятельности органам местного самоуправления следует рекомендовать:

а) при проведении анализа регионального рынка труда необходимо рассматривать сложившуюся ситуацию в сфере занятости в комплексе с другими компонентами территориального развития муниципалитета;

б) наряду с разработкой схемы территориального развития г. Владивостока следует углубленно доработать Программу комплексного социально-экономического развития города на перспективу, которая решала бы проблемы размещения производственных объектов, коммунальной инфраструктуры, экономики и социальной сферы, а также использования ресурсов многоцелевого назначения;

в) программа комплексного социально-экономического развития города должна пройти слушания не только на заседании Законодательного собрания, но и обсуждена с представителями служб занятости, которые владеют информацией о наличии невостребованного трудового потенциала – главной движущей силы развития;

г) муниципалитету следует скрупулезно выполнять намеченные ранее меры по внедрению новых инструментов регулирования отношений в области занятости во взаимодействии с работодателями, профсоюзами, общественными организациями.

 

Библиографический список:

  1. Трудовой Кодекс РФ С изменениями на 28 июля 2012 года ФЗ от 29.02.2012 № 16-ФЗ.
  2. Гражданский кодекс РФ. С изменениями // «Российская газета» от 14 июня 2012 №76 –ФЗ.
  3. Закон РФ «О занятости населения в Российской Федерации» от 19.04.1991 №1032-1 (ред. от 27.12.2009)
  4. Федеральный Закон Российской Федерации  от 24 ноября 1995 года №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».
  5. Федеральный Закон Российской Федерации от 02 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».
  6. Федеральный Закон Российской Федерации от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»
  7. Федеральный закон от 31.05.2002 №62-ФЗ (ред. от 28.06.2009) «О гражданстве Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 19.04.2002)
  8. Федеральный Закон Российской Федерации от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».
  9. Постановление Правительства Российской Федерации от 31 октября 2002 года №787 «О порядке утверждения Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих».
  10. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года №324 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по труду и занятости».
  11. Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации №3, Министерства образования Российской Федерации №1 от 13 января 2000 года «Об утверждении Положения об организации профессиональной подготовки, повышения квалификации и переподготовки безработных граждан и незанятого населения».
  12. Постановление Администрации Приморского края от 25 декабря 2006 года №276-па «Об управлении государственной службы занятости населения Приморского края».
  13. Указ Президента РФ от 05.11.1992 №1335 (ред. от 05.10.2002) «О дополнительных мерах по социальной защите беременных женщин и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, уволенных в связи с ликвидацией организаций».
  14. Ефимова Е.А. Экономические проблемы регионов и отраслевых комплексов  //Проблемы современной экономики, № 4 (36), 2010
  15. Заяц О.В. Занятость населения и ее регулирование: Учебное пособие. — Владивосток: ТИДОТ ДВГУ, 2003. — 153 с.
  16. Методология управления трудовыми ресурсами: Монография/Под ред. А.П. Егоршина, И.В. Гуськова, — Н.Новгород: НИМБ, 2008,  201 с.
  17. Нестандарстная занятость в России/Под ред.В.Г. Гимпельсона, Р.И. Капелюшникова. – М. Изд. дом ГУ ВШЭ. 2006. – 123 с.
  18. Одегов Ю.Г., Руденко Г.Г., Бабыкина Л.С. Экономика труда: Учебник в 2-х  том.,  Т2. — М.: Изд-во «Альфа-пресс», 2004. — 343 с.
  19. Павленок  П. Д. Основы социальной работы: Учебник / Отв. ред. П. Д. Павленок. — М.: ИНФРА-М, 1999. — 368 с.
  20. Сушкова О.Ю. Рынок труда и занятости населения: Учебное пособие для студентов вузов. — Воронеж: Изд-во ВГУ, 2008. — 109 с.
  21. Холостова Е. И. Теория социальной работы: Учебник / Под. ред. проф. Е. И. Холостовой. — М.: Юристь, 2001. — 334 с.
  22. Яцемирская Р.С. Социальная геронтология. М.: Издательство МГСУ «Союз», 1998, 275 с.
  23. Интернет информация  http://www.primstat.ru/digital/region9DocLib/trudl.htm. Дата посещения 03.11.2012

Регулирование занятости и трудовых отношений на уровне муниципалитетов (на примере Владивостокского городского округа) Читать дальше »

Организация и виды рекламной деятельности на коммерческих предприятиях

Рыночная экономика, как показывает опыт многих развитых стран, не может функционировать без института рекламы, без инструментов формирование уровня информационных знаний, без средств продвижения продукции рынку. Реклама — внутренне присущий элемент рынка, один из важнейших инструментов его развития.

Для решения проблемы организации эффективного управления рекламной деятельностью на коммерческом предприятии необходимо раскрыть сущность, роль и место рекламы и рекламной деятельности в рыночной экономике.
Реклама в рыночной экономике выполняет множество функций (экономическую, стимулирующую, воспитательную, образовательную, информационную и пр.). Именно поэтому в отечественной и зарубежной экономической литературе существует множество ее определений, каждое из которых характеризуют свою особенную сторону рекламной сферы.

Слово «реклама» происходит от латинских глаголов «reclama» (выкрикивать) и «reclamare» (откликаться, требовать), претерпевших на протяжении многих веков значительные смысловые изменения.

Реклама – это неперсонифицированная передача информации, обычно оплачиваемая и имеющая характер убеждения, о товарах, работах, услугах или идеях известных рекламодателей посредством различных носителей.
Для определения сущности рекламы выделяют восемь базисных типов, каждый из которых имеет свою специфику и может применяться в зависимости от поставленных целей функционирования предпринимательской структуры:

  • Большинство наглядных реклам – это потребительская реклама, другое ее название – реклама торговой марки. Все усилия рекламы данного вида нацелены на создание четкого образа товара (бренда) у потребителя.
  • Торгово-розничная реклама носит локальный характер и нацелена на торговой точке, где предлагаются товары, работы, услуги. Цель рекламы данного вида – привлечение покупателей и потребителей в продвигаемое рекламируемое место, а также создание различимого идентифицируемого образа данной реализационной точки.
  • Политическая реклама используется для побуждения электората голосовать за представителей того или иного политического течения. Основной целью является создание образа политика, а также формирование устойчивого благоприятного отношения к тому или иному политическому событию, новой инициации или определенному стилю руководства.
  • С помощью адресно-справочной рекламы потребители узнают как, где приобрести товар, работу или услугу. Эта реклама предназначена для упрощения процесса поиска способа удовлетворения потребительской потребности.
  • Направленно-ответная реклама может использовать любую среду для стимулирования прямой продажи по заказу. Этот вид рекламы может быть рассмотрен в качестве сопутствующего инструмента формирования «портфеля заказов».
  • Бизнес-реклама включает сообщения, направляемые не конечному потребителю, в случае, когда речь идет о продукции народного потребления, а дистрибьюторам, промышленным покупателям, профессионалам. Этот вид продвижение имеет несомненную простоту, в силу ограниченности количества потенциальных участников рынка. Но также и сложность, —  в силу присутствия максимального уровня информированности всех участников рынка.
  • Учрежденческая реклама называется еще и корпоративной, или имиджевой. Цель рекламы – установление фирменной узнаваемости или привлечение внимания общественности к точке зрения соответствующей организации.
  • Общественная реклама передает сообщения, пропагандирующее какое-либо позитивное явление и направленное на формирование информационного поля потребителя, а также устойчивого положительного образа товара и имиджа предприятия.

При рассмотрении рекламы необходимо определить некоторые характерные черты присущие рекламе:
Общественный характер. Поскольку рекламное обращение получает сразу множество людей покупатель знает, что мотив, которым он руководствуется,  является законным и общепринятым.

Способность к увещеванию. Крупномасштабная реклама, проводимая продавцом, является свидетельством его преуспевания и популярности и величины. Она дает возможность покупателю оценивать и сравнивать обращения разных конкурентов.

Экспрессивность. При помощи правильного использования цвета, звука, типографского шрифта реклама дает возможность броского и яркого представления о фирме и ее товарах. Хотя иногда, за броскостью, теряется основная  суть обращения.

Обезличенность. Реклама не является столь же личностным актом как непосредственное общение с продавцом. Аудитория не испытывает ответственности за необходимость реагировать или ответить. Реклама — это монолог с аудиторией.

Реклама должна вносить вклад в достижение целей предприятия. Различают экономические и социальные цели рекламы. Экономические цели прямо связаны с покупкой товаров, работ, услуг, социальные направлены на это действие опосредованно.

Информируя людей о товарах, услугах, идеях реклама стимулирует рост продаж, а, следовательно, торговли. За счет одновременного информирования большого числа людей о предлагаемых товарах, работах, услугах реклама в значительной степени снижает издержки сбыта и облегчает задачу индивидуальной реализации. Как результат – снижаются расходы и растут прибыли. Свобода рекламы позволяет выходить на рынок конкурирующим организациям, что стимулирует совершенствование существующих изделий и разработку новых моделей. Приглашая опробовать новые товары, реклама дает импульс успеху качественной продукции и способствует отсеву непригодных товаров.

Одной из основополагающих функций рекламы является экономическая. С того самого момента, когда предприятие планирует и осуществляет запускает свою рекламную кампанию, возникает цепная реакция экономических событий.

В первую очередь оказывается влияние собственно на товар. Первоначальным результатом рекламной кампании можно назвать рост сбыта товара, либо, по крайней мере, благоприятное отношение рынка.

Второй уровень цепной реакции – это результат, в котором заинтересовано само предприятие-рекламодатель – возможность привлечения дополнительной рабочей силы, инвесторов, партнеров, потребителей.

На третьем уровне происходит в результате изменения положения предприятия-рекламодателя: экономического, рыночного, информационного, имиджевого.
Рекламный рынок создает для рекламодателей стимул к разработке новой продукции и совершенствованию старой. Когда одна из разновидностей товара достигает доминирующего положения на рынке, менее известные товарные марки могут на время исчезнуть. Однако неизбежно, что в тот момент, когда на рынке появляется изделие улучшенного качества при умелой рекламной поддержке, положение резко меняется и доминирующий вид товара быстро уступает место новому, более качественному изделию. Сказанное Тэмплином много лет назад верно и сегодня: «Потребитель – хозяин, а производитель и рекламодатель – рабы его».

Реклама оплачивается потребителем, приобретающим товар, как одна из составляющих издержек предприятия. И хотя расходы на рекламные цели обычно малы по сравнению с общим оборотом предприятия, они могут увеличить цену некоторых товаров. Реклама является лишь одним из элементов системы ФОССТИС. Эта система позволяет многим производственным компаниям организовывать массовое производство продукции, а продолжительный и непрерывный цикл массового производства снижает себестоимость единицы продукции. Затем это снижение себестоимости за счет организации массового производства может быть перенесено на потребительский рынок в  виде более низких цен. В этом случае реклама косвенным образом выступает как фактор снижения уровня цен.

Реклама может придавать дополнительную ценность товару в восприятии потребителя. Многие желания людей имеют не практическую, а эмоциональную, социальную или психологическую основу. Подобные желания в свободном обществе позволяет удовлетворять реклама, как «обещание высокого социального статуса, счастливой жизни, превосходства над остальными».

Реклама –  это вид коммуникаций, осуществляющихся с помощью различных технических средств и способов распространения коммерческой и иной информации.
Участниками рекламного процесса являются:

  • рекламодатели;
  • исполнители рекламы (рекламопроизводители);
  • распространители рекламы (средства массовой и другой информации);
  • всевозможные обеспечивающие структуры (исследовательские, креативные);
  • рекламополучатели.

Рекламодателем может быть предприятие любой организационно-правовой формы, а также общественные организации, частное лицо или группа лиц, выразившие желание заказать и реализовать от своего имени рекламное обращение, не противоречащее установленным принципам и правилам. Рекламодателями могут быть также совместные предприятия, международные объединения, зарубежные заказчики.

Исполнителем заказов рекламодателя может быть специализированное государственное, кооперативное, общественное и основанное на любых других началах собственности предприятие.

Исполнители рекламы осуществляют заказ рекламодателя самостоятельно или с привлечением других предприятий и организаций.

Распространителями рекламы являются как средства массовой информации, так и все другие средства распространения, доступные для использования рекламодателем. Распространители рекламы представляют по заказу рекламодателя или исполнителя рекламы место в газетах и журналах, экранное и эфирное время, а также оказывают услуги, связанные с доведением рекламных обращений до целевых групп потребителей.

Обслуживающие рекламный рынок организации привлекаются по мере возникновение в них потребностей, а также в результате решения конкретной задачи.
Рекламополучателями могут выступать любые юридические лица, и потребительские сегменты.

Рекламная деятельность на предприятиях осуществляется в виде рекламных кампаний.

Рекламная кампания – это комплекс рекламных мероприятий, разработанных в соответствии с программой маркетинга и направленный на потребителей товара, работы, услуги, представляющих соответствующие сегменты рынка, с целью вызвать их реакцию, способствующую решению фирмой производителем своих стратегических или тактических задач.

Необходимо отметить, что рекламная кампания является одним из инструментов стратегического плана предприятия, вследствие чего использование рекламы в управлении всей деятельностью предприятия – важной и неотъемлемой частью системы управления предприятием в целом. Этапы планирования рекламной кампании представлены на рис. 1.

Реклама как средство продвижения товара является лишь одним из многочисленных инструментов сбыта, используемых для достижения равноценного обмена между предприятием и целевым рынком. Значение рекламы изменяется в зависимости от характера предприятия и используемых в нем других видов рыночной деятельности.
Методы планирования рекламной деятельности (рекламной кампании) определяются характером стратегических целей, стоящих перед предприятием.

Цели рекламной кампании могут рассматриваться с точки зрения организатора (заказчика, активного субъекта) рекламной кампании и с точки зрения адресата (получателя, пассивного субъекта). Разграничение целей рекламы по различным точкам зрения необходимо вследствие того, что рекламная деятельность играет роль связующего звена между предприятием и одним из элементов его окружения – потребителем. А представления о целях рекламы у заказчика и потребителя разные: заказчик рекламной кампании в качестве основной цели рекламы выделяет в первую очередь ее экономическую составляющую, а в меньшей степени уделяя внимание – социальной компоненте. Потребитель, как противоположная сторона, действует с обратными приоритетами.

Рис. 1. Этапы планирования рекламной деятельности предприятия

Методы планирования рекламной деятельности (рекламной кампании) определяются характером стратегических целей, стоящих перед предприятием.

Цели рекламной кампании могут рассматриваться с точки зрения организатора (заказчика, активного субъекта) рекламной кампании и с точки зрения адресата (получателя, пассивного субъекта). Разграничение целей рекламы по различным точкам зрения необходимо вследствие того, что рекламная деятельность играет роль связующего звена между предприятием и одним из элементов его окружения – потребителем. А представления о целях рекламы у заказчика и потребителя разные: заказчик рекламной кампании в качестве основной цели рекламы выделяет в первую очередь ее экономическую составляющую, а в меньшей степени уделяя внимание – социальной компоненте. Потребитель, как противоположная сторона, действует с обратными приоритетами.

Пpи разработке плана рекламной кампании полезно руководствоваться четырьмя следующими вопросами:
1) кого мы хотим охватить?
2) где они находятся?
3) что представляет собой обращений?
4) когда размещать объявления? и как часто его демонстрировать?

Ответ на вопрос кого? требует точного описания целевых потенциальных покупателей. Как уже отмечалось, ни один товар, ни одна услуга не используются всеми сразу в одинаковой мере. Некоторые люди являются более вероятными потенциальными потребителями, чем другие. Разработчик плана сегментирует рынок (вычленяет и описывает наиболее вероятных потенциальных покупателей, с точки зрения географии, демографии, психогpафии, социального положения, образа жизни и степени использования товара). Затем он выбирает средства рекламы с аудиториями, наиболее полно отвечающими характеристикам целевого рынка. Эти носители обеспечат охват наибольшего числа потенциальных покупателей в рамках выделенных ассигнований. Обычно эти же средства характеризуются и наименьшим бесполезным охватом, т. е. имеют минимальное распространение среди лиц, не являющихся потенциальными покупателями. Основными показателями, используемыми для обоснованного выбора рекламоносителей являются охват, индекс избирательности, совокупный рейтинг, затраты на тысячу и пр.

Разумный подход состоит в том, чтобы давать рекламу там, где сосредоточено большинство потенциальных покупателей, там где существует возможность покрытия выбранных выгодных целевых потребителей.

Что представляет собой обращение, которое необходимо распространить, имеет существенное значение для выбора носителя рекламы. Специфический подход к теме или особая манера подачи материала может потребовать каких-то определённых средств рекламы. Представление нового товара требует создания ореола срочности и событийности, что характерно для сообщений в газетах, по радио и телевидению, но и такая стратегия требует дальнейшего подкрепления силами традиционных устойчивых несобытийных коммуникационных каналов.

Если рекламное объявление призвано создать и поддержать определенный образ марки или определенное «лицо» товара, его следует разместить в носителях, которым присуща индивидуальность, дополняющая и укрепляющая желаемый образ товара. Некоторые средства распространения рекламы — особенно журналы, телерадиопрограммы — отличаются ярко выраженными чертами, которые можно охарактеризовать такими понятиями, как мужественность или женственность, современность или старомодность, интеллектуальная утонченность или непритязательность, домашний уют или мирская суета, серьезность или фривольность, возрастная особенность и пр. Носители рекламы, обладающие «созвучным» товару индивидуальным обликом, обычно усиливают эффект объявление, рассчитанных на создание определенного образа. При этом достаточно важно, и обезопасить себя от обратного эффекта – когда особенности коммуникационного средства «дурно» влияют на процесс восприятия товара потребителями.

Пpи решении вопроса когда рекламировать, pечь может идти о временах года, месяцах, неделях, днях, часах, минутах и секундах. Периодичность выхода печатных изданий (ежедневные газеты, еженедельные и ежемесячные журналы) и специфическая классификация временных отрезков на телевидении и радио предоставляют рекламодателям возможность выбрать точное время, когда их обращения будут увидены, прочитаны или услышаны. Поэтому размещать рекламу можно в соответствии как со временем продаж, так и с повседневными привычками покупателей. Особенно важными являются временные периоды обеспечивающие присутствие значительной концентрированности потенциальных рекламополучателей. Вторая составляющая также неизменно важна. Определение количества контактов, обеспечивающих создание, поддержание требуемого количества информационного знания, а также создание предпосылок принятие потребителем решения об удовлетворении своей потребности именно продвигаемым товаром.

Для ответа на эти четыре вопроса разработчикам планов требуется большой количество информации о множестве возможных альтернатив. Тут информация и о тиражах, и об аудиториях, и о ценах, и о конкурентной борьбе.

Если данные о тираже служат косвенным показателем того, до какого количества и каких именно групп лиц доходит средство распространения рекламы, то данные об аудитории являются прямыми показателями, которые получают в ходе выборочных опросов этих лиц, также аналитических методов.

Состав аудитории зачастую оказывается более важным показателем, нежели ее величина. Если целевой рынок рекламодателя представляют какие-то конкретные группы потребителей, ему захочется узнать, какова их доля в аудитории издания, используемого для рекламы. Следовательно, применяемые и используемые сегментационные инструменты должны рассматриваться в качестве непреложной основы выбора целевого рынка.

Покупая место или время, никогда не следует всецело руководствоваться соображениями стоимости. Большое значение имеют и другие факторы: рекламное окружение, избирательность воздействия, возможность создание благоприятного товарного образа, журналистские материалы. Однако, когда несколько средств распространения рекламы обладают почти одинаковыми достоинствами во всем, за исключением цены, для отыскания самого экономичного носителя рекламодатель будет, вероятнее всего, полагаться на сравнение ценовых показателей.

Об эффективности средства распространения рекламы часто судят по степени его использования рекламодателями. Как правило, наиболее эффективным считается то, в котором постоянно присутствует больший объем рекламы. Однако для отдельного заказчика важен не столько общий объем, сколько объем рекламы на товары определенного вида (показатели рекламной заполненности, предметной рекламной заполненности, фирменной рекламной заполненности).

Определение эффективности рекламных кампаний, как важного контролирующего элемента рекламной деятельности, является актуальной проблемой. Вместе с тем, ни в нашей стране, ни за рубежом, до сих пор не найдена точная зависимость между суммами, затраченными на конкретные рекламные кампании, и их результатами, из-за наличия множества побочных факторов: сезонными колебаниями, изменениями цен, деятельностью коммерческих агентов.

Тем не менее, относительную эффективность рекламной кампании установить можно: во-первых, соотношением объемов продаж (в денежном выражении) или прибыли до и после проведения кампании и затраченной на нее суммы (Данный метод возможен лишь при тесном сотрудничестве рекламного агентства с фирмой-заказчиком рекламной кампании), а во-вторых, изменением процента информированности заданной рекламной аудитории о рекламодателе, его товарном знаке, продукции и услугах (Метод, используемый рекламным агентством независимо от фирмы-заказчика рекламной кампании). В последнем случае эффективность рекламы оценивается тем, насколько она выполняет свою информационную функцию. В том и другом случае, результативность рекламной деятельности характеризуется определенной субъективностью: «я точно знаю, что половину рекламного бюджета я трачу впустую, только не знаю, какую именно».

 

Библиографический список:

  1. Потолокова М.О., Попков В.П. Методические основы формирования системы планирования рекламной деятельности предприятия/ Потолокова М.О., СПб.: Нестор, 2005.- 88 с.
  2. Потолокова М.О. Методология управления сетевыми предпринимательскими структурами на основе целевой рекламы. Монография/ Федеральное агентство по образованию, СПбГИЭУ.- СПб: СПбГИЭУ, 2007.- 220 с

Организация и виды рекламной деятельности на коммерческих предприятиях Читать дальше »

Информационная система «Налоговый учет»: методика и инструментарий для оценки совокупной стоимости владения

Введение. Как известно, оценка совокупной стоимости владения (ССВ) имеет исключительно важное значение для экономики предприятия, так как в процессе расчета можно выявить направления нерационального использования финансовых ресурсов, найти пути снижения издержек и обеспечить компании конкурентные преимущества. Однако, сегодня отсутствует общепризнанная методика расчета ССВ. Выполненный анализ ситуации с оценкой ССВ показывает, что существующие методики отличаются составом и классификацией учитываемых статей затрат, способами количественной оценки значений каждого вида затрат и рядом других особенностей. Кроме того, для всех известных подходов к расчету ССВ характерны следующие недостатки:

1) Существующие методики не дают однозначных рекомендаций по способам выделения подмножества определяющих затрат для конкретных условий и объектов.

2) Отсутствуют обоснованные процедуры получения количественных  оценок по отдельным статьям затрат.

3) Результаты расчетов для однотипных объектовпри использовании разных методик оценки ССВ имеют значительный разброс.

4) При использовании экспертных оценок не предлагаются четкие обоснованные процедуры проведения групповой экспертизы, процедуры согласования мнений экспертов, позволяющие повысить точность расчетов.

5) Не учитывается динамика и случайный характер отдельных статей затрат.

В связи с этим, актуальным видится выявление и обоснование направлений совершенствования методического и инструментального обеспечения расчетов ССВ. Представим решение поставленной задачи на примере программных продуктов налогового учета.

Модель совокупной стоимости владения. Опишем модель ССВ информационной системой (ИС) налогового учета в следующем виде:

< SK,{Zi}, {ProcRi}>, где SK – система классификации показателей, составляющих ССВ ИС налогового учета; {Zi} – множество, описывающее перечень затрат, значения которых формируют ССВ ИС налогового учета; {ProcRi} – совокупность процедур расчета ССВ ИС налогового учета.

Система классификации SK описывается тройкой вида: SK = <N, {KritKli}, {GRj}>, где N – количество уровней классификации; {KritKli} –множество, представляющее критерии классификации, и описываемое парой вида <IDi, Namei>, где IDi– код критерия, Namei — обозначение критерия;  , (Kkr – количество критериев классификации);  {GRj} – множество, описывающее группу показателей, оно представляется парой вида <IDj,Namej>, где IDj– код группы показателей; Namej – обозначение группы показателей,   , (Kgr – количество групп показателей).

Каждый элемент множества, описывающего перечень затрат, представим в виде следующей тройки: Zi=<IDi, Namei, Impi>, где IDi– код группы, к которой отнесена статья затрат; Namei  — обозначение статьи затрат;  Impi— значимость показателя затрат.

Методика расчета ССВ ИС налогового учета, представляющая совокупность процедур {ProcRi}, описывается тройкой вида: ProcRi = < Stepi, Namei, {Opik}>, где Stepi – номер процедуры (этап методики) расчета ТСО; Namei– обозначение процедуры; {Opik}, k, — множество, описывающее операции каждой процедуры расчета ССВ ИС налогового учета (Nop– число операций в каждойi-ой процедуре).

Система классификации затрат. На основании анализа системы налогового учета, с использованием экспертных процедур пошагового ранжирования объектов [1,2] выделены три уровня классификации затрат, составляющих совокупную стоимость владения информационной системой налогового учета. Классификационным признаком на первом уровне является этап жизненного цикла информационной системы, на втором уровне — способ влияния на размер ССВ отдельных статей затрат, на третьем уровне классификации признаком группировки явилась вероятность возникновения расходов (если затраты возникают при эксплуатации информационной системы налогового учета регулярно, с вероятностью более 90%, то они относятся к безусловным, если же возникновение расходов возможно только при наступлении определенных событий, и вероятность их появления не превышает 90%, то такие затраты являются условными).

Учитывая особенности системы налогового учета, был сформирован перечень затрат, которые, формируют ССВ исследуемыми программными продуктами. Сводная схема классификации затрат, включаемых в понятие ССВ информационной системой налогового учета, представлена на рисунке 1.


Рис. 1. Сводная схема классификации наиболее существенных затрат, составляющих понятие совокупной стоимости владения ИС налогового учета

Для оценки ССВ предлагается подход, базирующийся на использовании имитационного моделирования и групповой экспертизы в соответствии с методикой, предложенной проф. Г.Н. Хубаевым [3,4]. Значения оцениваемого показателя (величину затрат по видам) получают в процессе многошаговой  процедуры, ориентированной на использование экспертных оценок. При этом оценка эксперта включает три значения искомого показателя: минимальное, максимальное и наиболее вероятное.

Расчет совокупной стоимости владения ИС «Налоговый учет» [5]. ИС «Налоговый учет» — программный продукт, автоматизирующий ведение регистров налогового учета, формирование налоговой базы по налогу на прибыль, расчет постоянных и временных разниц (в соответствие с ПБУ 18/02).

Учитывая назначение рассматриваемой системы, установим, что продолжительность жизненного цикла ИС «Налоговый учет» составляет пять лет. Такой выбор обусловлен тем, что программный продукт учитывается в бухгалтерском и налоговом учете как нематериальный актив только при условии приобретения организацией лицензии на программу. Определимся, что будем рассчитывать ССВ информационной системой без учета затрат на приобретение лицензии. В этом случае стоимость программных продуктов списывается как в бухгалтерском, так и в налоговом учете не единовременно, а равномерно в течение срока, установленного в договоре на приобретение права пользования программным продуктом. Если такой срок в договоре не указан, то списание стоимости программы обычно осуществляется в течение пяти лет.

Для получения оценок по статьям затрат сформируем состав экспертной группы, учитывая при этом компетентность каждого эксперта. Так, нами в качестве экспертов были выбраны:

  • поставщики компьютерной техники, которые с высокой долей достоверности, учитывая требования к конфигурации вычислительной системы при эксплуатации конкретного программного продукта, могут дать оценку показателям Z1, Z7 (15 экспертов);
  • разработчики ИС «Налоговый учет», а также системного и программного обеспечения, установка которого является необходимым условием для полноценного функционирования рассматриваемого программного продукта) или их представители (дистрибьюторы, посредники, сотрудники консалтинговых фирм и т.д.), определяющие цену соответствующего программного продукта, оказывающие услуги по настройке информационной системы и таким образом имеющие достаточно знаний для достоверной оценки показателей Z2, Z3, Z4, Z5, Z9, Z10 (15 человек);
  • сотрудники бухгалтерии организаций, располагающие информацией о затратах на содержание штата служащих, налоговых санкциях, в случае возникновения таковых, и таким образом способные достоверно оценить показатели Z6, Z8, Z11, Z12, Z13, Z14, Z15, Z16 (15 человек).

В таблице 1 представлен фрагмент множества экспертных оценок по каждой статье затрат, составляющих ССВ информационной системой «Налоговый учет».

Таблица 1 — Результаты шагов (циклов) экспертизы для получения оценки статей затрат, составляющих ССВ ИС «Налоговый учет» (фрагмент)

Результаты шагов (циклов) экспертизы для получения оценки статей затрат, составляющих ССВ ИС «Налоговый учет» (фрагмент)

Оценки каждого эксперта на очередном шаге (минимальное, максимальное и наиболее вероятное значения показателя) представлялись в виде треугольного распределения.

В качестве инструментальных средств для реализации имитационного моделирования использована система СИМ-UML [6], позволяющая с минимальными трудозатратами (в автоматизированном режиме) строить имитационную модель. Модель включает множество переменных – переменных-аргументов, представляющих собой экспертные оценки, и переменных-функций – обобщенных коллективных мнений n экспертов (здесь n=15) об искомом значении анализируемого показателя Zi (i=), определяемых как среднее n (n=15) случайных величин, имеющих треугольное распределение  (мнений n участников экспертной группы), путем реализации на каждом  k-ом шаге имитационного моделирования функции   где   — обобщенное мнение экспертов на k-ом шаге экспертизы;  – оценка i-ого эксперта на k-ом шаге экспертизы; n – количество экспертов, участвующих в экспертизе (n = 15).

В результате имитационного моделирования на каждом k-ом шаге были получены статистические характеристики (математическое ожидание, дисперсия, коэффициент вариации, эксцесс, асимметрию) и распределение (гистограмма) значений искомого показателя – функции  . После реализация каждого k-ого шага оценивалось изменение значений коэффициента вариации  функции . При отклонении коэффициента вариации от предыдущего значения, например, на 5% и менее считали, что оценки экспертов стабилизировались и целесообразно завершать экспертизу, т.е. если  то можно завершать экспертизу.

На последнем шаге экспертизы каждой статьи затрат по результатам имитационного моделирования оценивались доверительные границы значений искомого показателя и вероятность того, что его значения окажутся больше или меньше определенного числа.

Результаты имитационного моделирования для оценки показателя Z1 после третьего шага экспертизы приведен ниже.

Таблица 2 — Результаты моделирования на шаге 3

Параметр Значение
Переменная
Комментарий Обобщенное мнение экспертов на 3 шаге
Число итераций 10000
Среднее 39.671
Дисперсия 2.850
Среднеквадратическое отклонение 1.688
Коэффициент вариации 0.043
Асимметрия 0.134
Эксцесс -0.017
Минимум 34.034
Максимум 46.139
Модальный интервал 39.22 : 40.09

Таблица 3 — Значения накопленной вероятности на шаге 3

Xmin

Xmax

Частота

Вероятность попадания функции   Eob3 в указанный диапазон значений

Накопленная
вероятность
34.03 34.90 10 0.001 0.001
34.90 35.76 66 0.007 0.008
35.76 36.63 248 0.025 0.032
36.63 37.49 610 0.061 0.093
37.49 38.36 1312 0.131 0.225
38.36 39.22 1753 0.175 0.400
39.22 40.09 2036 0.204 0.604
40.09 40.95 1778 0.178 0.781
40.95 41.82 1143 0.114 0.896
41.82 42.68 608 0.061 0.956
42.68 43.54 309 0.031 0.987
43.54 44.41 90 0.009 0.996
44.41 45.27 28 0.003 0.999
45.27 46.14 9 0.001 1.000

После каждого шага экспертизы оценивали целесообразность завершения экспертизы, т.е. определяли, насколько существенно изменился коэффициент вариации на очередном шаге. Для этого вычисляли следующие значения:  

Таким образом, после третьего шага можно было завершать экспертизу.

Аналогично, проведено имитационное моделирование для оценки остальных показателей совокупной стоимости владения информационной системой «Налоговый учет». На основании результатов имитационного моделирования сформирована таблица, содержащая исходные данные для расчета совокупной стоимости владения информационной системой «Налоговый учет»:

Таблица 4 — Исходные данные для расчета совокупной стоимости владения информационной системой «Налоговый учет»

Наименование статьи затрат

Обозначение статьи затрат

Значение
(тыс.руб.)
Затраты на приобретение или аренду оборудования

Z1

39.671
Затраты на приобретение программного обеспечения

Z2

126.701
Затраты на обучение персонала

Z3

18.808
Затраты на первоначальную настройку и тестирование

Z4

82.950
Затраты на управление и поддержку (аутсорсинг, сопровождение, справочная система)

Z5

723.264
Затраты на содержание штата сотрудников по обслуживанию информационной системы

Z6

1035.420
Затраты на восстановление работоспособности оборудования

Z7

50.362
Налоговые санкции

Z8

0.389
Затраты на восстановление работоспособности программного обеспечения

Z9

1.466
Затраты на восстановление информационного обеспечения

Z10

1.460
Потери (реальные или возможные) от сбоев в работе ИС

Z11

1.458
Потери, связанные с самоподдержкой пользователей

Z12

11.173
Потери, связанные с взаимоподдержкой пользователей

Z13

10.622
Потери, связанные с искажением данных при хранении

Z14

1.460
Потери времени сотрудников на самообучение

Z15

11.173
Потери от плановых и внеплановых простоев

Z16

1.458

Таким образом, реализовав предложенную выше методику, было определено, что совокупная стоимость владения ИС «Налоговый учет», на этапе жизненного цикла пять лет, равна 2 118 тыс. рублей.

Заключение. Представляется, что предлагаемая модель совокупной стоимости владения информационной системой налогового учета, методическое и инструментальное обеспечение расчетов позволят пользователям с минимальными трудозатратами, используя автоматизированные системы определять уровень затрат на приобретение и эксплуатацию программных продуктов для налогового учета, соотносить их с имеющимися у пользователя возможностями.

 

Библиографический список:

  1. Родина О.В.  Пошаговое упорядочение множества показателей, составляющих совокупную стоимость владения информационной системой налогового учета // Управление экономическими системами: электронный научный журнал, 2010. — № 4 (24). — № гос. рег. статьи 0421000034/. — Режим доступа к журн.: http://uecs.mcnip.ru.
  2. Хубаев Г.Н. Пошаговое упорядочение множества объектов // Вопросы экономических наук. – 2010. — №4.
  3. Хубаев Г.Н. Расчет совокупной стоимости владения программным продуктом: методическое и инструментальное обеспечение // Вопросы экономических наук. – 2010. — №5;
  4. Хубаев Г.Н. Получение групповой экспертной оценки значений показателей: процедура и инструментарий //Вопросы гуманитарных наук. – 2010. — №4.
  5. Хубаев Г.Н., Родина О.В. Информационная система ведения налогового учета на предприятиях // СВИДЕТЕЛЬСТВО ОБ ОФИЦИАЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРОГРАММЫ для ЭВМ. — №2003611106. — М.: РОСПАТЕНТ, 2003.
  6. Хубаев Г.Н., Щербаков С.М., Рванцов Ю.А. Система автоматизированного синтеза имитационных моделей на основе языка UML «СИМ-UML» // Свидетельство об официальной регистрации программы для ЭВМ. №2009610414. М.: РОСПАТЕНТ, 2009.

Информационная система «Налоговый учет»: методика и инструментарий для оценки совокупной стоимости владения Читать дальше »

Методические подходы к оценке конкурентоспособности региона

Управление конкурентоспособностью региона будет эффективным и действенным тогда, когда выработаны не только теоретические положения реализации субъектами системы мероприятий, предусмотренных процессом. Важной является разработка методики оценки уровня конкурентоспособности региона. Это позволит внедрить действенные меры по активизации внутреннего потенциала региона на основе комплексного исследования состояния его конкурентоспособности.

С начала исследования конкурентоспособности региона и до сих пор в мире и Украине не выработалась единая методика оценки конкурентоспособности регионов. Разработать концептуальные подходы к построению методики оценки уровня конкурентоспособности удалось немногим.

Для того, чтобы понять смысл методик оценки уровня конкурентоспособности был проведен их анализ. В ходе исследования выделялись следующие основные элементы: автор, актуальные положения методики, сферы оценки, отбор и значения показателей, используемых при оценке развития, математическая интерпретация методики оценки. Исходя из положений, которые были проанализированы, результаты исследования можно разделить на положительные и отрицательные аспекты. Положительными аспектами рассмотренных методических подходов являются следующие:
1) учитываются все сферы региональной системы [14-17];
2) предложен интегральный индекс конкурентоспособности региона [1, 3, 6-8, 11, 12, 14-17];
3) предлагается распределение показателей на стимуляторы и дестимуляторы [3];
4) некоторые из методик имеют практическое применение за рубежом [14-17];
5) используется среднее геометрическое для расчета комплексных индексов [11, 12].

В проанализированных подходах к оценке конкурентоспособности региона негативными являются следующие положения:
1) некоторые методики учитывают лишь отдельные составляющие конкурентоспособности региона [1, 3, 6-8, 11, 12];
2) методика использует рейтинговые оценки для определения конкурентоспособности региона [8];
3) применяется среднее арифметическое для расчета комплексных индексов [1, 3, 6, 7].

Нужно отметить, что учеными на сегодня не разработана единая методика оценки конкурентоспособности региона, существует необходимость детального исследования в данном направлении. Стоит отметить, что данная методика должна соответствовать основным положениям конкурентоспособности региона как объекта управления.

Учитывая вышеупомянутые положения, предлагаем выделить два этапа методики оценки конкурентоспособности региона (рис. 1).

На первом этапе должно осуществляться обоснование аналитического исследования. Оно должно включать определение цели, задачи, объекта, предмета и методов аналитического исследования конкурентоспособности региона.

Целью аналитического исследования является анализ и оценка конкурентоспособности региона. Объектом исследования является конкурентоспособность региона. Предметом аналитического исследования является выяснение уровня конкурентоспособности региона.

Основными задачами, которые встают перед нами в данной методике следующие:
— отбор индикаторов конкурентоспособности региона (стимуляторов и дестимуляторы);
— провести анализ и оценку конкурентоспособности региона;
— определить уровень конкурентоспособности региона с помощью интегрального индекса.


Рис. 1. Алгоритм оценки уровня конкурентоспособности региона

Методы исследования предполагают использование действенных форм математически-статистического анализа для качественной оценки конкурентоспособности региональных систем. Результативными на наш взгляд являются следующие методы: метод интегральных показателей, метод сравнения, методы построения и анализа рядов динамики и трендов, методы группировки, методы стандартизации показателей, графические методы и т.д.

На втором этапе, необходимо провести анализ и оценку уровня конкурентоспособности регионов. Для этого необходимо представить показатели, характеризующие уровень конкурентоспособности регионов.

По способу получения показатели делятся на экспертные и статистические. Экспертная оценка, которая неизбежно в значительной мере субъективной, где каждый эксперт субъективно подходит к определению сильных и слабых сторон региона, не дает точной оценки уровня конкурентоспособности региона [3, с. 78]. Поэтому считаем целесообразным использование статистических данных, полученных по единой методике и дают возможность сравнения состояния регионов в разные периоды.

При определении перечня показателей следует руководствоваться следующими указаниями:
— выбранные показатели должны иметь необходимую для проведения расчетов статистическую базу;
— учитывая цели анализа, показатели должны отражать наиболее существенные свойства или характеристики системы и одновременно их количество должно быть ограничено;
— показатели не должны быть слишком взаимосвязаны, что может привести к многократному повторению информации и искажения достоверности результатов.

Показатели, которые будут применяться для оценки уровня конкурентоспособности региона, выбираются официальных статистических данных Государственного комитета статистики Украины, профильных министерств и ведомств, общественных учреждений и организаций, научно-исследовательских институтов и других объектов статистической информации.

Следует отметить, что в последнее время ведущие отечественные ученые в области региональной экономики все чаще группируют показатели регионального развития за большими группами соответственно сфер жизнедеятельности населения региона: социальные, экономические и экологические. Такой подход является оптимальным, поскольку дает возможность наиболее полно раскрыть все отношения, происходящие в регионе. Поэтому мы согласны с позицией этих ученых о выделении социальных, экономических и экологических индикаторов при определении уровня конкурентоспособности региона.

В процессе расчетов также будут рассчитываться: 1) стандартизированные индексы конкурентоспособности региона — отдельные показатели, сформированные на основе стандартизации основных индикаторов конкурентоспособности, характеризовать каждую сферу региональной системы, 2) комплексные индексы конкурентоспособности региона — обобщающие показатели, которые будут характеризовать каждую сферу жизнедеятельности региона. Комплексные индексы будут положены в основу формирования интегрального индекса конкурентоспособности региона.

Конкурентоспособность является сложной системным свойством региона. Поэтому подход при оценке уровня конкурентоспособности региона должен учитывать основные положения системного анализа [5, 10].Уровень конкурентоспособности региона описывать интегральный индекс конкурентоспособности региона. Данный показатель формируется на основе определенного множества комплексных индексов конкурентоспособности региона:

,                                        (1)

где IIRC k — интегральный индекс конкурентоспособности k-ого региона;
ICRC j, k — множество j-х комплексных индексов конкурентоспособности k-ого региона;
rk — количество комплексных индексов конкурентоспособности k-ого региона;
k — общее количество регионов, которые исследуются.

Множество комплексных индексов конкурентоспособности региона формируется на основе множества стандартизированных индексов конкурентоспособности региона:

,                                    (2)

где  ISRC d,k — множество d-х стандартизированных индексов конкурентоспособности n -го региона;
t k — количество стандартизированных индексов конкурентоспособности k-го региона.

Стандартизированные индексы конкурентоспособности формируются на основе двух множеств — множества показателей-стимуляторов и множества показателей-дестимуляторов :

 ,                                             (3)

,                                            (4)

,                                            (5)

где P jd,k — множество показателей-стимуляторов конкурентоспособности k-го региона;
N jd,k — множество показателей-дестимуляторов конкурентоспособности k-го региона;
i jdp,k — p-й показатель-стимулятор конкурентоспособности k-го региона;
i jdn,k — n-й показатель-дестимулятор конкурентоспособности k-го региона.

Дальше рассмотрим алгоритм нахождения интегрального индекса конкурентоспособности региона более детально:

1. Отбор показателей, которые характеризуют конкурентоспособность регионов. Показатели, которые характеризуют конкурентоспособность, стоит выделять за сферами жизнедеятельности на три  группы: социальные, экономические и экологические. К показателям, которые характеризуют социальную конкурентоспособность региона следует отнести, : показатели-стимуляторы и показатели-дестимуляторы социальной конкурентоспособности региона. Такое распределение предопределено тем, что рост показателей может свидетельствовать как о позитивном, так и негативное влияние на регион. Поэтому показатели-стимуляторы — это показатели, рост которых свидетельствует об улучшении и стабилизации состояния региональной системы. Показатели-дестимуляторы — это показатели, увеличение значения которых характеризует ухудшение состояния региона.

Общее количество показателей-стимуляторов, которые применяются при анализе конкурентоспособности региона, описывается совокупностью P jd,k (P jd,k = {i1,i2, i3,…,pjd,k}). Таким образом общее количество показателей-стимуляторов, которые применяются в социальной сфере региона, представляет совокупность P soc,k (P soc,k = {isoc,1,isoc,2, isoc,3,…,psoc,k}), в экономической — P econ,k (P econ,k = {iecon,1,iecon,2, iecon,3,…,pecon,k}) и в экологической — P ecol,k (P ecol,k = {iecol,1,iecol,2, iecol,3,…,pecol,k}). В свою очередь, общее количество показателей-дестимуляторов, что применяются при  анализе  конкурентоспособности  региона,  описывается  совокупностью  N jd,k (N jd,k = {i1,i2, i3,…,njd,k}). Соответственно, общее количество показателей-дестимуляторов, что применяются в социальной сфере региона, представляет совокупность Nsoc,k(Nsoc,k = {isoc,1,isoc,2, isoc,3,…,nsoc,k}), в экономической — N econ,k (N econ,k = {iecon,1,iecon,2, iecon,3,…,necon,k}) и в экологической — N ecol,k (N ecol,k = {iecol,1,iecol,2, iecol,3,…,necol,k}).

Среди показателей-стимуляторов социальной конкурентоспособности региона можно выделить такие: 1) демографические показатели: общая численность населения региона, тыс. чел.; общее количество рожденных в регионе, чел.; общее количество заключенных браков в регионе, од.; общая численность іммігрованого населения региона, на 100 тыс. лиц; общая численность экономически активного населения в регионе, тыс. лиц.; 2) образовательных показателя: количество учеников, слушателей профессионально-технических учебных заведений на 10 000 население региона, чел; количество студентов ВУЗА III-IV уровней аккредитации на 10 000 население региона, чел.; 3) показатели, которые характеризуют здравоохранение, : количество врачей всех специальностей на 10 тыс. населения, лиц 4) показатели, которые характеризуют доходы и труд населения, : валовой объем доходов населения, которое проживает на территории региона, млн. грн.; средняя месячная заработная оплата в регионе, грн.; количество работающего населения, тыс. лиц; 5) показатели социальной инфраструктуры : объем частного жилищного фонда в регионе, тыс. кв. м; общее количество заведений культуры и искусства на территории региона, од.; обеспеченность населения основными домашними телефонными аппаратами на 100 семей, единиц; общее количество легковых автомобилей в частной собственности в регионе, тыс. шт.

Показатели-дестимуляторы социальной конкурентоспособности региона включают такие показатели: 1) демографические показатели: общая численность емігрованного населения региона, на 100 тыс. лиц; общее количество умерших в регионе, чол.; общее количество разводов в регионе, од.; 2) показатели, которые характеризуют здравоохранение, : общее количество больных на ВИЧ/СПИД, впервые обнаруженных в жизни, чел.; 3) показатели, которые отображают криминальную ситуацию, : количество зарегистрированных преступлений, случаев; 4) показатели, которые характеризуют доходы и труд населения, : безработица населения в регионе, тыс. лиц; валовой объем расходов населения, которое проживает на территории региона, млн. грн.

К показателям-стимуляторам экономической конкурентоспособности региона стоит отнести следующие показатели: 1) общий объем ВРП, млн.грн.; 2) показатели производства продукции и оказанных услуг : индекс объема продукции промышленности в регионе %; индекс объема продукции сельского хозяйства в регионе %; объемы обороту розничной торговли, млн. грн.; объем розничного товарооборота предприятий, млн.грн.; грузоперевозка автомобильного транспорта на территории региона, млн. т; введено в эксплуатацию жилья в регионе, тыс.кв.км; общий объем продукции, работ и услуг лесного хозяйства, млн. грн.; общий объем основных средств в регионе, млн. грн.; 3) показатели платежного баланса региона : объем экспорта товаров, выработанных на территории региона, млн. дол. США; объем экспорта услуг, предоставленных регионом, млн. дол. США.; 4) показатели, которые характеризуют уровень предпринимательства региона, : общее количество субъектов ЕГРПОУ, зарегистрированных на территории региона, од.; объем реализованной продукции (работ, услуг) малых предприятий за регионами, млн. грн.; процент предприятий, которые получили прибыль %; 5) показатели, которые характеризуют научную и инновационную деятельность региона, : количество организаций, которые выполняют научные и научно-технические работы, од.; количество инновационно-активных предприятий в регионе, од.; 6) объем выработанной электроэнергии в регионе, млн.кВт.год.

В свою очередь к показателей-дестимуляторов экономической конкурентоспособности региона стоит отнести: 1) показатели, которые отображают состояние финансов региона, : индекс потребительских цен региона %;  2) показатели платежного баланса региона : объем импорта товаров, ввезенных на территорию региона, млн. дол. США; объем импорта услуг, предоставленных региону, млн. дол. США; 3) показатели, которые характеризуют предприятия региона, : процент предприятий, которые получили убыток, к общему количеству предприятий %; убыток от обычной деятельности к налогообложению убыточных предприятий, млн. грн.; 4) объем использования электроэнергии в регионе, млн.кВт.год.

Экологическая сфера региона может характеризоваться следующими показателями: показатели-стимуляторы и показатели-дестимуляторы экологической конкурентоспособности региона. К показателям-стимуляторам экологической конкурентоспособности региона необходимо отнести показатели: 1) показатели состояния окружающей среды : общая площадь экологической сети, тыс. а; площадь земель объектов естественно-заповедного фонда, тыс. а; общая длина рек региона, км; общая площадь водохранилищ по регионам, тыс. а; численность видов животных и растений в регионе, од; численность видов минеральных ресурсов в регионе, од; 2) показатели, которые характеризуют борьбу с загрязнением среды, : объем обезвреженных отходов І-ІІІ классов опасности на территории региона, тыс. т; утилизируемый отходов І-ІІІ классов опасности на территории региона, тыс. т; объем оборотной и последовательно (повторно) использованной воды, млн. куб. м; мощность очистных сооружений, млн. куб. м; расходы на охрану и воссоздание охотничьих животных, включая биотехнические мероприятия, тыс. грн.; воссоздание лесов на землях региона, га;

Показатели-дестимуляторы экологической конкурентоспособности региона должны включать такие показатели: 1) показатели загрязнения окружающей среды вредными веществами: выбросы вредных газов в атмосферу, тыс. т.; общий объем образованных отходов І-ІІІ классов опасности на территории региона на конец года, тыс. т.; 2) показатели, которые свидетельствуют о естественном и антропогенном влиянии на состояние окружающей среды, : общая площадь охотничьих угодий, тыс. а; общий объем выловленной рыбы и других водных живых ресурсов, т.; потребление свежей воды в регионе, млн. куб. г.; отношение сброшенных обратных загрязненных вод  к забранной воде из естественных источников, %.

2. Стандартизация показателей. В связи с тем, что отобранные показатели не являются соразмерными, необходимо их привести к стандартизированному виду. Математическое вид уровня конкурентоспособности региона, как и все иерархические составляющие его структурной системы, будут иметь при этом такой набор условий :

,                                     (6)

где  — менее всего и больше всего допустимые значения показателей конкурентоспособности k -го региона соответственно;
i jdpn,k — фактическое значение показателей конкурентоспособности k-го региона.

Стандартизация показателей конкурентоспособности предусматривает приведение на основе вариационного размаха всех показателей к одному числовому измерителю, который изменяется в пределах от 0 до 1.

Каждый из показателей-стимуляторов или показників-дестимуляторів должен трансформироваться в соответствующий индекс показателя (например, валовый объем ВРП должен трансформироваться в индекс валового объема ВРП). Показатели-стимуляторы можно найти за такой формулой:

,                                                    (7)

где  — стандартизированный i-й показатель-стимулятор k -го региона;
— фактическое значение i -го показателя-стимулятора k -го региона;
 — минимальное значение i-го показателя-стимулятора из совокупности регионов;
— максимальное значение i-го показателя-стимулятора из совокупности регионов.

Показатели-дестимуляторы также находятся на основе вариационного размаха за следующей формулой:
,                                                    (8)
где  — стандартизированный i -й показатель-стимулятор k -го региона;
 — фактическое значение i -го показателя-стимулятора k -го региона;
 — минимальное значение i-го показателя-стимулятора из совокупности регионов;
  — максимальное значение i-го показателя-стимулятора из совокупности регионов.

3. Оценка уровня конкурентоспособности региона за сферами жизнедеятельности. Выяснив индексы всех показателей, взятых для оценки уровня конкурентоспособности, находим комплексные индексы конкурентоспособности региона. Общее их количество отвечает количеству составляющих исследуемой конкурентоспособности региона, то есть три. Таким образом формируются три базовых комплексных индекса: индекс социальной конкурентоспособности региона (ICRCsoc), индекс экономической конкурентоспособности (ICRCecon) и индекс экологической конкурентоспособности (ICRCecol).

Найдем каждый предложенный комплексный  индекс конкурентоспособности региона. Индекс социальной конкурентоспособности региона должен учитывать все показатели, которые характеризуют социальные отношения в регионе, как стандартизированные показатели-стимуляторы, так и показатели-дестимуляторы, а потому будет находиться за следующей формулой:

,                                  (9)

где   — индекс социальной конкурентоспособности k -го региона;
 — стандартизированный i-й показатель-стимулятор социальной конкурентоспособности k -го региона;
 — стандартизированный i-й показатель-дестимулятор социальной конкурентоспособности k -го региона;
p — количество показателей-стимуляторов, i=1.p;
n — количество показників-дестимуляторів, i=1.n.

Комплексные индексы экономической и экологической конкурентоспособности региона будут находиться аналогично к индексу социальной конкурентоспособности региона. Для нахождения данных комплексных показателей необходимо воспользоваться следующими формулами:

,                                   (10)

где  — индекс экономической конкурентоспособности k-го региона;
 — стандартизированный i-й показатель-стимулятор экономической конкурентоспособности k-го региона;
 — стандартизированный i-й показатель-дестимулятор экономической конкурентоспособности k-го региона;

,                                    (11)

где   — индекс экологической конкурентоспособности k -го региона;
 — стандартизированный i-й показатель-стимулятор экологической конкурентоспособности k-го региона;
 — стандартизированный i-й показатель-дестимулятор экологической конкурентоспособности k-го региона.

4. Интегральная оценка уровня конкурентоспособности регионов. После определения комплексных индексов начинаем вычисление уровня конкурентоспособности, то есть находим интегральный индекс конкурентоспособности региона. Поскольку все комплексные показатели равноценны для конкурентоспособности региона, то интегральный показатель конкурентоспособности региона должен находиться за следующей формулой:

,                           (12)

где IIRCk — интегральный индекс конкурентоспособности k -го региона;
r — общее количество комплексных показателей интегрального индекса конкурентоспособности регионов (r=3).

5. Следующим этапом является группирование регионов за достигнутым уровнем конкурентоспособности. Для этого необходимо учитывать полученные индексы конкурентоспособности. Группирование предусматривает выделение пяти групп регионов: уровень конкурентоспособности низкий; уровень конкурентоспособности ниже среднего; уровень конкурентоспособности средней; уровень конкурентоспособности достаточный; уровень конкурентоспособности высок. Данное количество групп будет боль детальнее отображать уровень конкурентоспособности региона.

Также важно выяснить критическое и нормативное значение показателей. Мы знаем, что в результате стандартизации все показатели конкурентоспособности региона изменяются в пределах от 0 до 1, где 0 — наихудшее состояние конкурентоспособности региона, а 1 — наилучший, то можем утверждать, что соответственно они являются критическим и нормативным значениями.

Таким образом, уровни конкурентоспособности региона на промежутке от 0 до 1 будут иметь следующий вид: 1) промежуток от 0 до 0,2 будет отображать низкий уровень конкурентоспособности региона; 2) промежуток от 0,2 до 0,4 будет отображать уровень конкурентоспособности региона ниже среднего; 3) промежуток от 0,4 до 0,6 будет отображать средний уровень конкурентоспособности региона; 4) промежуток от 0,6 до 0,8 будет отображать достаточный уровень конкурентоспособности региона; 5) промежуток от 0,8 до 1 будет отображать высокий уровень конкурентоспособности региона.

6. Графическая детализация уровня конкурентоспособности региона за сферами жизнедеятельности. Данный этап анализа хотя и не основной, но по нашему мнению он является эффективным инструментом отражения уровня конкурентоспособности за сферами жизнедеятельности системы. Это необходимо проводить для того, чтобы определить, какие сферы являются недостаточно конкурентоспособными, в которых искать преимущества, а в которых недостатки.

Для реализации данного этапа можно использовать метод построения матрицы или\и графический метод конкурентоспособности сфер жизнедеятельности региона.

Первый метод предусматривает построение матрицы в виде таблицы, где каждая клеточка будет отвечать определенному уровню конкурентоспособности соответствующей сферы жизнедеятельности региона, примером является таблица 1.

Содержание второго метода аналогично первому, но в данном случае строится график, который состоит из трех осей соответственно каждой сфере жизнедеятельности региона, примером является рисунок 2.

Таблица 1 — Матрица конкурентоспособности за сферами жизнедеятельности k-го региона

Сфера                  Уровень

Социальная

Экономическая

Экологическая
Высокий

Достаточный

х

Средний

х

Ниже среднего

х
Низкий


Рис. 2 График конкурентоспособности за сферами жизнедеятельности k-го региона

По нашему мнению полученная методика оценки и анализа конкурентоспособности регионов должна быть достаточно эффективной. Методика учитывает отечественный и зарубежный опыт аналитического исследования конкурентоспособности. Предложенные показатели, что используются для оценки уровня конкурентоспособности регионов, являются взаимоувязанными и взаимодополняющими, помогают всестороннему исследованию уровня конкурентоспособности регионов. К тому же предложенная методика дает возможность комплексно подойти к выяснению уровня конкурентоспособности регионов. Такой методический подход способствует исследованию преимуществ и недостатков, тенденций развития конкретных регионов.

 

Библиографический список:

  1. Алимова Г.С. Исследование региональной конкурентоспособности / Региональная экономика. — Вестник ОрелГИЭТ. — 2011. — № 1(15) — С. 45-49
  2. Безугла В.О. Интегральная оценка конкурентоспособности регионов Украины / Коммунальное хозяйство городов: научно-технический сборник. — 2005. — № 70. — С. 53-60
  3. Герасимчук И. В., Кузнечная Л. Л. Конкурентоспособность региона : теория, методология, практика: Монография. — Луцк: Надстрирья, 2008. — 248 с.
  4. Дмитриева В.О. Основные подходы и показатели оценки конкурентоспособности регионов / Вестник Запорожского национального университета. — 2011. — № 1(9) — С. 193-202
  5. Згуровский М.И. Системный анализ : проблемы, методология, приложения / Згуровский М. Из., Панкратова Н .Д. — К.: Научная мысль, 2005. — 744 с.
  6. Ларіна О. Г. Оценка конкурентоспособности регионов в американской и европейской модели развития / Экономика и управление национальным хозяйством. — 2011. — № 2(10) — С. 54-59
  7. Меркушов В.В. Интегральная оценка конкурентоспособности регионов [Электронный ресурс] / В. В. Меркушов. — Режим доступа : http:/sopssecretary.narod.ru/Konferencya/Doclad/Merkushov.doc
  8. Механизмы повышения конкурентоспособности экономики регионов / Смирнов С. Н., Симачев Ю.В., Засимова Л. С., Чулок А.А., — Препринт WP1/2005/06. — М.: ГУ ВШЭ, 2005. — 64 с.
  9. Нечай О. О. Оценка конкурентоспособности региона / Теоретические и практические аспекты экономики и интеллектуальной собственности. — 2010. — С. 179-184
  10. Основы теории систем и системного анализа : Учеб. Пособие /К.О. Сорока. — Х: НАМГ:, 2004. — 291 с.
  11. Стасюк О. М., Бевз І.А. Интегральная оценка конкурентоспособности регионов Украины / Экономика и прогнозирование. — 2012. — № 1 — С. 75-86
  12. Ушвицкий, Л. И. Конкурентоспособность региона как новая реалия: сущность, методы оценки, современное состояние [Электронный ресурс] / Сб. науч. ст. СевКавГТУ. Сер. : Экономика. — 2005. — № 1. — Режим доступа : http://www.ncstu/ru
  13. Чайникова Л.Н. Разработка методики оценки конкурентоспособности региона / Л.Н.Чайникова // Вопросы современной науки и практики. — 2008. — № 4 (14). Том 1. — С. 154-166
  14. Paola Annoni, Kornelia Kozovska. EU Regional Competitiveness Index RCI 2010 / European Commission, Joint Research Centre, 2010. – 289 p.
  15. State Competitiveness Report 2007 / The Beacon Hill Institute for Public Policy Research, 2007. – 68 p.
  16. Tenth Annual BHI State Competitiveness Report / The Beacon Hill Institute for Public Policy Research, 2010. – 68 p.
  17. Centre for International Competitiveness [Electronic resource]. – Access mode: http://www.cforic.org/

Методические подходы к оценке конкурентоспособности региона Читать дальше »

Приоритеты создания туристического кластера в западном субрегионе автономной республики Крым

Постановка проблемы. Использование крайне незначительной части курортно-рекреационного потенциала в Автономной Республике Крым привело к неравномерному распределению нагрузки: нагрузка на морское побережье Южного берега Крыма в разы превышает нагрузку на побережье западных районов, при этом почти не используются имеющиеся возможности и ресурсы западных территорий республики: это неэффективное использование территориальных ресурсов, где отдельные курортно-рекреационные учреждения занимают территории, которые значительно превышают нормативную величину; это нерациональное использование пляжных ресурсов: при значительной недогрузке пляжей ведомственных здравниц нагрузки на городские пляжи превышают нормативы в несколько раз; это недостаточность бюджетных средств на развитие инфраструктуры курортов, содержание и благоустройство парков, пляжей и тому подобное; это недостаточная инвестиционная активность со стороны отечественных и зарубежных инвесторов, несоответствие масштабов и качественной структуры инвестиций статусу рекреации как приоритетному сектору экономики. Удельный вес инвестиций, как правило, не превышает 10-30% от общего объема инвестирования в основной капитал. Развитие рекреации тормозится недостаточным финансированием и отсутствием крупных инвестиционных проектов; это отсутствие четкого определения статуса курортных территорий государственного и местного значения.

Сдерживает развитие западных территорий Автономной Республики Крым неэффективное разделение на паи земель, значительные площади которых не используются; отсутствие в достаточных объемах водных ресурсов, в том числе питьевой воды; недостаточная мощность канализационных сетей и очистительных канализационных сооружений, неудовлетворительное качество очищенных сточных вод [7].
Одна из проблем АРК, имеющих экологические, природно-ресурсные аспекты, — быстро наметившаяся тенденция потери региональной уникальности (в ресурсном, ландшафтном, историко-культурном отношениях), составляющего самое большое богатство Автономной Республики Крым [9]. Поиск оптимальных путей для управления природным ресурсом наталкивается на ряд методологических препятствий, разрешить которые возможно при использовании новых перспективных научных подходов, в частности, связанных с кластеризацией.

Современные публикации по теме кластеризации связаны с тем, что техника кластеризации применяется в самых разнообразных областях. Хартиган (Hartigan, 1975) дал прекрасный обзор многих опубликованных исследований, содержащих результаты, полученные методами кластерного анализа [16]. Другими классиками кластерного анализа  являются Б. Дюран и П. Одел, опубликовавшие в  1974 году работу «Кластерный анализ» [4]. В развитие идей региональной кластеризации внесли вклад такие авторы как П.Фишер, А.Корнетт, Я. Хансен, Я. Эдвард, Дж.Даннинг, Дж.Лиотард, Третьяк В.П., Евсеенко А.В., Зверева B.C., Огрызько К.В., Унтура Г.А., Иванов В.В., Петров Б.И., Плетнев К.И., М.В.Алфимов, С.Г.Конников, С.А. Цыганов и другие [14]. Среди отечественных авторов, изучавших кластеризацию как экономическую категорию, необходимо отметить вклад украинских ученых Соколенко Е.И., Микулы Н.А. и других [12].

Академик РАН А.Г. Гранберг предложил в качестве составных частей теории региональной экономики рассматривать теории развития региона, теории межрегиональных экономических отношений и теории размещения видов деятельности и населения (1). Несмотря на то, что предмет и объект исследования каждой из этих теорий имеет определенную специфику, у них обязательно должны существовать точки пересечения. Одной из таких точек является формирование конкурентоспособных межрегиональных и межотраслевых кластеров [3]. Среди нерешенных проблем  в кластерном анализе остается выделение экономико-экологической составляющей региональной кластеризации.

Целью настоящей статьи является теоретико-экономическое обоснование приоритетов формирования туристического кластера в Автономной Республики Крым.
Автономная Республика Крым имеет колоссальные возможности по развитию экологических сетей и, параллельно, созданию системы экономико-экологических кластеров, перспективы развития которых достаточно велики.

С учетом изложенного выше, экологическая стратегия Крыма может быть сформулирована следующим образом – для обеспечения перехода к устойчивому (экологически приемлемому социально-экономическому) развитию:

  • восстановить и сохранять природные комплексы в объеме, необходимом для выполнения средообразующих функций, а также для защиты биологического и ландшафтного разнообразия;
  • обеспечить благоприятные условия жизни и экологическую безопасность населения региона [3];
  • перейти к экологически сбалансированному, неистощительному природопользованию на основе максимально эффективного использования имеющегося потенциала (природно-ресурсного, рекреационного, социокультурного и экономического);
  • экологизировать деятельность хозяйственного комплекса, максимально снизив его воздействие на окружающую среду и состояние здоровья населения [15];
  • серьезно изменить отношение регионального социума к решению экологических проблем на основе повышения его роли и активности в принятии управленческих решений, создания системы непрерывного экологического образования и эффективного информирования общественности [5].

Невзирая на значительные запасы лечебных грязей (пелоидов) и лечебного рассола (рапы), который составляет миллионы тонн, большая часть озерных месторождений в курортных целях не используется.

Существующее курортное – рекреационное хозяйство по масштабам и структуре не отвечает современным требованиям оптимального и эффективного функционирования. Изношенность основных фондов, устаревшая материально-техническая база, сезонность рекреационных потоков, высокая стоимость рекреационного продукта приводит к сезонному характеру работы и неполному использованию объектов данной сферы.

Низкая эффективность курортно-рекреационного потенциала в значительной мере вызвана недостаточным обеспечением высококвалифицированными специалистами курортно-туристической сферы, отсутствием партнерских отношений между органами власти, частным сектором и бизнес-структурами.

Транспортный комплекс Западного региона Крыма характеризуется неразвитой инфраструктурой, ее несоответствием международным требованиям, отсутствием организованных грузопотоков, невыгодной логистикой. Отслеживается высокая степень изношенности и обветшалость железнодорожного транспорта, а также невысокая пропускная способность морских портов, отсутствие современных пассажирских терминалов.

Неудовлетворительно используются экономические рычаги – кредиты, страхование, квотирование. Тормозит развитие региона медленный темп роста объемов инвестиций; отсутствие объектов для развития туризма в сельской местности; несовершенство законодательства в курортно-туристической сфере, низкий уровень методической, организационной, информационной и материальной поддержки туристического и курортного бизнеса.
Низкая степень разнообразия рекреационной  активности (на одного рекреанта приходится  меньше 3 видов занятий, например, только пляжный туризм и купание), которое свидетельствует не столько о видовой ограниченности рекреационных ресурсов, сколько о низком уровне организации рекреационного процесса и о недостаточных инвестиционных вложениях (для сравнения: на курортах Средиземноморья разнообразие рекреационных занятий составляет в среднем 7-8 видов) [8].

Отсутствие стратегии брендинга туристического имиджа Западного Крыма и маркетинга по продвижению турпродукта региона совместно с низким уровнем его государственной поддержки и неудовлетворительным эколого-санитарным состоянием курортов, необеспечением охраны культурных достопримечательностей, природных и лечебных ресурсов региона ухудшает конкурентные позиции Крыма по сравнению с ближайшими заграничными курортными зонами [1].

Недостаточный уровень управления и значительная «тенизация» санаторно-курортного туристического комплекса приводят к неудовлетворительному качеству туристического продукта, несоответствию предоставляемых услуг международным стандартам.

Решение отмеченных проблем нуждается в применении программного подхода с осуществлением комплекса мероприятий, направленных на обеспечение развития курортно-туристической сферы, консолидации усилий органов государственной и местной власти, местного самоуправления, инвесторов и участников рынка предоставления услуг.

Результаты анализа выполнения государственных и региональных программ развития Крыма свидетельствуют о том, что среди мероприятий программ незначительная часть распространяется на территорию Западного Крыма, объемы финансирования развития региона недостаточны, отсутствуют источники финансирования. Кроме того, ни одна из программ не была профинансирована в полном объеме. Результаты анализа инвестирования в основной капитал развития территорий свидетельствуют об их недостаточном объеме по сравнению с Крымом и в целом по Украине.

Целью программы является обеспечение реализации государственной политики относительно развития Западного Крыма путем создания современного высокоэффективного санаторно-курортного комплекса, общегосударственного и международного значения, ориентированного на потребности граждан Украины, СНГ, Европы и других стран мира в санаторно-курортных и туристических услугах. Создание благоприятного инвестиционного климата для привлечения инвестиций в развитие территорий и приоритетных видов экономической деятельности, сохранение, рациональное и эффективное использование культурных, природных и лечебных ресурсов.

Программа направлена на развитие агропромышленного комплекса, перерабатывающей промышленности, строительство социальной и инженерно-транспортной инфраструктуры для создания полноценных условий развития территории, повышения социальных стандартов уровня жизни населения и экологической безопасности, улучшения имиджа Крыма и Украины, увеличения доходной части бюджетов всех уровней.

Фонд курортно-рекреационных учреждений, расположенных на побережье Западного Крыма, составляет 62,5 тыс. мест, а удельный вес мест круглогодичного функционирования — 41,4% (25,9 тыс. мест).
Структура современного курортно-рекреационного комплекса представлена:  учреждениями санаторного лечения — 22,0 тыс. мест (35,2%);  учреждениями отдыха — 38,65 тыс. мест (61,8%);  учреждениями туризма — 1,85 тыс. мест (3,0%).

Потенциальная рекреационная емкость территорий Западного побережья АРК, которые могут быть использованы (учитывая реальность утверждения генеральных планов населенных пунктов, которые в данное время разрабатываются) для нового курортно-рекреационного строительства будет составлять 147,5 тыс. мест (по данным УДНДИПМ «Днипромисто») [7].

Развитие курортно-рекреационной сферы предусматривается не только за счет строительства новых объектов, но и модернизации с доведением до уровня мировых стандартов существующих курортно-рекреационных учреждений.
Схемой планирования данных территорий для организации санаторно-курортного оздоровления, отдыха и туризма предложено 14,6 тыс. га. Для курортно-рекреационного строительства на протяжении расчетного периода намечено 5,8 тыс. га (40,0%), за пределами расчетного периода — 8,8 тыс. га (60,0%). Для организации санаторно-курортного лечения необходимо зарезервировать 0,9 тыс. га, для целей рекреации — 4,9 тыс. га.

По курортно-рекреационным подрайонам территории , предложенные для развития курортно-рекреационной отрасли, будут распределяться таким образом:  Черноморский КРП — 7,8 тыс. га (53,4%);  Сакско-Евпаторийский КРП — 4,3 тыс. га (29,5%).

Нормативная потребность в обслуживающем персонале курортно-рекреационных учреждений составит в «пик» летнего сезона около 79,0 тыс. чел., в том числе в персонале, работающем постоянно — 44,5 тыс. чел. Потребность в персонале учреждений общекурортного обслуживания — 17,3 тыс. чел., в том числе в персонале, работающем постоянно — 10,0 тыс.чел.

Этот вариант позволит использовать все возможные источники финансовых ресурсов, обеспечит создание наиболее рациональной инфраструктуры, улучшит имидж Крыма как общегосударственной здравницы, будет способствовать созданию сети объектов курорта международного значения, обеспечит занятость населения, улучшит качество жизни населения с повышением социальных стандартов, увеличит поступление средств в бюджеты всех уровней.

Решение проблем возможно в сфере рекреационного развития путем:  организации рекреационно-хозяйственных структур на основе кооперации по типу консорциумов, акционерных обществ, которые объединяют финансовые, материальные и интеллектуальные потоки, создания курортно-туристического кластера (рис. 1);  модернизации существующих и строительстве новых заведений здравоохранения;  создания системы лицензирования и сертификации рекреационной деятельности; системы подготовки кадров;  строительства санаторно-курортных и оздоровительно-лечебных заведений с современным медицинским оборудованием, гостиничных комплексов, с привлечением инвестиций;  строительства современных спортивных комплексов, культурно-развлекательных центров;  развития новых водно-спортивных видов туризма (виндсерфинг; дайвинг, картсерфинг, подводная охота, рыбная ловля и т.п.); создания новых туристических объектов и маршрутов (посещение античных городищ, историко-археологических заповедников); разработки проектов округов и зон санитарной охраны курортов.

Рис. 1 Структура Евпаторийского экономико-экологического кластера

В сфере развития транспортной инфраструктуры путем: строительства аэропортов, морских портов, аква-аэродрома, проведения текущего и капитального ремонта железнодорожных путей и вокзальных комплексов; модернизации автомобильной, железнодорожной, авиационной транспортной и аэродромной инфраструктуры; организация спортивных соревнований по аэробатике, в частности по авиа-слалому – динамическому виду пилотирования, которое является перспективным направлением благодаря природно-климатическим условиям оз. Донузлав;  оптимизации дорожного движения, обеспечения последующего развития общественного электротранспорта, реконструкции существующих и строительство новых автомобильных дорог государственного и местного значения; строительство новых автостанций; проведения логистики автомобильных маршрутов с учетом создания новых рекреационных центров;  поддержки использования автотранспортных средств, которые отвечают европейским стандартам;  доведения технических характеристик морских портов до международных стандартов;  организации транспортного морского соединения между городами Западного региона Крыма и портами стран Черноморского побережья, а также воздушного соединения с местами рекреации Западного региона Крыма [2];

В сфере охраны окружающей среды путем: сохранения объектов природно-заповедного фонда и расширения их территорий; создания новых лесных насаждений; сохранения биологического и ландшафтного многообразия;  установления и вынесения в натуру на местности границ объектов природно-заповедного фонда и прибрежных защитных полос вдоль моря, морских заливов и лиманов; — решения вопросов утилизации отходов производства, в том числе агропромышленного комплекса, с использованием современных технологий и с учетом требований Закона Украины «О курортах».

Финансирование Программы предусматривается осуществить за счет средств государственного и местных бюджетов, других источников, предусмотренных законом, в пределах выполнения государственных отраслевых программ и Государственной программы социально-экономического развития Автономной Республики Крым на период до 2017 года, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины от 30 августа в 2007 г. N1067 [6].

Ориентировочный объем финансирования Программы без транспортной отрасли составляет 9,0 млрд. гривен, в том числе за счет государственного бюджета – 850,0 млн.грн., местных бюджетов — 150,0 млн.грн., других источников – 8,0 млрд.грн. Прогнозный объем финансирования развития транспортной отрасли составляет 34,3 млрд. грн., в частности для развития автомобильных дорог необходимо 12500,0 млн.грн, автомобильного транспорта – 1 500,0 млн.грн., авиационного транспорта – 2 600,0 млн.грн., железнодорожного транспорта – 6 300,0 млн.грн., морского транспорта – 4 500,0 млн.грн., альтернативных видов транспорта – 6 900,0 млн.грн. Нерешенным вопросом остаются  средозащитные мероприятий, которые должна предполагать указанная инвестиционная инфраструктурная программа.

Заключение

1. Концепция развития региональных кластеров в АР Крым должна содержать принципы кластеризации, аспекты методологии оценки, потенциала  кластеризации, административную процедуру создания кластеров, субъекты и объекты организации кластера, их правового статуса, организационно-правовую структуру методы мониторинга кластеров, аспекты экономического регулирования кластеров, природоохранные аспекты создания кластеров.

2. Для формирования туристичекого кластера (наряду с другими) в АРК важным является доступность одного или ряда специализированных факторов, наличие необходимой инфраструктуры, особых привычек у населения, соответствующего географического положения. Наличие природных ресурсов также является одним из важнейших факторов, благодаря которому возникают кластеры.

3. В статье предложены принципы создания туристических кластеров природопользования как экономико-экологических кластеров. Экономико-экологическая кластеризация, применяемая как для целей охраны и восстановления природных ресурсов, так и для оптимизации хозяйственной деятельности является перспективным интегрированным механизмом экономики природопользования.

Библиографический список:

  1. Биоразнообразие Крыма: оценка и потребности сохранения /Рабочие материалы, представленные на международный рабочий семинар (Ноябрь -1997, Гурзуф). Под ред. В.В.Корженевского, В.А.Бокова, А.И.Дулицкого. -Biodiversity Support Program (Программа Поддержки Биоразнообразия). -131 с.
  2. Буркинський Б. Формування морської доктрини України / Б. Буркинський, О. Котлубай, В. Степанов // Вісник НАН України. — 2008. — №9.– С. 6-11.
  3. Гранберг А. Г. Основы региональной экономики : [учебник] / Александр Григорьевич Гранберг. — [4-е изд.]. — М. : ГУ ВШЭ, 2004. -495 с.
  4. Дюран Б. Кластерный анализ [Текст] / Б.ДюранП.Одел  [пер. сангл. Е.З. Демиденко. Под  ред. А.Я. Боярского]. — М.: Статистика, 1977. —64 с.
  5. Жданова О. И. Кластер как инструмент промышленной политики региона / О. И. Жданова // Региональная экономика: теория и практика. — 2008. — № 9. — С. 60-67.
  6. Инвестиционный портал Автономной Республики Крым [Електронний ресурс] — Режим доступа:  http://www.invest-crimea.gov.ua/
  7. Концепция Государственной целевой программы по развитию территории Западного региона Крыма на 2012-2020 годы [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://minregiongkh.ark.gov.ua/index.php/ministerstvo/regionalnoe-razvitie
  8. Концепція державної регіональної політики / Протокол Кабінету Міністрів України №32 від 2.07.2008 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Міністерства регіонального розвитку та будівництва України. — Режим доступа : http://minregionbud.gov.ua/index.php?id=895
  9. Лысенко О. В. Применение методики оценки синергетического эффекта для определения эффективности образования интегрированных промышленных объединений / О. В. Лысенко // Теория и практика программного развития регионов : всероссийская научн.-практ. конф. : тезисы докл. — Уфа: Гилем, 2004. — С. 24-31.
  10. Макогон Ю. В. Регіональні економічні зв’язки і вільні економічні зони : [підруч.] / Ю. В. Макогон, В. І. Ляшенко, В. О. Кравченко. — Донецьк: ДонНУ, 2005.-541 с.
  11. Мандель И. Д. Кластерный анализ. — М.: Финансы и Статистика, 1988. – 321 с.
  12. Мікула Н. А. Транскордонні кластери / Н. А. Мікула, О. І. Пастернак // Регіональна економіка. — 2009. — № 2. — С. 228-229.
  13. Соколенко С. И. Промышленная и территориальная кластеризация как средство реструктуризации [Текст] / С. И. Соколенко // Безопасность Евразии. — 2002. — № 1. — С. 433-445.
  14. Соколенко С.І . Кластери в глобальнійекономіці [Текст]  / С. I. Соколенко. -К.: Логос, 2004. -848 с.
  15. Солдатова С.А. Экономико-организационные механизмы активизации яхтенного туризма (с особым рассмотрением Автономной республики Крым) //Материалы XIII Международной научно-практической конференции «Экономика. Сервис. Туризм. Культура (ЭСТК-2011): сборник статей /Солдатова С.А. – Барнаул: Алтайский государственный технический университет имени И.И. Ползунова, 2011. – С. 114 – 116.
  16. Hartigan, J. A. and M. A. Wong  Algorithm AS 136: A k-means clustering algorithm». In: Applied Statistics – 28.1, –  pp. 100-108.

Приоритеты создания туристического кластера в западном субрегионе автономной республики Крым Читать дальше »

Сущность и принципы построения местных бюджетов в Украине

Введение. Местные бюджеты являются основным денежным фондом органов местного самоуправления,  способствуют обеспечению финансово самодостаточного развития территорий страны, определяют эффективность влияния местных органов власти на развития экономического потенциала их территорий. В Украине местные бюджеты являются  социально направленными, что обусловлено значительными  объёмами  распределения финансовых ресурсов на финансирование учреждений образования, здравоохранения, социальной защиты и социального обеспечения, жилищно-коммунального хозяйства при незначительном уровне финансирования экономических и экологических статей расходов.
Эффективность функционирования местных бюджетов зависит от  научно проработанных и практически реализуемых  целей, задач, функции, принципов их функционирования и развития, благодаря которым осуществляется эффективное их влияние на социально-экономическое развитие территориальных образований. Определению сущности местных бюджетов, принципов их построения посвящены работы: О.П. Кириленко [2], В. И. Кравченко [3] , И.О. Луниной [4] , Г.В. Деружинский [9] .

Постановка задачи. Несмотря на значительные научные работы в области бюджета, требуются дальнейшие исследования, направленные на определение  функций и принципов построения эффективной системы местных бюджетов в условиях трансформации экономики Украины. Целью   статьи  является   определение сущности и принципов  построения эффективной   системы  местных  бюджетов  Украины.

Результаты. Проведённые исследования показали, что функциям местных бюджетов в украинской литературе не уделяется внимания. Однако без определения функций местных бюджетов невозможно понять их роль в современной экономической системе государства. Функции местных бюджетов, выделяемые российскими учёными, представлены (табл. 1).

Таблица 1 — Систематизация взглядов ученых на функции местного бюджета*

Систематизация взглядов ученых на функции местного бюджета

Предложенные российскими учёными функции местных бюджетов не раскрывает их роль в развитии экономического потенциала, социальной инфраструктуры на уровне территориальных образований. В соответствии с экономической природой местных бюджетов они выступают не только фондом по аккумулированию и распределению финансовых ресурсов, но и способствуют эффективному проведению государственной бюджетной политике на местном уровне. На основании анализа функций местного бюджета, выделяемых учёными, автор пришел к выводу, что в условиях развития экономики Украины система бюджетов должна основываться на следующих функциях (табл. 2).

Таблица  2 — Предложенные уточненные функции местного  бюджета*

Наименование функции

Сущность функции

Значение функции
1. Регулирующая функция** Регулирующая функция бюджета муниципального  образования  характеризуется процессами  распределения и перераспределения финансовых ресурсов  не только между различными уровнями местного самоуправления, но и между  разными отраслями производства. Этот функция  определяет  основную роль местного бюджета в  перераспределении финансовых ресурсов  между  отраслями экономики, населением  с целью удовлетворения социально-экономических потребностей на местном уровне.
2. Функция формирования денежных фондов*** Формирование денежных фондов, являющихся  финансовым обеспечением деятельности территориальных властей На основании этой функции местные органы получают запланированные объёмы финансовых ресурсов.
3. Функция контроля*** Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений находящихся в ведении местного самоуправления. Эта функция предусматривает, что  через местный бюджет осуществляется эффективный  контроль над использованием средств.
4.  Функция  реализации бюджетной политики Бюджет выступает ключевым инструментом в проведении эффективной государственной бюджетной политике на  уровне территориальных единиц. На основании этой функции центральные органы власти регулируют социально-экономические процессы на местном уровне.
5. Стабилизирующая функция С помощью местных бюджетов осуществляется  регулирования темпов и пропорций развития муниципальных образований. Эта функция предусматривает создания условий по самодостаточному развитию экономики муниципальных образований.
6. Стимулирующая функция Через местные бюджеты осуществляется стимулирование и поддержка приоритетных отраслей экономики. На основании этой функции происходит увеличение доходных возможностей  местных органов власти.

*Предложено автором
**  Л.В.   Грязнова,
*** В.И. Матеюк

Для центральных органов власти местные бюджеты выступают, с одной стороны, основным рычагом для регулирования экономического развития территорий, уменьшения межтерриториальных диспропорций, обеспечения экономического роста, увеличения инвестиционной активности на уровне административно-территориальных образований. С другой стороны, через них осуществляется финансирования минимальных социальных потребностей населения, экологических проектов и программ.

Таким образом, местные бюджеты влияют на уровень распределения валового внутреннего продукта страны, эффективность финансирования отраслей экономики, использование природных и бюджетных средств в процессе общественного воспроизводства, развития финансового потенциала административно-территориальных образований. Предназначение местного  бюджетов  в  распределении валового внутреннего продукта страны представлено (рис. 1).

Рис. 1. Роль местного бюджета в распределении валового внутреннего продукта (Составлено автором)

Изучение работ украинских и зарубежных  учёных  показало, что принципам построения эффективной системы местных бюджетов  не уделяется достаточного внимания. Украинские учёные в основном раскрывают те принципы, которые установлены в  Бюджетном кодексе Украины. При этом, принципы построения местных бюджетов определенные в Бюджетном кодексе Украины [12] не в полной мере соответствуют реалиям социально-экономического развития территориальных образований в Украине (табл. 3).

Таблица 3 — Принципы построения  местных бюджетов в Украине

Принципы

Основной тезис
Принцип единства Обеспечивается  единой правовой базой, единой денежной системой, единым регулированием бюджетных отношений, единой бюджетной классификацией.
Принцип сбалансированности Полномочия на осуществления расходов бюджета должны соответствовать объёму поступлений в бюджет.
Принцип  самостоятельности Государственный бюджет Украины  и местные бюджеты являются самостоятельными.
Принцип обоснованности Бюджет формируется на реалистичных макропоказателях экономического и социального развития Украины и расчётах поступлений в бюджет и расходов бюджета, что осуществляется  в соответствии  с утверждёнными методиками.
Принцип эффективности и результативности При составлении и исполнении бюджетов все участники бюджетного процесса должны стремится к достижению запланированных целей при привлечении минимального объёма бюджетных средств, и достижению максимальных результатов при использовании определённого бюджетом объёма средств.
Принцип субсидиарности  Распределение видов расходов  между государственным бюджетом и  местными бюджетами должно основываться на максимально возможном приближении оказания общественных услуг к их непосредственному потребителю.
Принцип целевого использования  средств. Бюджетные средства используются только на цели, определённые бюджетными назначениями.
Принцип справедливости и непредвзятости. Бюджетная  система Украины строится на основании справедливого и непредвзятого  распределения общественного богатства между гражданами и территориальными громадами.

*Составлено автором  по материалам источника12.

Автор работы согласен с  К.В. Павлюк [7], что задекларированные в Бюджетном Кодексе Украины принципы построения бюджетной системы: во-первых, по своему определению фактически являются принципами бюджетного процесса, во-вторых, определённые принципы нечётки и вызывают множество возражений.

В условиях развития экономики Украины требуется разработка обоснованных и рациональных принципов построения местных бюджетов. Основываясь на необходимости построения эффективной системы местных бюджетов в Украине, предлагаем на законодательном уровне закрепить следующие принципы их построения (табл. 4).

Таблица 4 — Предложенные уточнённые принципы построения местных бюджетов в Украине*

Наименование принципа

Сущность принципа

Значение принципа

1

2

3
Принцип программно — целевого бюджетирования Управление местным бюджетом должно осуществляться только на основе принципа бюджетирования.  Этот принцип позволяет наиболее эффективно формировать и использовать финансовые ресурсы.
Принцип сбалансированности** Полномочия на осуществления расходов бюджета должны соответствовать объёму поступлений в бюджет за определённый период. Этот принцип  обеспечивает согласованность доходных возможностей и расходных полномочий местных органов власти.
Принцип субсидиарности** Распределение видов расходов  между государственным бюджетом и  местными бюджетами должно основываться на максимально возможном приближении оказания общественных услуг к их непосредственному потребителю. Этот принцип предусматривает возможность местных органов власти наиболее эффективно финансировать потребности населения проживающего на подведомственной и подконтрольной территории.
  Принцип  бюджетной ориентации  Местные бюджеты должны выступать эффективным инструментам проведения государственной бюджетной политики. Этот принцип позволяет наиболее рационально и эффективно распределять централизованные бюджетные средства.
Принцип экономического регулирования Местные бюджеты должны эффективно влиять на темпы и пропорции социально-экономического развития муниципальных образований, способствовать развитию их финансового потенциала. Этот принцип позволяет наиболее эффективно распределять ограниченные финансовые ресурсы между уровнями местной власти в зависимости от их налогового потенциала.
Принцип бюджетного выравнивания Уменьшения  бюджетного выравнивания доходов и расходов местных бюджетов на основании стимулирования местных органов власти к развитию собственного налогового потенциала. Этот принцип способствует созданию экономических стимулов у местных органов власти к увеличению собственной доходной базы при уменьшении объёмов распределения трансфертов.
Принцип налоговой децентрализации Местные органы власти должны обладать законодательном правом по увеличению собственной доходной базы на основании введения местных налогов и сборов, определения базы налогообложения, свободному  выходу на рынки заёмного капитала. Этот принцип позволяет расширить финансовые возможности местных органов власти различного уровня  по решению комплексных социально- экономических задач на уровне административных образований.
Принцип единства** Обеспечивается  единой правовой базой, единой денежной системой, единым регулированием бюджетных отношений, единой бюджетной классификацией, единством порядка исполнения  бюджетов. Этот принцип создаёт обоснованные и эффективные юридические и экономические условия для функционирования и развития местных бюджетов  в Украине.
Принцип публичности и прозрачности** Информирования общественности относительно осуществления бюджетного процесса на местном уровне, а также контроля над исполнением государственного и местных бюджетов. На основании этого принципа граждане конкретного территориального образования могут контролировать эффективность формирования и расходования бюджетных средств.
Принцип целевого использования  бюджетных средств** Бюджетные средства используются только на цели, определённые бюджетными назначениями. Этот  принцип позволяет снизить риски нецелевого использования бюджетных средств на местном уровне.

* Предложенные автором,
** В соответствии с Бюджетным кодексом Украины

В материальном смысле местные бюджеты это фонды денежных средств создаваемые для эффективного и своевременного финансирования  функций местных органов власти, выравнивания доходной базы территориальных образований.  Местные бюджеты являются основным финансовым планом местных органов власти, определяет доходные возможности и расходные потребности этих органов власти, уровень эффективности и экономии расходования ограниченных бюджетных средств, объём внутренних и внешних заимствований,  степень их зависимости от централизованной финансовой поддержки (виде межбюджетных трансфертов).

Местный бюджет выступает управленческим планом, в котором определяются основные результативные показатели, которые необходимо достичь за определённый период времени. Местный бюджет как политический  документ устанавливает стратегические и тактические цели и задачи для местных органов власти, определяет источники и особенности его использования в течение бюджетного периода.

Объём финансовых ресурсов местных бюджетов (собственных и закреплённых) определяет  уровень финансирования бюджетной сферы на местном уровне, качество реализации инвестиционных проектов. Местные бюджеты способствуют, с одной стороны,  перераспределению части стоимости ВВП между отраслями экономики, населением, предпринимательскими структурами на уровне территориальных образований. С другой стороны, в них аккумулируются как местные, так и общегосударственные налоги и сборы, значимая часть которых изымается в пользу государственного бюджета и  перераспределяется виде межбюджетных трансфертов.

В условиях трансформации экономики Украины значимость местных бюджетов возрастает, они становятся необходимым инструментом направленным не только на обеспечения распределения доходных источников между бюджетными программами, но и способствуют эффективности функционирования субъектов хозяйствования, домашних хозяйств (рис. 2).

Рис. 2.  Общая схема  влияния местного бюджета на развитие адмнистративно-территориальных образований (Составлено автором)

Предложенная схема даёт возможность комплексно подойти к изучению роли местных  в регулировании  социально-экономических процессов на уровне административно-территориальных единиц. Из схемы видно, что в  социально-экономической системе территориального образования местные бюджеты занимают центральное место, через них непосредственно возникают  финансовые (денежные) отношения с домашними хозяйствами, общественным сектором экономики, они оказывают влияние на доходные и расходные возможности населения, определяют объём инвестиционных ресурсов направляемый на развития производственной сферы.

Выводы. В условиях развития экономики Украины улучшение системы местных бюджетов должно осуществляться на основе комплексного экономического и правового анализа их  функционирования  с целью выработки новых подходов  по совершенствования их построения. Местные бюджеты должны выступать эффективным регулятором  общественного производства в масштабах конкретной территории, способствовать эффективному и обоснованному развитию экономики, стимулировать “оживление” предпринимательской деятельности и увеличения объёмов распределяемых государственных ресурсов.

Необходимым становится создания нового механизма функционирования местных бюджетов, обеспечивающего финансовую самостоятельность местных органов власти, способствующего росту финансового потенциала  территориальных образований, уменьшающего диспропорции в социально-экономическом развитии  административно-территориальных образований. Реформирование системы  местных бюджетов должно происходит  при одновременном совершенствовании межбюджетных отношений, налогообложения.

Комплексное внедрение предложенных автором функций, принципов построения местных бюджетов должно сп особствовать развитию системы местных финансов, повышению экономической роли местных бюджетов в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов  на  уровне административно-территориальных единиц.

Создание   обоснованной модели сбалансированности местных бюджетов, системы оценки их финансовой устойчивости, рисков недополучения доходов и недофинансирования расходов, введения обоснованных показателей оценки налогового потенциала территорий выступает новым этапом комплексного и системного развития как местных бюджетов, так и всей совокупности системы местных финансов в Украины.

Библиографический список:

  1. Игонина Л.Л.  Муниципальные финансы: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2003. – 175с.
  2. Кириленко О.П. Местные бюджеты Украины (история, теория, практика). – К.: НИОС, 2000. –  384 с.
  3. Кравченко В.И. Местные финансы Украины. – К.: Т-во “Знания”, КОО, 1999. – 487с.
  4. Лунина И.О. Государственные финансы в переходной период. – Харьков: Форт, 2000. – 296 с.
  5. Марченко С.В. Территориальные финансы. – Пятигорск: КМВ, 2009. – 178с.
  6. Матеюк В.И. Муниципальные финансы: учеб. пособие. – Краснодар: Изд-во Кубан. гос. ун-та, 2003. – 196с.
  7. Павлюк К.В. Бюджет и бюджетный процесс в условиях транзитивной экономики Украины: монография.  – К.: НИФИ, 2006. – 584с.
  8. Пасечник Ю.В. Бюджетный потенциал экономического роста в Украине: монография. – Донецк: ТОВ «Юго-Восток, Лтд», 2005. – 642с.
  9. Деружинский Г.В. Теория финансов: монография. Новороссийск: СИМФ, 2007. С. 56с.
  10. Придачук М. П., Бутенко Е.А.Бюджетная система и бюджетная политика России.  Волгоград: ВолгГАСУ, 2006. С. 26.
  11. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: учебник.  М.: Финансы и статистика,  2007.  500с.
  12. Бюджетный кодекс Украины  от 08.07. 2010г. № 2456 [Электронный ресурс].: http: // www. zakon1. rada. gov. ua / cgi-bin / laws / main.cgi.

Сущность и принципы построения местных бюджетов в Украине Читать дальше »

Механизмы взаимодействия государства, бизнеса и негосударственного некоммерческого сектора в решении социальных проблем

Организации негосударственного некоммерческого (третьего) сектора (НКО) играют заметную роль в социально-экономической жизни страны, выступая источником различных социальных инноваций. Число организаций и влияние этого сектора в целом постоянно растут, несмотря на всю сложность и противоречивость их развития, а также весьма неоднозначное и не всегда лояльное отношение к ним со стороны государева.

Если говорить о вкладе этих организаций в экономику страны, то она невелика, и что особенно печально, доля НКО в формировании ВВП страны постоянно снижается (с 1,2 % в 2000 г. до 0,4 % в 2011 г.), но  при росте производства в абсолютных показателях, так начиная с 2000 г. к 2011 г. вклад НКО в ВВП страны вырос более, чем в 3 раза с 79 млрд руб. до 245 млрд руб. (табл. 1).

Таблица 1 — Структура валового внутреннего продукта РФ[1]

Годы

2000

2005

2007

2008

2009

2010

2011
ВВП в рыночных текущих ценах млрд. руб., в том числе:

7306

21610

33248

41277

38807

45173

54586
— некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства

79

139

186

217

217

226

245
ВВП в рыночных ценах, в %% к итогу, в том числе:

100

100

100

100

100

100

100
— некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства

1,2

0,6

0,5

0,5

0,6

0,5

0,4

При этом в зарубежной практике, где деятельности негосударственного некоммерческого сектора проходит в более стабильной обстановке, экономическая роль третьего сектора, как показывает опыт, может быть гораздо заметнее, так доля НКО в ВВП развитых стран составляет от 4-6% до 15% [2 ]. Однако, нужно понимать, что третий сектор включен в решение многих социальных проблем, и зачастую подобная деятельность является более значимой, чем непосредственный вклад в экономику страны.

Напомним, что со времени начала в России радикальных социально-экономических реформ и особенно после принятия в 1996 г. Федерального закона «О некоммерческих организациях»[3] численность организаций третьего сектора постоянно росла. Так, за период с 1995 г. по 2011 г. по данным Росстата число организаций некоммерческого сектора возросло более чем в 1,5 раза и на конец 2011 г. количество общественных и религиозных организаций достигло 149,6 тыс., или 3,1 % от общего числа организаций различных форм собственности (табл. 2). Укажем, однако, что несмотря, что рост количественного состава некоммерческого сектора сопровождался в этот период падением доли общественных организаций в общем числе предприятий в РФ. Анализ данных статистики не позволяет нам проанализировать изменение доли и общего количества НКО, относящихся к иным организационно-правовым формам, как видно из табл. 2 Росстат выделяет отдельной строкой только такую форму, как «общественные и религиозные организации».

Таблица 2 — Распределение предприятий и организаций по формам собственности (на конец года) [4 ]

1995

2000

2005

2007

2008

2009

2010

2011

Число предприятий и организаций, тыс.
Всего, в том числе по формам собственности:

2249,5

3346,5

4767,3

4674,9

4771,9

4907,8

4823,3

4866,6
общественных и религиозных организаций

95,0

223,0

252,5

212,3

197,4

187,8

157,0

149,6

В процентах к итогу
Всего, в том числе по формам собственности:

100

100

100

100

100

100

100

100
общественных и религиозных организаций

4,2

6,7

5,3

4,6

4,1

3,8

3,3

3,1

В то же время, если судить по другим статическим данным Росстата, то в России на 1 января 2012 г. действовало 108 736 общественных объединений различных организационно-правовых форм собственности, что расходится с данными предыдущей таблицы, а с другой стороны, позволяет дифференцированно рассмотреть отдельные виды таких организаций (табл. 2). Но даже такая «усеченная» и существенно различающаяся статистическая отчетность позволяет говорить о количественном росте секторе НКО в России, так, только за 2011 г. в стране было зарегистрировано 6326 общественных организаций различных организационно-правовых форм.

Таблица 3 — Число общественных объединений, политических партий и некоммерческих организаций, зарегистрированных в Российской Федерации, на 1 января 2012 г. [5 ]

Всего зарегистрировано

в том числе зарегистрировано в 2011 г.
Общественные объединения — всего

108736

6326
в том числе:
общественные организации

53246

4754
из них благотворительные

1619

86
общественные движения

1739

123
из них благотворительные

6

1
общественные фонды

5737

205
из них благотворительные

2197

67
общественные учреждения

763

240
из них благотворительные

4

2
органы общественной самодеятельности

172

9
иные виды общественных объединений

47079

995
из них:
профессиональные союзы

35792

352
национально-культурные автономии

932

144
Политические партии

7

—
Некоммерческие организации — всего

85185

8915
в том числе благотворительные фонды

5704

883
Филиалы и представительства международных организаций, иностранных некоммерческих неправительственных организаций

240

19

Однако потенциал российского некоммерческого сектора остается существенно не раскрытым. НКО практически не включены систему предоставления общественно значимых социальных услуг, финансируемых государством, а также не развивают платные услуги для населения. Это заметно ограничивает возможности участия сектора в решении общенациональных задач, в том числе в области борьбы с бедностью. Сдерживающим фактором является налоговое законодательство в отношении некоммерческого сектора и благотворительности, которое неоднократно критиковали не только российские, но и зарубежные эксперты, описывая его как «примитивное, архаичное, неясное», жестко ограничивающее деятельность» и создающее «недоброжелательную среду» для развития инициатив снизу. Хотя в последние 3-4 года законодательство в области регулирования деятельности некоммерческого сектора претерпело изменения, однако требуется его дальнейшее совершенствование в части налогообложения, целевого финансирования и расширения возможности участия НКО в тендерах на предоставление социальных услуг населению. Здесь немаловажную роль играет инициатива государства в привлечении НКО к выполнению государственного заказа.

Особое внимание следует обратить на то, какую роль в поддержке третьего сектора играет государственное финансирование. Если обратиться к опыту зарубежных стан, то по данным проекта университета им. Дж. Хопкинса (США), в среднем по группе из 38 стран доля государственного финансирования в общем объеме доходов негосударственных НКО составляет около 36 % (см. табл. 4). В странах Западной Европы, в Канаде и Израиле эта доля превышает половину всех доходов НКО и достигает 54%. Доля государственного финансирования в доходах НКО в странах Восточной Европы, Скандинавии и англосаксонских странах несколько ниже — 42 35 и 36 % соответственно. Существенно ниже доля государственных средств в общих доходах НКО в странах Латинской Америки — 19% [ 6].

Таблица 4 — Доля государственного финансирования в доходах негосударственных НКО (выборочно по группам стран,%) [7 ]

Группы стран

Доля государственного финансирования НКО
Западная Европа, Канада, Израиль

54
Восточная Европа

42
Англосаксонские страны

36
Скандинавия

35
Развитые страны Азии

34
Латинская Америка

19
В среднем по группе из 38 стран

36

В нашей стране за последние несколько лет прослеживается рост объема государственной поддержки НКО. Важным адресатом государственных субсидий являются социально ориентированные некоммерческие организации. В 2011 г. в 53 субъектах Российской Федерации были приняты специальные региональные программы поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций с общим объёмом финансирования более 3 млрд руб. в 2011 г. (в 2012 г. эта сумма составила более 4 млрд руб.)[8 ].

Интересно отметить, что по оценкам некоторых исследователей государственное финансирование российского третьего сектора составляет весьма незначительную часть в общем бюджете НКО (по состоянию на 2007 г. — это 1,7%), то как указывают, например, Т.Д. Бурменко и Е.Г. Тарханова: «Выходит, что российский третий сектор является даже более независимым, чем на Западе, и в то же время более неустойчивым»[9 ]. Здесь мы готовы согласиться с авторами лишь частично, поскольку тенденции, которые наблюдаются последнее время в отношении государства к НКО хотя и выглядят весьма противоречиво, но если проанализировать размеры общей грантовой и субсидиарной поддержки, которую оказывает государство некоммерческому сектору, то оно все же имеет, как мы показали выше, тенденцию к росту (хотя рост пока и не очень значительный). Здесь скорее должен ставиться вопрос о прозрачности и адекватности инструментов распределения этих средств, выборе наиболее результативных НКО, способных использовать средства с максимальной степенью эффективности.

На это нацелены, в частности меры, обозначенные в Постановлении Правительства РФ от 23.08.2011 г. № 713[10 ], в котором сформулированы следующие направления поддержки со стороны государства социально ориентированным НКО (СО НКО):

  • субсидии субъектам РФ для оказания на конкурсной основе финансовой поддержки СО НКО в рамках региональных программ;
  • субсидии «инфраструктурным» СО НКО;
  • повышение квалификации работников социально ориентированных НКО, а также государственных и муниципальных служащих;
  • анализ финансовых, экономических, социальных и иных показателей деятельности СО НКО, а также мероприятий по поддержке СО НКО;
  • информационная поддержка реализации мероприятий социально ориентированных НКО;
  • организационно-техническое и информационное обеспечение проведения конкурсов для предоставления субсидий социально ориентированным НКО и бюджетам субъектов РФ на государственную поддержку СО НКО, включая создание единой информационной системы в целях реализации государственной политики в области поддержки СО НКО.

Отметим, что данное постановление не выделяет в качестве возможного инструмента поддержки НКО механизм социального заказа, который может быть в расширенном и модифицированном виде использоваться для дальнейшего формирования условий устойчивого функционирования НКО в России, в том числе с привлечением потенциала бизнес-сектора.

Справедливости ради следует указать, что в последние годы в России начинают возникать, в особенности на региональном и местном уровнях, механизмы взаимодействия государства и НКО при решении социально значимых задач, включая следующие формы:

  • государственный и муниципальный социальный заказ;
  • государственное социальное спонсорство (льготы по уплате некоторых налогов, таможенных и иных сборов, полное или частичное освобождение от платы за пользование государственным и муниципальным имуществом);
  • стимулирование социальной активности прямым финансированием (например, субсидии, субвенции и муниципальные гранты);
  • поощрение негосударственных корпоративных и индивидуальных спонсоров[11 ].

Мы считаем, что в условиях, когда государство по ряду причин не может устраниться от финансирования обязательств в социальной сферы (в частности, здравоохранения, образования, социального обеспечения), решением ресурсных проблем, может явиться дальнейшее развитие конкурсной системы выделения бюджетных средств в рамках государственного социального заказа. Однако здесь очень важно соблюсти равновесие между экономической и социальной эффективностью, поскольку все критические высказывая, которые приводятся в качестве аргументов ликвидации конкурсного распределения бюджетных средств связаны именно с критикой превалирования финансовых критериев оценки над предметными.

Механизм социального заказа уже с успехом работает во многих странах и в ряде регионов России и в рамках реформы бюджетного сектора Правительство России также поставило задачу разработки механизма и законодательного оформления государственного социального заказа как инструмента финансирования производства социальных услуг. Укажем, однако, что до сих пор на федеральном уровне не принять советующий закон, хотя его общественное обсуждение идет с конца прошлого, XX века. Примерами регионов, где приняты законы о социальном заказе, могут быть Нижегородская и Иркутская области, в которых действуют соответствующие законодательные акты[12 ].

Государственный социальный заказ имеет принципиальные отличия иных инструментов распределения бюджетных средств, что заключаются, прежде всего в привлечении к его исполнению лиц, непосредственно занимающихся и заинтересованных в решении конкретной социальной проблемы. Объектом государственного социального заказа могут быть только неприбыльные социальные проекты, нацеленные на предоставление социальных услуг населению, что выводи за рамки участия в этих мероприятиях бизнес-сектор. Мотивация участия в реализации этих проектов различных групп производителей может быть связана как с личной заинтересованностью в решении данной социальной проблемы (разнообразные групп взаимопомощи институционально оформленные, некоммерческие негосударственные организации), так и общественно ответственные акторы (государственные и муниципальные структуры сферы социальных услуг).

В то же время, мы считаем, что при дальнейшем развитии введение конкурсного распределения бюджетных средств — это действительно реальный механизм создания конкурентной среды в социальной сфере. В таком варианте каждый участник социального проекта или программы берет на себя функции, которые он способен реализовать наилучшим образом: государство выступает в роли движущей силы, определяет целевые установки (формирует государственный заказ), проводит конкурсный отбор наилучших поставщиков социальных услуг, осуществляет контроль за результатами деятельности. Реальную же работу по предоставлению услуг берут на себя структуры, способные наиболее эффективно производить соответствующие социальные блага. Причем, как свидетельствует мировой опыт, государственные учреждения в большинстве случаев не являются эффективными хозяйствующими субъектами. Третьим участников этого процесса может и должен, с нашей точки зрения, стать бизнес-сектор как субъект, софинансирующий проекты и программы в рамках государственного социального заказа, но получающий за это фиксированные преференции от органов власти соответствующего уровня.

Для осуществления данного предложения необходимо определение реальных объемов ответственности, которые государство гарантирует своим гражданам и которые оно может реально профинансировать, принципы и процедуры участия бизнес-сектора и место в этом процессе негосударственных некоммерческих организаций, как одного из конечных исполнителей государственного заказа. Прежде всего, укажем, что проведение этой стратегии требует разработки и утверждения нормативного акта о государственном (муниципальном) социальном заказе как основании взаимодействия всех сторон, включенных в финансирование и производство социальных услуг. Отсутствие подобного документа на федеральном уровне сдерживает нормативно оформленные контрактные отношения между органами государственной и муниципальной власти, производителями социальных услуг разных форм собственности, а также других потенциальных участников данного рынка.

Мы считаем возможным предложить собственный подход по расширению взаимодействия всех секторов экономики для поддержки негосударственных некоммерческих организаций с целью развития предоставления качественных социальных услуг, приоритетных для целей государственной социальной политики. В этой связи нами с целью совершенствования финансирования негосударственных некоммерческих организаций и активизации их деятельности по решению социальных задач разработана принципиальная схема распределения средств, включающая алгоритм конкурсного распределения бюджетных средств и схему привлечения бизнес-сектора к финансированию и распределению средств для реализации наиболее социально значимых проектов НКО. В этой связи мы предлагаем использовать схему конкурсного отбора участников на получение финансирования социальных проектов не только из бюджетных средств, но и из средств спонсоров (бизнес-сектора). То есть распространить конкурсные процедуры на «частые деньги» спонсоров. Алгоритм, который мы считаем наиболее целесообразным, может быть следующим. Первый шаг (этап) — распределение бюджетных средств на цели социальной политики (предоставление социальных услуг). Второй шаг (этап) – привлечение и распределение средств бизнес-сектора (спонсоров), как дополнительный метод активизации взаимодействия государства, бизнеса и третьего сектора. Третий этап — разработка системы льгот и преференций для спонсора, участвующего в  финансированию социального проекта. Четвертый этап – проведение кампании по ознакомлению потенциальных спонсоров о возможности участия в реализации социальной программы на определенных условиях, получившей одобрение со стороны экспертной комиссии. Пятый этап — установление спонсору существенных и, главное, реальных налоговых льгот за выделение спонсорских средств победителю тендера на решение определенной социальной проблемы. Наиболее приемлемым уровнем реализации подробной схемы считаем уровень муниципальных образований, лишенных возможности формировать собственный ресурсный потенциал за счет налогообложения субъектов хозяйственной деятельности, что может компенсироваться за счет спонсорских поступлений. В дальнейшем подобная система могла бы быть распространена и на налоги с физических лиц, желающих участвовать в реализации задач социальной политики.

 

Библиографический список:

  1. Россия в цифрах. 2012: Стат. сб. / Росстат. — М., 2012. — С. 184, 185.
  2. Задорин И.В. Динамика развития и текущее состояние сектора НКО в России на 2009 год // Аналитический обзор № 3 по результатам анализа государственной статистики, баз данных НКО и опросов общественного мнения. М.: ЦИРКОН, 2009. URL: http://www.zircon.ru/upload/iblock/6d1/090206.pdf
  3. Федеральный закон № 7-ФЗ от 12.01.1996 г. «О некоммерческих организациях» (в ред. от 16.10.2012 г. № 174-ФЗ).
  4. Россия в цифрах. 2012: Стат. сб. / Росстат. — М., 2012. — С. 195.
  5. Россия в цифрах. 2012: Стат. сб. /Росстат. — М., 2012. — С. 66.
  6. Справится ли государство в одиночку? О роли НКО в решении социальных проблем: Докл. к XII Междунар. науч. конф. Нац. исслед. ун-та «Высшая школа экономики» по проблемам развития экономики и общества, Москва, 5–7 апреля 2011 г. / рук. проекта Л. И. Якобсон; Нац. исслед. ун-т «Высшая школа экономики». — М.: Изд. дом Высшей школы экономики, 2011.
  7. Sanders J., O’Brian M., Tennant M., Sokolowski S.W., Salamon L.M. The New Zealand Nonprofit Sector in Comparative Perspective. Wellington (New Zealand): Johns Hopkins Center for Civil Society Studies, Office for the Community and Voluntary Sector, Committee for the Study of the New Zealand Nonprofit Sector. — 2008. P. 19; 41–42.
  8. Доклад о состоянии гражданского общества в Российской Федерации за 2012 год. – М.: Общественная палата Российской Федерации, 2012. – 124 с.
  9. Бурменко Т.Д., Тарханова Е.Г. Некоммерческие организации как субъект современного рынка услуг // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). — 2011. — № 5. — С. 31-31.
  10. Постановлении Правительства Российской Федерации от 23.08.2011 г. № 713 «О предоставлении поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям».
  11. Олейникова О., Муравьева А. Социальное партнерство в сфере профессионального образования в странах Европейского союза // Высшее образование в России. – 2006. — № 6. — С. 111-129.
  12. Закон от 26 января 2001 г. « 162-З «О государственном социальном заказе в Нижегородской области». Принят постановлением Законодательного Собрания от 28.12.2000 N 456; Закон Иркутской области от 11.06.1999 г. № 33-оз «О государственном социальном заказе Иркутской области».

Механизмы взаимодействия государства, бизнеса и негосударственного некоммерческого сектора в решении социальных проблем Читать дальше »

Оперативное управление финансовыми рисками на предприятиях реального сектора

Мировой финансовый кризис, быстро переросший в экономический, актуализировал проблемы эффективного управления рисками, указал на необходимость совершенствования собственных технологий на основе сочетания с другими управленческими бизнес-процессами. В настоящее время руководители и собственники российских компаний все чаще приходят к пониманию необходимости построения процесса управления рисками.

В настоящее время руководители и собственники российских компаний все чаще приходят к пониманию необходимости построения процесса управления рисками. Однако развитие риск-менеджмента обусловлено рядом проблем, среди которых можно отметить недостаток статистических баз данных для анализа и мониторинга рисков, отсутствие национальных стандартов по управлению рисками, недостаток квалифицированных кадров и несовершенство IT-систем (Рисунок 1).

Рисунок 1. Проблемы развития риск-менеджмента на уровне  компании

Наиболее опасными видами финансовых рисков, по мнению финансовых руководителей, являются рыночные и кредитные риски* (Рисунок 2), далее по приоритетности идут инвестиционные. Кроме того, значимыми являются юридические риски, риски недостаточной ликвидности, операционные и информационные. В качестве прочих рисков для крупных компаний реального сектора можно считать ужесточение конкуренции, резкое падение рыночных цен на продукцию компании, существенные сбои поставок ключевого оборудования, сырья, материалов, электроэнергии, колебания курсов валют и процентных ставок, существенное удорожание транспортировки готовой продукции.

Рисунок 2. Наиболее опасные виды рисков для предприятия

Управление рисками – это не одноразовое мероприятие. Вероятность и последствия однажды выявленных рисков и оценка их приоритетности могут в дальнейшем измениться, могут появиться и новые риски. Это значит, что информация о рисках должна регулярно обновляться. Повторный анализ рисков желательно провести таким образом, чтобы новые данные были доступны при планировании каждого нового этапа проекта.

Решением проблемы может быть построение отчета о движении денежных средств косвенным методом, позволяющим выявить причины нехватки денег, установить взаимосвязь между финансовым результатом и движением денежных средств за отчетный период, ежемесячно планировать и контролировать входящие и исходящие денежные потоки, а также анализировать на основании полученных данных финансовые риски и выбирать методы их управления.

Отчет о движении денежных средств косвенным методом включает в себя элементы анализа, так как базируется на сопоставлении изменений различных статей бухгалтерского баланса за отчетный период, характеризующих имущественное и финансовое положение организации, а также включает анализ движения основных средств, их амортизацию и другие показатели, которые невозможно получить исключительно из данных бухгалтерского баланса. В результате применения косвенного метода финансовый результат (чистая прибыль) организации за период преобразуется в разность между величинами денежных средств, находящихся в распоряжении организации по состоянию на начало и конец отчетного периода. Кроме того, он наглядно увязывает различные уровни прибыли с денежными потоками, показывает источники поступления и выбытия денежных средств, выделяет зоны ответственности и вклады различных подразделений в денежные потоки.

В предлагаемом решении сделано допущение, что уменьшение активов и увеличение пассивов компании означают приток денежных средств, рост активов и соответственно сокращение пассивов – отток средств. Исходные данные, которые потребуются для составления отчета, условны, они представлены в таблице 1, 2, 3.

Таблица 1.  Сводный аналитический баланс, тыс. руб.

Статьи бухгалтерской отчетности             (номер строки)

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменение
(гр. 3 – гр. 2)
1 2 3 4
Основные средства (1130)

128122

113387

-14735
Долгосрочные финансовые вложения (1150)

950

750

-200
Прочие внеоборотные активы (1170)

5380

10350

4970
Запасы (1210)

32285

31933

-352
Дебиторская задолженность (1230)

37433

57840

20407
Денежные средства  и денежные эквиваленты (1250)

7251

10254

3003
Прочие оборотные активы (1260)

1600

1550

-50
Баланс

213021

226064

       13043
Уставный и добавочный капитал (1310-1320+1350+1360)

23783

23783

0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (1370)

93888

127793

33905
Займы и кредиты (1410+1510)

71846

53750

-18096
Кредиторская задолженность (1520)

23504

20738

-2766
Прочие обязательства (1450+1550)

0

0

0
Баланс

213021

226064

        13043

Таблица 2. Сводные данные о поступлении и выбытии денежных средств за период, тыс. руб.

№ п/п Показатель Сумма

1

 Поступление денежных средств (сумма по стр. 2–6), в т.ч.: 67 338

2

 прибыль отчетного периода

33 905

3

 уменьшение основных средств

14735
уменьшение фин вложений

200

4

 сокращение прочих оборотных активов

50

5

 уменьшение кредитов и займов

18096

6

 снижение товарных запасов

352

7

 Выбытие денежных средств (сумма по стр. 8–11), в т.ч.:

36 493

8

 увеличение прочих внеоборотных активов

4970

9

 сокращение кредиторской задолженности

2766

10

 увеличение сырья и материалов

8 350

11

 повышение дебиторской задолженности

20 407

12

 Изменение остатка денежных средств (стр. 1–6)

30 845

Таблица 3. Отчет о движении денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

№ п/п Показатель Сумма

1

 Прибыль отчетного периода 33 905

2

 Операционные потоки

3

 повышение дебиторской задолженности

-20 407

4

 снижение товарных запасов

352

5

 увеличение сырья и материалов

-8350

6

 сокращение прочих оборотных активов

50

7

 сокращение кредиторской задолженности

-2766

8

 уменьшение прочих обязательств

0

9

 чистый операционный денежный поток (сумма стр. 1, 3–8)

2784

10

 Инвестиционные потоки

12

 уменьшение основных средств

14735

13

 уменьшение финансовых вложений

200

14

 увеличение прочих внеоборотных активов

-4970

15

 Всего вложено в инвестиции (сумма стр. 12–14)

9965

16

 Потоки финансирования

17

 уменьшение кредитов и займов

18096

18

 уменьшение капитала

0

19

 Всего чистые потоки финансирования (сумма стр. 17, 18)

18096

20

 Изменение остатка денежных средств (сумма стр. 9, 15, 19)

30845

Отчет о движении денежных средств, с одной стороны, концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов, а с другой, составляется достаточно детально, что позволяет создать целостную картину о состоянии финансов организации за конкретный период. При этом немаловажным преимуществом данного метода является относительная простота составления отчета. Кроме того, представление отчета таким способом очень хорошо воспринимается акционерами и топ-менеджментом, поскольку в одной таблице видны и прибыль, и денежные потоки. По видам оттоков сразу видны зоны ответственности. Например, увеличился товарный запас – вопросы к отделу закупок; увеличилась дебиторская задолженность – к отделу продаж.

Используемая в управленческом учете форма (Таблица 4) отчета позволяет детализировать показатель нераспределенной прибыли и переименовать «корректировки прибыли на изменения в статьях баланса» на более понятное нефинансовым менеджерам «реинвестирование прибыли в расширение бизнеса». Это позволяет упростить восприятие отчета и избавляет руководство и акционеров от необходимости погружаться в финансовую терминологию. Однако важно помнить, что целесообразно анализировать показатели отчета в динамике или за аналогичный период предыдущего года, чтобы ясно представлять тенденции развития своего бизнеса, например, подвержен ли он сезонным колебаниям, связаны ли негативные тенденции со сложившейся отраслевой спецификой и т.д.

Таблица 4. Структура отчета о движении денежных средств

ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
EBITDA
Налоги бизнеса
Расходы по финансовой деятельности бизнеса
Дивиденды группы
ИТОГО нераспределенная прибыль
Реинвестирование прибыли в оборотный капитал бизнеса:
Изменение товарного запаса (+ отток / – приток)
Изменение дебиторской задолженности (+ отток / – приток)
Изменение кредиторской задолженности (+ приток / – отток)
Изменение прочих оборотных активов (+ отток / – приток)
Изменение прочих обязательств (+ приток / – отток)
ИТОГО реинвестировано прибыли
Чистый денежный поток от операционной деятельности
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Изменение основных средств (+ отток / – приток)
Изменение незавершенного строительства (+ отток / – приток)
Изменение нематериальных активов (+ отток / – приток)
Изменение прочих внеоборотных активов (+ отток / – приток)
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Изменение финансовых вложений (+ отток / – приток)
Изменение кредитов и займов (+ приток / – отток)
Изменение капитала (+ приток / – отток)
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
Чистый денежный поток

На основании предложенной структуры отчета о движении денежных средств была построена построена модель оперативного управления финансовыми рисками (Таблица 5), где выделены риски предприятия, характерные для изменения показателей элементов отчета, предоставлена необходимая информация для более глубокого анализа, ответственные за ее составление, а также методы и мероприятия по управлению рисками.

Таблица 5. Модель оперативного управления финансовыми рисками на основании отчета о движении денежных средств косвенным методом

Модель оперативного управления финансовыми рисками на основании отчета о движении денежных средств косвенным методом

Предложенный алгоритм оперативного управления финансовыми рисками позволит создать основу для выработки практических рекомендаций в области управления активами, издержками, реализацией, финансовыми результатами и риском.

____________

* По данным исследования, проведенного специалистами Ассоциации менеджеров и журнала «Финансовый директор»

Библиографический список:

  1. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ — М.:ТК Велби, 2007.- 624с.
  2. Шашкова Н. Как подготовить отчет о движении денежных средств косвенным методом // МСФО на практике, 2011/ — №2.
  3. Как узнать, что происходит с живыми деньгами у вашего контрагента из его баланса// Финансовый директор,  2009. —  № 4.

Оперативное управление финансовыми рисками на предприятиях реального сектора Читать дальше »

Оценка эффективности коммуникационного процесса

Настоящая статья имеет своей целью теоретическое обоснование необходимости исследования средств и методов коммуникативной эффективности рекламы, которые используются в научных исследованиях и реальной практике коммуникационных компаний (Яковлева: 11). Остановимся на некоторых принципиальных моментах статьи. Определимся в понятиях. Есть многочисленное количество определений понимания рекламы и рекламной деятельности, но главная ее суть, по мнению автора, содержится в трактовке рекламы данной в ФЗ «О рекламе». 2006 г. «Реклама — это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке» (ФЗ «О рекламе» 2006: 1). Здесь обозначены все необходимые элементы осуществления и контроля процесса рекламирования: информация – распространение – средства распространения – рекламная аудитория (круг лиц) – продукт рекламы (объект рекламирования) – привлечение внимания – формирование и поддержание интереса – продвижение на рынке. Понимание содержания и значения этих элементов позволяет нам понять фокус поиска эффективности процесса рекламирования.

Распространение рекламы осуществляется рекламораспространителем (media placement agency, advertising medium) — юридическое или физическое лицо, осуществляющее размещение и (или) распространение рекламной информации путем предоставления и (или) использования имущества, в т.ч. технических средств радиовещания, телевизионного вещания, а также каналов связи, эфирного времени и иными способами. (ФЗ «О рекламе» 2006: 1) Средствами распространения рекламы выступают традиционные каналы передачи рекламной информации, среди них основными являются: средства масс-медиа — СМИ (ATL (Шевченко 2012: 13 ), немедийные (BTL) (Шевченко 2012: 14 ) и вспомогательные средства распространения рекламы: PR(Шевченко 2012: 15),  директ-маркетинг, упаковка и др. Наиболее универсальным и виртуальным каналом передачи рекламной информации является Интернет, который рассматривается в качестве конкурирующей площадки для традиционных каналов рекламирования. Этот момент имеет важное значение для дальнейшего исследования подходов к эффективности коммуникативного воздействия рекламы (ATL) и маркетинговых коммуникаций (BTL).

В настоящей статье реклама рассматривается как часть общего коммуникационного процесса.  Что значит общего коммуникационного процесса? Дело в том, что в современном информационном пространстве коммуникации представляют собой не ограниченный набор информирования и «убеждения», обладая внутренней свободой и силой воздействия. В современном коммуникативном процессе реклама – мощная форма информирования, но не единственная и потому не решающая. Реклама – информация направленная к неопределенному кругу лиц о товарах и услугах  (традиционно понимаемая как СМИ, новые СМИ в Интернет) является одним из источников информации, откуда потребители получают и черпают информацию о товарах и услугах. В коммуникационном процессе, откуда потребители узнают о существовании товаров и услуг, помимо целенаправленного процесса информации, какой является реклама, существуют еще специально организованные (для конкретных сегментов целевой аудитории – потенциальных потребителей)  и неорганизованные способы и технологии информирования и «принуждения» к покупке. Так называемые BTL- коммуникации и другие формы прямого информационного (коммуникативного) воздействия (Интернет-коммуникации), вплоть до «tet –a – tet»,  какой является личная продажа и другие способы доведения информации до покупателей, которые рассматривались нами раньше.

Рекламная аудитория (Шевченко 2012: 16) рассматривается специалистами рекламы в качестве целевой аудитории. Понимание целевой аудитории (ЦА) в маркетинге и рекламе является ключевым. Более общее понимание – это группа людей, на которых направлена рекламная кампания, это те, кто с большой степенью вероятности воспользуются услугой или купят товар. Целевая аудитория – это определенная группа людей, которых необходимо привлечь посредством рекламной и другой коммуникации. Учитывая, что реклама уже не представляет собой единственную коммуникацию, которая достигает собственной цели, ей одной обязанного результата воздействия и «принуждения» к покупке потребителей информацию о товарах и услугах, следует различать ЦА рекламы и рекламной кампании. В случае с рекламной кампанией мы подразумеваем уже совокупность маркетинговых коммуникаций: ATL, BTL, PR, ЛП, DM, упаковка, выставка, event – маркетинг, паблисити и иные управляемые и неуправляемые способы доведения информации и убеждения приобрести конкретный товар или услугу, конкретной компании (бренд).

Поэтому в рекламной коммуникации следует различать всех потребителей рекламы от целевой аудитории рекламной кампании. Потребителем рекламной продукции может стать любой человек, заметивший или услышавший сообщение о товаре. Это результат работы рекламного обращения в СМИ (ATL). Здесь целевая аудитория – это группа людей, на которых нацелена рекламное обращение (Бове, Аренс 1995: 3). Целевая аудитория рекламной кампании – это уже потенциальные покупатели, на которых специально нацелена рекламная информация о конкретном товаре и маркетинговые усилия по его продвижению (мероприятия) (BTL; ЛП и др.). В тот момент, когда мы рассматриваем ЦА рекламы, мы подразумеваем группу лиц, до которых дошло рекламное сообщение, информация. Но, если мы рассматриваем ЦА рекламной кампании, то мы уже подразумеваем потенциальных потребителей рекламы.  Для маркетинга целевой аудиторией является ее целевые сегменты рынка. Сегмент рынка (market segment) — это крупная, четко определенная группа покупателей внутри рынка со сходными потребностями и характеристиками, отличными от других групп целевого рынка. Это также участок рынка, представленный конкурирующими в определенной степени компаниями. Целевой рынок – это совокупность сегментов рынка, на которые сориентирована маркетинговая деятельность компании. Например, сектор жилой недвижимости на рынке недвижимости.
ЦА может определяться на основе возраста, пола, специальных интересов или социального уровня. Для ее поиска могут быть использованы данные геодемографических исследований и исследований образа жизни.(Джефкинс 2008: 7)

Целевая аудитория — это именно те люди, которые с наибольшей вероятностью приобретут рекламируемую продукцию. Качественное определение целевой аудитории позволит выбрать именно те виды рекламных коммуникаций, которые смогут с наибольшей отдачей воздействовать на непосредственных потребителей рекламируемой продукции. Для более глубокого понимания специфики эффективности «работы» именно медийной рекламы, специалисту по медиапланированию (Шевченко 2012: 17) стоит разделить целевую аудиторию на два сегмента. Первый сегмент — явные потребители (с заявленными потребностями): пользователи, которые приняли решение о приобретении какого-либо товара или услуги, они сами активно ищут информацию с помощью поисковых систем и/или тематических авторитетных (с точки зрения пользователей) сайтов.

Второй сегмент: потенциальные потребители (скрытые потребности): пользователи с определенным намерением, но с неопределенными предпочтениями, а также пользователи без определенных намерений и предпочтений. Медийная реклама как раз нацелена на второй сегмент — аудиторию, у которой необходимо добиться лояльности и стимулировать ее принять решение о приобретении товара или услуги. Таким образом, целевая аудитория в медийной рекламе — это пользователи, у которых рекламируемый товар или услуга вызывает интерес. Именно на них и нацелено рекламное воздействие, актуализирующее потребность в приобретении. Итак, мы различаем коммуникативную эффективность медийной рекламы (ATL — СМИ) и коммуникативную эффективность немедийной рекламы BTL и др. формы маркетинговых коммуникаций, имеющих обратную связь с потребителями коммуникаций.

Обратимся к описанию известных способов и технологий повышения коммуникативной эффективности рекламы.
Коммуникативная эффективность рекламы – мера достижения поставленных целей рекламодателем по изменению представлений, отношения или поведения целевой аудитории с помощью донесения рекламной информации о товарах и услугах посредством  использования различных средств доставки рекламной информации. Область методов оценки коммуникативной эффективности рекламы образует широкий пласт проблем. Наиболее актуальной сегодня является не столько понимание сути и специфики методов, а проблема эффективного их использования и опыта применения. Существует мнение, что лучше полагаться на профессиональный опыт рекламодателя и чутьё разработчика рекламы, чем основывать рекламную деятельность на результатах методов, которые предлагаются сегодня для оценки рекламы. Универсальных методов не хватает, область практического применения не заполнена насколько, насколько это сделано в плане теоретическом. Также важно понимать, что изучение практических основ, специфики применения и практического опыта относительно существующих методов представляет возможность получения уникальных знаний. Первый уровень изучения представляет собой анализ наиболее теоретически разработанных методов, внимание которым уделяется практически всеми авторами, которые изучают область исследований рекламы.  Второй уровень – анализ опыта использования методов ведущими российскими исследовательскими компаниями. Это позволит составить представление о подходе тех, кто непосредственно осуществляет оценку, к проблеме многочисленности и отсутствии систематизации методов.

Остановимся на количественных и качественных методах исследования эффективности рекламы.

Количественные методы дают возможность получить информацию в численном выражении, то есть оценить количественную динамику того или иного показателя. Методы представляют собой адаптацию социологического инструментария (опросы, холл-тесты) и статистических и математических приемов обработки данных (инструменты сравнительного, кластерного, корреляционного анализа и анализа соответствий). «Правильное составление выборки является ключевым моментом исследований», – замечает исследователь А.А. Белогородский (Белогородский 2006: 2). К этому можно добавить замечание, что правильное составление выборки является критическим условием для правильного проведения количественного исследования. Заметим также, что количественные исследования могут проводиться единовременно для замера ряда показателей в статике для определенного момента реализации рекламной кампании, или постоянно в течение определенного срока с целью отслеживания эффекта в динамике. Второй вид исследований – трекинговые, или мониторинговые. (http://lib.ru: 22) Как правило, количественные исследования, вне зависимости от характера их проведения, измеряют следующие показатели:

  • Знание марки/продукта (спонтанное и с подсказкой)
  • Лояльность к марке
  • Знание рекламы марки (спонтанное и с подсказкой)
  • Знание деталей рекламы
  • Знание носителей, где рекламировалась марка
  • Общее впечатление от рекламы
  • Необычность рекламы
  • Связь рекламного сообщения с маркой
  • Запоминаемость ключевой фразы рекламного сообщения
  • Имидж марки (Белогородский 2006: 2)

Опрос представляет собой способ статистического наблюдения (businessvoc.ru: 23), сбор первичной информации, осуществляемый путем обращения с вопросами к целевой аудитории. Существует множество видов опросов. В первую очередь опросы можно классифицировать в зависимости от способа сбора информации: опрос по месту жительства, опрос с центральной локацией (in-hall), в том числе тестирование определенных качеств продукта – hall test, уличный (в т.ч. магазинный), телефонный опрос, интернет-опрос, анкеты на самостоятельное заполнение (в т.ч. почтовый опрос). Ключевой особенностью опросных методов оценки является оперативность получения данных, именно поэтому данный инструмент применяется во многих областях и решает задачи широкого круга. Для количественной оценки эффекта от рекламной коммуникации могут быть задействованы следующие показатели: спонтанное (т.е. без подсказки) знание марок, спонтанное знание рекламы марок, подсказанное знание марок, подсказанное знание рекламы марок, покупка марок за определенный временной промежуток, положительное отношение к марке, отрицательное отношение к марке и т.п. Опросные методы позволяют определить долю потребителей, встречавших рекламное сообщение, эффективность различных медиаканалов, оценить запоминаемость различных элементов рекламы, понятность и доступность рекламного сообщения, связи между рекламным сообщением и рекламируемой маркой. Также с наименьшей степенью объективности опрос может помочь оценить уровень влияния рекламы на продажи. Метод опроса применяется на этапе пост-теста, когда целевая аудитория уже ознакомилась с рекламными материалами, или на этапе пред-теста, когда респонденту предоставляется рекламный материал для ознакомления, а затем задаются вопросы, направленные на получения более конкретной и частной информации, чем знание марок и рекламы марок. Например, так может быть осуществлен выбор между несколькими вариантами рекламных материалов путём замера ряда показателей, таких как понятность и запоминаемость рекламного сообщения. Можно предположить, что подавляющее большинство исследовательских компаний применяет этот метод, и большинство работников рекламных агентств сталкивалось с практикой использования опросов при оценке эффективности рекламы.(Метелев, Утенков 2010: 9)

Специализированные методы оценки эффективности рекламы представляют собой процедуры, обеспечивающие решение таких специальных задач, как оценка рекламы с учетом специфики медиа носителя или этапа исследования. В отличие от общих методов, они зачастую разработаны для решения более конкретных целей. Например, опрос может быть использован для решения задач оценки рекламы любого носителя на любом этапе разработки кампании, в то время как специализированные методы оптимизированы под конкретные потребности. В качестве примера можно привести решение таких задач, как отслеживание эффекта попланово для динамических материалов, выявление эффекта от отдельных элементов рекламы как для статических, так и для динамических медиа носителей, выявление совместимости рекламного материала с другой информацией, расположенной в том же носителе на этапе пост-теста и так далее.  Рассмотрим два наиболее зарекомендовавших себя специализированных метода.

Метод BAAR – «экспериментальное исследование попланового восприятия видеоматериалов, проводимое при их непосредственном просмотре» (www.baar.ru: 32). Метод позволяет проводить оценку рекламных материалов не только как целый рекламный продукт, но и выявлять коммуникационный эффект, возникающий от любого элемента видеоматериала: посекундное отслеживание рядя показателей, на основе которых можно производить подробный анализ коммуникации. Область применения метода BAAR широка, и массив задач, решаемых методом, покрывает основные вопросы эффективности. По мнению автора данной работы, метод в особенности имеет преимущество над другими методами в силу того, что может давать подробную информацию не только о базовых показателях, возникающих при коммуникации, но и находить причину эффективности или неэффективности, что, в свою очередь, является почвой для дальнейшего прогнозирования и диагностики. Метод применим для решения таких задач, как оценка динамических рекламных материалов попланово, посекундный контроль эффекта, производимого рекламной коммуникацией, а также оценка эффекта от отдельных элементов рекламного материала – визуального, музыкального ряда и текстового содержания видеоролика. Помимо этого метод оптимален для определения сильной и слабой сюжетной линии, оценки персонажей и героев рекламных материалов, оптимизации рекламного сообщения для визуального и аудиального восприятия материала.

Метод построения карт восприятия основан на технике прямой оценки респондентами наличия или отсутствия значимых потребительских характеристик у товара, чья реклама исследуется. Респонденты оценивают товар после ознакомления со стимульным материалом – с рекламой продукта. Оценка проводится по характеристикам, которые предварительно формируются на предварительном этапе исследования и формулируются в той лексической форме, которую используют потребители. Данные, полученные при опросе респондентов, статистически обрабатываются и формируют общую оценку товара по значимым для потребителя факторам выбора. Ряд факторов включает в себя несколько исходных характеристик, которые могут быть, как отчетливо осознаваемы потребителем, так и находящихся в «скрытом», неосознаваемом состоянии. Специфика данного метода заключается в том, что на первом этапе оценивается не восприятие рекламного материала, а ожидания, которые этот рекламный материал порождает по отношению к товару. Ожидания, которые выявлены после ознакомления с рекламой сравниваются с ожиданиями, которые порождаются товаром в его физическом воплощении – упаковкой и логотипом, без дополнительной рекламной коммуникации. Эта технология позволяет осуществить выбор рекламного материала, который порождает наиболее благоприятные ожидания от товара, то есть найти эффективное рекламное «обещание». Метод карт восприятия, в силу своей универсальности относительно каналов коммуникации, имеет широкую область применения и обширный круг исследуемых вопросов. В отличие от многих методов, построение карт восприятия позволяет выявлять прямую зависимость между элементами коммуникации и её общей эффективностью, находить рекламное сообщение, которое будет не просто замечено и запомнено, но будет порождать благоприятный эффект.

Метод семантического дифференциала (Ясевич, Перминова 2005: 12). Поведение потребителя не может быть объяснено исключительно теми мотивами, которые он может демонстрировать и озвучивать (например, в рамках фокус-групп или глубинных интервью). На поведение человека влияют также неосознаваемые мотивы, которые не могут быть выявлены при прямой постановке вопроса. Задачу выявления таких неосознаваемых мотивов решает метод семантического дифференциала, в возможности которого входит получение информации с аффективного уровня. Семантический дифференциал – проективный психосемантический метод. Он применяется в исследованиях, которые связаны с потребительским поведением и восприятием человека, анализом мотивации. Это комбинация метода шкалирования и ассоциаций. Метод позволяет выявить эмоциональную сторону тех смыслов, которые воспринимает индивид в объекте, и бессознательные ассоциативные связи между объектами. Суть метода заключается в построении семантического пространства – некой модели индивидуального сознания, и  в определении того, где в семантическом пространстве расположен объект, который исследуется.  Результат оценки представляет собой карту взаиморасположения факторов в семантическом пространстве. Факторы, которые ложатся в основу семантического пространства являются не объективными характеристиками, а метафорическим выражением отношения респондента к изучаемому объекту. Исследователем проводится сопоставление неких идеальных параметров с тестируемыми. Так составляется оценка и сравнение объектов, которыми могут выступать как целая рекламная кампания, так и отдельные её элементы. Также с помощью метода семантического дифференциала решается задача выявления влияния оценки эффективности отдельных элементов рекламы. Российские авторы Павел Ясевич и Юлия Перминова (Ясевич, Перминова 2005: 12) отмечают, что преимуществом данного метода является его относительно низкая стоимость, это объясняется небольшим размером требуемой выборки в сравнении с другими методами оценки. Также исследователи указывают на два существенных недостатка метода. Во-первых, это сложности  анализа информации, которая представлена в трёхмерной матрице данных (респондент, объект и шкала), а аналитические статистические пакеты не предназначены для такого анализа. Во-вторых, помимо подсознательных мотивов необходимо принимать во внимание «рациональные объяснения потребительских действий» (Ясевич, Перминова 2005: 12), что не может быть учтено при оценке эффективности рекламной коммуникации с помощью семантического дифференциала. Количественные методы оценки эффективности рекламы разнообразны по своей теоретической основе, и в зависимости от своей специфики могут решать различные задачи. Девис Джоэл привлекает внимание маркетинговых аналитиков в измерении рекламных исследований соотносить понятия, такие как мнения и ус­тановки, с наблюдаемыми событиями (индикаторами), такими как ответы на вопросы анкеты. Процесс измерения состоит из семи этапов, объединенных в три основ­ные стадии: первая стадия измерения — идентификация и определение понятия — это стадия уточнения. Она начинается с выработки общего представления об изучаемой облас­ти и заканчивается формированием выраженного в явном виде операционального определения того, что следует измерить; вторая стадия — указание наблюдаемых индикаторов — это создание инструментария измерения. На этой стадии процесса измерения устанавливаются конкретные наблюдаемые события и разрабатываются инструменты. Исследователь определяет характер требующейся информации и ищет наиболее приемлемые пути ее сбора. В процессе реализации второй стадии принимаются решения о соответствующем уровне измерения (номинальном, порядковом, интервальном или отношений) и выбирается  соответствующий формат вопросов (открытые или закрытые). На номинальном уровне измерения ответы приписываются взаимоисключающим и исчерпывающим категориям. На порядковом уровне измерения значения или ответы упорядочиваются согласно выраженности вдоль явно заданной оси измерения. Интервальный уровень измерения обладает всеми свойствами порядкового измерения с дополнительным свойством: расстояние между любыми двумя делениями на шкале одинаково.

Уровень измерения отношений обладает всеми отличительными особенностями предыдущих уровней и дополнительным свойством— истинной, невыбранной произвольно нулевой точкой;третья стадия — оценка и пересмотр индикаторов (наблюдаемых событий) — это оценка качества инструментария измерения. Инструмент измерения должен быть и надежным, и валидным одновременно. Ненадежные или невалидные инструменты перерабатываются или отбрасываются до проведения исследования.(Девис 2003: 4)

Обратимся к некоторым качественным методам оценки коммуникативной эффективности рекламы.

Фокус-группа — наиболее популярная форма проведения качественных исследований в области рекламы. Планирование работы фокус-группы начинается с двух параллельных этапов. Первый этап имеет отношение к работе модератора: отбирают ведущего, проводят инструктаж и разрабатывают руководство по проведению фокус групповой дискуссии. Второй этап имеет отношение к обеспечению работы фокус-группы: вырабатываются решения относительно характеристик группы, количества и мест проведения фокус-групп, необходимого оборудования, набора участников Успешное выполнение этих двух этапов предшествует собственно проведению фокус-группы. Работа типичной фокус-группы проходит в семь этапов:

  1. предварительный инструктаж;
  2. представление участников и информация личного характера;
  3. установление контекста дискуссии;
  4. основная дискуссия;
  5. резюме;
  6. сбор мнений в комнате наблюдения;
  7. выводы.

Процесс завершается оценкой деятельности первого набора групп, внесением изменений или исправлений (при необходимости), анализом, представлением и применением полученных результатов для принятия решений.

Качество информации, полученной в результате работы фокус-групп, зависит от поведения наблюдателей. Наблюдатели должны:

  • приходить подготовленными;
  • следить за ходом обсуждения с самого начала;
  • сосредоточить внимание на общей картине;
  • прислушиваться к словам каждого участника;
  • прислушиваться ко всем комментариям участников;
  • не делать поспешных заключений;
  • не допускать, чтобы суждения о личности участников влияли на восприятие их высказываний;
  • не поддаваться мнению доминирующих участников.

Наконец, новые технологии, такие как видеоконференция, проведение Фокус-групп по телефону, работа «виртуальных» групп, расширяют возможности рекламистов со специфическими запросами. (Девис 2003: 5)

Метод групповых фокусированных интервью направлен на получение предварительной информации, выработку исследовательских гипотез о процессе рекламной коммуникации, проверку убедительности систем аргументации и выбора мотивации для разработки концепции рекламной кампании, то есть для ситуаций использования развернутых текстов в рекламной коммуникации.

Значительным преимуществом данного метода является возможность выявления максимально подробной и конкретной информации.

Метод расширенных креативных групп представляет собой исследование, базирующееся на стандартном методе фокус-групп, однако предоставляющее возможность для получения информации о гораздо более глубоких уровнях сознания человека.  А.Кутлалиев и А.Попов (Кутлалиев, Попов 2006: 8) предлагают следующие техники «раскрытия» подсознательных мотивов: интуитивные ассоциации (вербальные и невербальные); рисуночные техники, bubbles(завершение рисунка), коллажи (аппликации), лепка из пластилина; неоконченные предложения, антропоморфизм (респонденты дают продукту характеристики человека), ролевые игры. Результаты подобных исследований отличаются гораздо большей непредсказуемостью, нежели результаты фокус-групп, однако полученные данные гораздо сложнее интерпретировать, что создает  весомый недостаток и малую практичность метода. Во-первых, существует потребность в оперативном получении большого количества обобщенной информации о восприятии, отношении целевой аудитории к рекламе – это обеспечивается фокус-группами. Во-вторых, необходима информация о подсознательной мотивации потребителя, о его неосознаваемых суждениях – данную задачу решает метод расширенных креативных групп. В-третьих, необходим высокий уровень контроля достоверности информации, сообщаемой респондентом и помощь в осмыслении и формулировке психических процессов, возникающих в процессе коммуникации.

Метод глубинного интервью. Ключевой особенностью данного метода является сильная вовлеченность в процесс исследования респондента и интервьюера, что, при качественном и корректном проведении гарантирует получение достоверной информации о потребительских установках, отношении к рекламе, понимании рекламных материалов. То есть извлечение психологических характеристик, проявляющихся как эффект рекламной коммуникации, скорее всего произойдет без ошибок. В этом заключается главное отличие от групповых качественных методов, где проконтролировать достоверность предоставляемой респондентами информации не всегда представляется возможным. Глубинное интервью как метод оценки коммуникативной эффективности рекламы может быть использован для оценки любого вида рекламных носителей и на любом этапе разработки и реализации рекламной кампании. Как можно увидеть выше, область задач, которые решают качественные исследования, широка и неоднородна. Глубинное интервью позволяет избежать двух проблем, которые проконтролировать в рамках групповых дискуссий сложно. Первая проблема, которая может быть решена с помощью глубинного интервью – это сложность словесной передачи и описания респондентом того состояния, которое он испытывает. Данный метод дает возможность модератору оказать помощь в раскрытии мотивов потребительского поведения, которые не осознаются респондентом. На рынке исследовательских услуг появляются всё новые методы и новые подходы к количественной и качественной оценке, их число активно растёт. Во многом это обусловлено активно развивающимися новыми медиа, изменением потребительских тенденций в стране и в мире и другими внешними факторами. Большое количество методов, представляющихся эффективными и новаторскими, являются авторскими и запатентованными. Нельзя не отметить среди них такие количественные методы, как  методика Benchmarking (коммуникационное агентство Mindshare), методы AdWiser (исследовательское агентство Nielsen) и Eye-Tracking, и многие другие. Что касается развития медиа носителей, можно привести несколько актуальных примеров.  Так, для оценки эффективности рекламы в компьютерных играх разработаны системы отслеживания основных показателей коммуникативной эффективности. Разработки по оптимизации методов оценки активно ведутся компанией IGA Worldwide на протяжении последних пяти лет. (Sostav.ru: 31) Количественные исследования сегодня приобретают всё большую популярность и востребованность по причине активного использования в рекламных целях нового, уникального медиа канала – сети Интернет. Помимо ставших уже традиционными исследований, оценивающих эффективность размещения и эффективность креатива традиционной баннерной и контекстной рекламы, появляются инновационные методики оценки эффективности рекламной коммуникации в социальных сетях. Это ни на что не похожие, уникальные подходы, разработанные специально для данного направления.

Рассмотрим некоторые аспекты анализа методов оценки коммуникативной эффективности рекламы, которые используются российскими исследовательскими компаниями, такими как: Comcon, Romir, Magram, Gfk Rus, Ipsos, Synovate. Данные компании являются лидерами рынка. Приведём результаты обзора методов, предлагаемых ведущими компаниями в России.

I. На сегодняшний день исследовательская компания Comcon (www.comcon-2.ru: 24) придерживается описанной нами классификации методов оценки на количественные и качественные. В рамках первой и второй группы предложено несколько методов. Количественные исследования в основном представлены опросными техниками, а также такими специализированными инструментами как Eye Tracking. Качественные – фокус группами, расширенными креативными группами и глубинными интервью. Параллельно область решения задач компанией Comcon расширяется группой специализированных запатентованных методик, разработанных специально для различных типов медиа. Очевидно, что два способа систематизации предлагаемых услуг оптимально исходя из перечня предлагаемых методов. Для разных типов медиа компания предлагает набор методов, наиболее эффективно организующих сбор и обработку необходимой информации исходя из задач и специфики носителя. Зачастую качественные и количественные методы комбинируются для достижения лучшего результата. Исследователи Comcon осуществляют оценку эффективности видео, аудио, наружной, печатной и интернет рекламы. Уникальной особенностью оценки рекламы в прессе является возможность выявления не просто отношения аудитории к рекламе и её восприятия, но и оценки совместимости рекламы с нерекламными материалами издания. Второе преимущество Comcon -возможность «изучить сравнительную эффективность рекламных форматов в прессе, оценить медийную эффективность рекламы и проанализировать влияния различных параметров креативной концепции на эффективность» (www.comcon-2.ru: 30). Оценка эффективности наружной рекламы у Comcon многопланова и осуществляется для широкого ряда носителей. Эта услуга отличает компанию от многих других именно перечнем медиа носителей, для которых разработаны методики оценки.

II. Исследовательская компания Ipsos Russia (http://www.ipsos.ru: 26) не приводит классификации своих методик. Они представлены перечнем, в котором сначала даются запатентованные методики, решающие задачу оценки на разных этапах разработки рекламной кампании. Next*Adlab и Next*Stratlab – комбинированные пре-тестовые методики, которые отличают Ipsos от конкурентов. Они включают в себя методы фокус-групп и опросов, решают задачи поиска и выбора наиболее успешной креативной стратегии и рекламных материалов для любого вида «стимульных материалов» (http://www.ipsos.ru: 18). Следующая группа запатентованных методов Ipsos разработана специально для различных типов медиа – видео, радио, печатная, наружная реклама. Также компания осуществляет оценку рекламы, чья целевая аудитория – дети, для этого разработана отдельная методика, совмещающая качественные и количественные методы. Помимо запатентованных методов Ipsos использует метод фокус-групп. Спектр услуг Ipsos Russia весьма широк и покрывает практически все области и направления рекламной деятельности, за исключением оценки коммуникативной эффективности интернет-рекламы.

III. Gfk Rus (www.gfk.ru: 25) предлагает ряд методик, комбинирующих количественные и качественные методы (эта тенденция прослеживается во всех рассмотренных нами компаниях). Помимо этого Gfk является автором методики, оптимизированной для единовременной оценки и показателей экономической эффективности, и показателей коммуникативной эффективности рекламы (Gfk ATS).

IV. Synovate (www.synovate.com  : 29) является единственной из ведущих компаний, которая не предлагает специализированных методов для оценки коммуникативной эффективности рекламы. Стандартные методы, которые применяют исследователи Synovate – фокус-группа, расширенная креативная группа, мини-группа, глубинное интервью (с одним респондентом, диады, триады).

V. Подход Romir (www.romir.ru: 28) к оценке эффективности рекламы во многом отличается от подхода других компаний: отказ от специализированных объяснен индивидуальными программами, которые максимально эффективно решают конкретные задачи клиентов путем комбинирования различных методов. Методы не систематизированы, компания не проводит разделения на качественные и количественные методы.. Romir использует методы фокус-групп, глубинные интервью, опросы, холл-тесты.

VI. Компания Magram (www.magram.ru: 27) проводит разделение методов на качественные и количественные. Как и Synovate и Romir, не предлагает авторских и запатентованных методов оценки эффективности рекламы. Среди используемых методов – фокус-группы, расширенные креативные группы, несколько разновидностей интервью, различные виды опросов.

Наглядное сопоставление двух «уровней» методов представлено в Таблице 1.

Таблица 1.

Фокус-группа
Компания Расширенная креативная группа Глубинное интервью Опросные методы Специализированные методы
Comcon
Romir
Magram
Gfk Rus
Ipsos Russia
Synovate

На основании проведённого обзора можно выделить ряд тенденций, присущих «уровню» методов, которые предлагаются исследователями:

  • Фокус-группы, расширенные креативные группы, глубинные интервью и опросы – наиболее распространённые методы, которые используются практически всеми крупными компаниями. Это можно объяснить двумя причинами. Во-первых, данная группа методов даёт возможность за небольшой срок времени получать большое количество информации, они оперативны и информативны.  Во-вторых, данные методы не требуют специального оборудования, а значит, их во многом можно считать простыми в реализации и экономичными.
  • Метод фокус-групп используется абсолютно всеми компаниями, изученными в данной работе.
  • В остальном предложение исследовательских компаний представлено авторскими запатентованными методиками, которые расширяют область исследований компании. Чаще всего, эти методы позволяют оценивать эффективность печатных, BTL, аудио, видео рекламных материалов исходя из их специфики. Однако данная тенденция не может быть перенесена на всю отрасль: в основном только крупные компании могут позволить себе специальные разработки и технически сложные ресурсы.
  • Так как большинство компаний предлагает услуги весьма ограниченного круга, возникает вопрос и о спросе на более сложные исследования, опирающиеся на методы семантического дифференциала, построения карт восприятия, которые позволяют извлекать информацию с бессознательных и аффективных уровней психики и моделировать рекламные эффекты. Возможно, данные методы включены в запатентованные методики компаний, однако мы не нашли упоминания о них на сайтах исследовательских компаний. Если их предложение значительно меньше, чем предложение простых и оперативных исследований, то можно сделать предположение, что и спрос на сложные исследования низок. Насколько запросы отрасли соответствуют предложению, что ожидают профессионалы, производящие рекламу, от оценки эффективности своих продуктов – эти вопросы выносятся автором на рассмотрение в третьей главе.

Уровень практического применения представлен широкой группой методов. Область решаемых задач не настолько широка, насколько могла быть: мы заметили, что не предлагается изучения аффективных компонентов психики, моделирования эффекта рекламы на этапе пре-теста. Теоретический уровень, безусловно, значительно обширнее, ведь изначально нами рассматривались только основные методы, однако помимо тех, которые были проанализированы в данной работе, существует ещё огромное количество методов. Очевидно, что теоретический уровень не задействуется полностью, остаются большие области методов абсолютно не востребованных на практике.

Следующей задачей, которую предстоит решить с помощью данной статьи,  является изучение следующего «уровня» методов – тех, которые знакомы и используются работниками рекламных агентств. Необходимо выявить тенденции применения различных методов оценки коммуникативной эффективности и сформулировать положения, характеризующие область оценки рекламы с точки зрения рекламного агентства. Помимо этого, изучение данного направления может предоставить возможность изучения специфики спроса на исследования, которые мы обозначили во второй главе.

В исследовании за 2011 год (Черников 2011: 10) были опрошены эксперты из рекламных агентств. На основе этого опроса были выделены виды оценки рекламной коммуникации. Итак, общий список методов, известных рекламным агентствам, представим в виде развернутого списка с показателем уровня знания данного метода опрошенными экспертами.

Таблица 2.

Метод Знание, чел. Применение, чел.
Фокус-группа 20 13
Глубинное интервью 16 9
Устный опрос 14 12
Телефонный опрос 4 2
Опрос на местах продажи 4 1
Анкеты на самостоятельное заполнение 17 14
Психосемантические методы
(В т.ч. метод семантического дифференциала)		 2 1
Специализированные методы 3 3
Аппаратные методы 1 0
Линк-тесты 6 6
Фоносемантический анализ 1 1

Универсальные методы, такие как опросы, фокус-группы, глубинные интервью, известны большому числу опрошенных. Осведомленность и ожидания от оценки коммуникативной эффективности в крупных и малых рекламных агентствах значительно отличаются. Это обусловлено спецификой организации бизнеса и деятельности агентства. В крупном рекламном агентстве происходит разделение деятельности на несколько направлений. Менеджеры и стратеги в своей деятельности непосредственно сталкиваются с вопросами оценки эффективности рекламы – в основном это исследования, предшествующие разработке рекламных материалов, предварительное тестирование готовых материалов и посттестирования, направленные на оценку непосредственно эффекта, произведенного рекламной коммуникацией. Сотрудники небольших рекламных агентств не упоминают методы, с помощью которых можно оценить коммуникативную эффективность рекламы. Можно сделать вывод, что коммуникативная эффективность, скорее всего, вообще не оценивается в их практике. Представители небольших агентств чаще говорят об экономической эффективности. Если речь идет о коммуникативной эффективности рекламы, то сотрудники небольших агентств отмечают решение частных и более конкретных задач, однако практически вся команда сотрудников в той или иной мере осведомлена о специфике использования методов оценки агентством.

В российских рекламных агентствах присутствует неоднозначное отношение к качественным исследованиям. В основном его можно охарактеризовать как недоверие. Мнение практикующих рекламистов в данном вопросе поддерживается российскими авторами книг. Первая причина – неправильная подготовка исследований. Выборки, изначально требуемые для проведения качественного исследования, не соблюдаются – вместо потребителей товара приглашаются просто случайные люди или знакомые. Вторая причина недоверия — часто встречающаяся не профессиональность модераторов и интервьюеров, их низкая квалификация и неумение правильно провести исследование. Существует мнение, что проведение фокус-групп в России некорректно в силу неправильного проведения и организации. Следующей причина – сложность обработки полученной информации, поскольку качественные методы исследования предполагают глубокий анализ и поиск мотивации и причинной связи, а именно то, почему участники исследования высказываются конкретным образом о рекламном материале. Интерпретировать данные можно по-разному, и в данном случае качество и результат оценки будут во многом зависеть от исследователя, который проводит анализ первичных данных. В отношение использования различных методов оценки коммуникативной эффективности рекламы, респонденты подчеркивают, что сложно понять причины той или иной реакции потребителя. Этот недостаток признала весомая доля экспертов, принявших участие в опросе (около 25%), другие респонденты не указали недостатков и ограничений, присущих количественным методам оценки. Только 7% экспертов в качестве ограничения любого метода оценки приводят погрешность измерений и анализа, вызванную существованием внешних по отношению к коммуникации факторов. Более 50% признают отрицательное влияние внутренних по отношению к рекламной коммуникации факторов. Например, фактор существования группового смещения мнений при использовании метода фокус-групп, субъективизм аналитиков и исследователей, которые интерпретируют результаты исследований.

Какие цели преследуют компании и специалисты в оценке эффективности проведенной рекламной кампании? Во-первых, это форма отчётности перед клиентом. Особенно успешно эта задача решается количественными методами оценки. В первую очередь оценка может проводиться для контроля эффективности решения бизнес-задач.

В клиентских брифах всегда указаны цели проведения рекламной кампании в количественном выражении, т.е. на сколько должно увеличиться знание торговой марки и т.п. Поэтому основная цель проведения оценки – контроль показателей и сравнение их с установленными параметрами рекламодателя. Это также форма отчётности перед клиентом и контроль выполнения плановых показателей.

В российской практике принято считать, что выбор конкретных методов оценки, которые будут применены в исследовании, осуществляется или совместно рекламным агентством и рекламодателем, или данный вопрос решается исследовательской компанией при ознакомлении с конкретными задачами, которые необходимо решить. Существует весьма негативное отношение к качественным методам оценки, в особенности к фокус-группам, которое отмечалось в статье.

Однако использование именно метода фокус-групп по частоте на практике показывает самый высокий результат. Во многих рекламных агентствах используется данный метод, за исключением небольших агентств, в том числе специализирующихся на BTL и digital направлениях, где задачи оценки требуют других подходов и инструментов.

В Таблице 3 представлен список методов, которые были проанализированы нами на теоретическом уровне, и относительно данного списка выявлен показатель использования исследовательскими компаниями и рекламными агентствами.

Таблица 3.

Представители рекламных агентств
Фокус-группа Расширенная креативная группа Глубинное интервью Опросные методы Специализированные методы Карты восприятия Семантический дифференциал
Рекламные агентства
Исследовательские компании
Comcon
Romir
Magram
Gfk Rus
Ipsos Russia
Synovate

В таблице показано, какие методы, будучи хорошо разработанными в теории, остаются невостребованными на практике. В первую очередь, это метод использования карт восприятия. Нельзя с уверенностью утверждать, что метод карт восприятия не используется в силу своей теоретической сложности или невозможности решения задач. Данный метод имеет свои уникальные преимущества.

В отношение метода семантического дифференциала выявлена другая ситуация: некоторые эксперты знакомы с таким методом оценки и их агентства имеют опыт использования метода. Однако не выявлены предложения подобных услуг ведущими исследовательскими компаниями.
Можно сделать вывод, что специфика рынка исследований, ассортимент методов и форм, направленных на оценку эффективности рекламы, определяется не только крупнейшими исследовательскими компаниями. Они являются, скорее, достоверный показатель качества развития рекламной отрасли в  целом на современном этапе ее жизненного цикла роста.

Обратим особое внимание на то, какие именно методы показали наиболее высокий уровень знания и применения – это фокус-группы, глубинные интервью и опросы. Очень важно понимать, что именно эти методы являются междисциплинарными, а главное – универсальными. Они пригодны для оценки рекламных материалов на любой стадии готовности и на любом медианосителе. Тенденция вполне очевидна, потому как методы, которые предлагаются исследовательскими компаниями, являются в основном универсальными, и в дополнение к ним компании предлагают  специализированные методы, решающие более конкретные, частные задачи – это было выявлено нами ранее.

Вывод, который можно сделать, набор подходов к оценке эффективности рекламы, которые реально применяются на практике, в основном представляет собой универсальные методы.

  • Для рекламных агентств оценка коммуникативной эффективности является, в первую очередь, одним из этапов отчётности перед клиентом – рекламодателем. (Девис : 6)
  • Ключевые особенности и специфика различных методов отчётливо осознается работниками рекламных агентств. Поскольку теоретические знания подкреплены опытом и практикой, сотрудники рекламных агентств осознают преимущества и недостатки различных методов.
  • Представители рекламных агентств считают, что нет методов, которые предоставляют абсолютно достоверные результаты.
  • Работники рекламных агентств подвергают сомнению эффективность качественных методов оценки, однако использование некоторых методов из данной группы является наиболее активным по сравнению с другими методами оценки.
  • Для рекламных агентств решение частных и конкретных задач является первоочередной задачей, а не достоверность эффективности проведенных измерений рекламного воздействия. Ключевой особенностью использования методов оценки рекламной коммуникации является предпочтение универсальных оперативных методов комплексным методикам и специализированным методам.
  • Часть сотрудников рекламных агентств в своей профессиональной деятельности вообще не сталкиваются с оценкой эффективности рекламы, однако и они обладают базовыми теоретическими знаниями о некоторых методах оценки.

Вот как выглядит сегодня эффективность рекламного сообщения по основным каналам коммуникации. См. рис. 1

Согласно авторитетному мнение аналитиков J’Son & Partners, объем рынка видео контента вырос в 2010 году до 20 млн. долларов. А в течение ближайших 5 лет рынок может вырасти еще в 9 раз – до 182 млн долларов. Тенденции таковы. Во время просмотра онлайн-фильма рекламу можно показывать в начале, конце и середине ролика, как и на телеэкране. При этом реклама менее навязчива, чем на ТВ: продолжительность ее меньше, ее можно таргетировать исходя из сюжета фильма и географии пользователя. При этом CTR (доля откликов со стороны аудитории) в видеорекламе составляет 15% против 5% в медийной рекламе в Интернете.( J’Son & Partners : 19)

Рисунок № 1. (MPG: 21)

Агентство PR Technologies провело опрос директоров и специалистов по маркетингу из 50 компаний, входящих в список 100 крупнейших российских онлайн рекламодателей. Целью опроса было выявление актуальных тенденций на рынке интернет-рекламы.  По оценке 62% респондентов, главным трендом Рунета остаются социальные сети — это очевидное следствие популярности этого типа интернет-сервисов. Среди специфически рекламных трендов наиболее интересуют сложные интегрированные кампании (46,5%). От них не сильно отстали таргетинг (43,4%) и связь кампаний с продажами, в т.ч. через CPA-модель (с оплатой размещений по действиям пользователя).(www.prt.ru : 20 )

Объем настоящей статьи не позволяет подробно осветить особенности подходов и методов в оценке коммуникативной эффективности рекламы в Интернет. Но они хорошо известны специалистам и их можно наблюдать на рис. №1.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что специфика использования методов оценки коммуникативной эффективности рекламы, особенно с использованием рекламы в Интернет, состоит в не ограниченном количестве подходов, применяемых на практике и универсальных методов ее оценке.

 

Библиографический список:

  1. Федеральный закон  «О рекламе», М., 2006, ст.3.
  2. Белогородский А.А. Организационно-экономические условия обеспечения эффективности рекламной деятельности. Диссертация … кандидата экономических наук. М., 2006. – 209с.
  3. Бове К.Л., Аренс У.Ф. Современная реклама Тольятти «Издательский Дом Довгань», 1995.
  4. Девис Д. Дж. Исследования в рекламной деятельности: теория и практика. — М.: «Вильямс», 2003, с. 349.
  5. Девис Д. Дж. Исследования в рекламной деятельности: теория и практика. — М.: «Вильямс», 2003, с. 303.
  6. Девис Д. Дж. Исследования в рекламной деятельности: теория и практика. — М.: «Вильямс», 2003, с. 112.
  7. Джефкинс Ф. Реклама.-М.: ЮНЮТИ-ДАНА, 2008.
  8. Кутлалиев А., Попов А. Эффективность рекламы – М.:Эксмо, 2006, С. 282.
  9. Метелев И.С.Утенков В.А. Мельников В.А. Разработка и эффективность рекламы на телевидении (на примере ООО «Смоленск-Сигнал»). Научное издание. Омск. 2010
  10. Черников Ю. Магия статистики, или… как избежать ошибок в количественных исследованиях… // Практика рекламы – 2011. – №4.
  11. Яковлева Н.
  12. Ясевич П., Перминова Ю. Психосемантика при разработке рекламных сообщений // Лаборатория рекламы, маркетинга и PR – 2005 – №2.
  13. Шевченко Д.А. Реклама, маркетинг, PR. Учебно-справочное пособие, М.,2012г. С. 19
  14. Шевченко Д.А. Реклама, маркетинг, PR. Учебно-справочное пособие, М.,2012г. С. 30
  15. Шевченко Д.А. Реклама, маркетинг, PR. Учебно-справочное пособие, М.,2012г. С. 198
  16. Шевченко Д.А. Реклама, маркетинг, PR. Учебно-справочное пособие, М.,2012г. С. 185
  17. Шевченко Д.А. Реклама, маркетинг, PR. Учебно-справочное пособие, М.,2012г. С. 113
  18. Methodology can incorporate any type of stimulus (white cards, strategy boards, storyboards, and animatic ads) / http://www.ipsos.ru/asi/products.html#next_adlab/
  19. J’Son & Partners / http://www.json.ru/ru/markets_research/analytical_reports/
  20. Агентство «PR Technologies»/ http://www.prt.ru/
  21. Агентство MPG / http://mpg.com/
  22. Библиотека Максима Машкова / http://lib.ru/
  23. Бизнес-словарь: [Электронный ресурс] /http://www.businessvoc.ru/
  24. Сайт исследовательской компании Comcon: [Электронный документ]  (http://www.comcon-2.ru/)
  25. Сайта исследовательской компании Gfk Rus: [Электронный документ]  (http://www.gfk.ru/)
  26. Сайт исследовательской компании Ipsos Russia: [Электронный документ]  (http://www.ipsos.ru/)
  27. Сайт исследовательской компании Magram: [Электронный документ]  (http://www.magram.ru/)
  28. Сайт исследовательской компании Romir: [Электронный документ]  (http://www.romir.ru)
  29. Сайт исследовательской компании Synovate: [Электронный документ]  (http://www.synovate.com/russia/index.shtml)
  30. Исследование эффективности печатной рекламы AdEf: [Электронный ресурс] // Сайт исследовательской компании Comcon (http://www.comcon-2.ru/default.asp?trID=546)
  31. Реклама в играх получила инструмент оценки эффективности размещения: [Электронный документ] // Sostav.ru Маркетинг, реклама, PR (http://www.sostav.ru/news/2006/07/25/1/#)
  32. Сайт, посвященный методике BAAR: [Электронный документ] / http://www.baar.ru/

Оценка эффективности коммуникационного процесса Читать дальше »

Новые подходы к анализу финансовой отчетности коммерческих структур

С 2012 года субъекты хозяйствования составляют бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах с учетом изменений, связанных с вводом в действие Федерального закона  «О бухгалтерском учете» (ФЗ-402 от 06.12. 2011г).

Приказом Минфина Российской Федерации от 02 июля 2010 г.№66н (в ред. от 05.10.2011№ 124н) внесены изменения в бухгалтерский баланс.

Данные бухгалтерского баланса дают возможность пользователям оценить имущество организации и источники его формирования по состоянию на 31 декабря отчетного периода, 31 декабря предыдущего периода и 31 декабря периода, предшествующего предыдущему.

Наличие имущества является косвенным показателем подтверждающим размеры организации, а структура имущества косвенно подтверждает специализацию организации, то есть ее основной вид деятельности, основное производственное направление. Основным показателем характеризующим специализацию коммерческой структуры  является структура товарной продукции, то есть структура продаж (выручки).
Имущество в балансе отражают в нетто-оценке.

Это означает, что стоимость нематериальных активов и основных средств отражают по остаточной стоимости,  финансовые вложения без суммы резервов под обесценение финансовых вложений, стоимость материалов без резервов под снижение стоимости материальных ценностей, сумму дебиторской задолженности без резервов по сомнительным долгам.

По структуре имущества можно оценить соотношение между мобильными оборотными активами и труднореализуемыми внеоборотными активами, преобладание в структуре имущества отдельных видов и групп в общей стоимости имущества организации. Так среди внеоборотных активов, как правило, преобладают основные средства в организациях- производителях, они составляют основу материально-технической базы.

Одним из основных принципов экономического анализа является государственный подход к оценке экономических процессов и результатов деятельности субъектов хозяйствования. Результаты хозяйствования должны соответствовать социальной, экономической, экологической и международной политике государства.  Для такой оценки в бухгалтерский баланс,  в раздел «Внеоборотные активы» введена самостоятельная статья «Результаты исследований и разработок». Данные по этой статье извлечены из состава нематериальных активов организации и отражают расходы организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, то есть расходы, связанные с модернизацией отдельных видов внеоборотных активов в отдельном субъекте хозяйствования, в соответствии с одним из основных направлений развития национальной экономики.

В новом балансе отсутствует статья «Незавершенное строительство», что не позволяет судит об обновлении основных средств в субьектах хозяйствования. Информация поданному показателю теперь включают в прочие внеоборотные активы.

Не совсем новой статьей в 1 разделе бухгалтерского баланса под названием «Внеоборотные активы» является статья «Отложенные налоговые активы», она сложна для понимания и оценки,  и связана с применением Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» (ПБУ18/02). Здесь речь идет о различных способах признания доходов и расходов организации (представительские расходы, расходы по оплате суточных,  процентный доход в виде дивидендов от долевого участия и др.), а также  различных способах начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Это те суммы, которые способны оказать влияние на величину налога на прибыль в последующих отчетных периодах.

Налог на прибыль в бухгалтерском учете отличается от налога на налогооблагаемую прибыль, который отражается  в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Следует отметить, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.02. 2011 №107 (в ред. Постановления Правительства РФ от 21.01.2012Г. № 35) было  утверждены Положение о признании международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и Разъяснения международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.11.2011. № 160н были введены в действия Международные стандарты финансовой отчетности,  среди которых МСФО (IAS)12 «Налоги на прибыль».

В отличие от российского стандарта – ПБУ 18/02, МСФО 12 не рассматривает постоянных разниц, основывается на подходе с точки зрения баланса, а не отчета о прибылях и убытках, в них различные трактовки по отражению расходов по налогу на прибыль  на счетах бухгалтерского учета и отечественный стандарт не содержит рекомендаций по расчетам налога на прибыль в случае объединения бизнеса, переоценки активов и пассивов организации по справедливой стоимости.

Следовательно, в российский стандарт необходимо внести изменения и привести в соответствие с МСФО, что предусмотрено программой реформирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

В связи с введением в действие отраслевого положения по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ24/2011,  утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2011 г. № 125н),  в состав внеоборотных активов включены такие статьи как нематериальные поисковые затраты и нематериальные поисковые затраты.
Поисковые затраты относятся к отдельному участку недр, в отношении  которого организация имеет лицензию на поиск, оценку и разведку полезных ископаемых.

Поисковые затраты относящиеся к созданию или приобретению объекта, имеющего материально-вещественную форму относят к материальным поисковым активам (транспортные средства, оборудование, сооружения), а остальные затраты относят к нематериальным поисковым затратам. Такие изменения коснулись узкоспециализированных организаций, деятельность которых связана с поиском, разведкой и оценкой полезных ископаемых.

В субъектах хозяйствования осуществляющих производственную деятельность высокий удельный вес в структуре имущества  занимают производственные запасы и дебиторская задолженность.  Производственные запасы состоят из различных вещественных элементов, расшифровку которых можно увидеть только в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Без пояснений невозможно судить о  наличии и структуре отдельных видов производственных запасов, так  как в их состав входят материалы, которые включают   сырье  и материалы,  покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали. Кроме этого  в состав производственных запасов входят  топливо и  тара, запасные части,  молодняк животных и животные на откорме, готовая продукция и товары для перепродажи, затраты незавершенного производства и  товары отгруженные.

Если организация специализируется на производстве товаров, то среди запасов наибольший удельный вес будут занимать сырье и  материалы, в организациях торговли наибольший удельный вес будут занимать товары и тара, в организациях осуществляющих ремонт подвижного состава – запасные части,  в организациях сельского хозяйства специализирующихся на откорме молодняка животных  наибольший удельный вес  среди запасов будет занимать молодняк животных, а специализирующихся на производстве зерна озимых культур – затраты незавершенного производства.

Отсутствие расшифровки в балансе запасов снижает аналитические возможности.

Отдельной строкой во 2 разделе баланса под названием  «Оборотные активы» отражают налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям. Это тот НДС, который поступил в субъект хозяйствования вместе с материальными ценностями, подлежит оплате поставщикам и вычету из бюджета. Его вправе считать отдельным видом дебиторской задолженности.

Кризисные явления в экономике страны приводят к росту дебиторской задолженности, несвоевременности погашения долгов покупателями и заказчиками, а это отвлечение денежных средств организации из ее хозяйственного оборота, что в свою очередь не позволяет своевременно рассчитаться с поставщиками и подрядчиками, персоналом, государственными внебюджетными фондами, кредитными организациями, бюджетом и прочими кредиторами.

По данным бухгалтерского баланса нельзя оценить «возраст» дебиторской задолженности, краткосрочная она или долгосрочная, а это оказывает существенное влияние на объективную оценку  платежеспособности организации и кредитоспособности. Ведь наличие долгосрочной дебиторской задолженности может привести к возникновению сомнительных долгов и безнадежной задолженности, что может значительно снизить сумму прибыли до налогообложения.

Кроме этого, внесены изменения в состав оборотных активов организации, а именно:
краткосрочные финансовые вложения организации должны отражать без эквивалентов денежных средств, а денежные средства вместе с эквивалентами денежных средств. Такие изменения введены в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет денежных средств» (ПБУ23/2011, утверждено  приказом Минфина РФ от 02 .02 2011 г. № 11н).

К денежным эквивалентам относят высоколиквидные финансовые вложения, которые  могут быть легко обращены в заранее известную сумму и которые подвержены незначительному риску по изменению стоимости, например депозиты до востребования.

Отражение в балансе денежных средств вместе с высоколиквидными финансовыми вложениями позволяет пользователям отчетности оценить абсолютную ликвидность организации, то есть ее возможность погасить краткосрочные обязательства, сроки уплаты, которых уже наступили.

Анализ источников образования имущества позволяет оценить финансовую независимость организации на дату составления бухгалтерского баланса, наличие и изменение долгов в динамике по их отдельным видам и срокам погашения.

Собственный капитал организации отражен в третьем разделе бухгалтерского баланса под названием  «Капитал и резервы» и к этому разделу необходимо прибавлять доходы будущих периодов, которые отражают в У разделе бухгалтерского баланса. К таким доходам относят доходы, которые может получить организация от безвозмездного получения основных средств и другого имущества, в том числе по договору дарения, доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата, плата за коммунальные услуги, абонементная плата за пользование услугами связи, выручка от перевозки груза и пассажиров и др.), разница между стоимостью недостающего имущества и рыночной его стоимостью, которая подлежит взысканию с подотчетных лиц.

Данные о наличии собственного капитала организации дают возможность  пользователям определить виды собственного капитала, осуществляет организация переоценку имущества или не осуществляет, какая сумма нераспределенной прибыли имеется в наличии на дату составления баланса.
Кроме этого по удельному весу собственного капитала в общей сумме источников формирования имущества судят о финансовой независимости организации. Принято считать, что организация считается финансово устойчивой, если ее имущество на 50% сформировано за счет собственных источников и на 50% за счет долгов.

В 1У разделе бухгалтерского баланса появилась статья «Оценочные обязательства» для организаций производителей товаров с гарантийным сроком обслуживания и необходимостью создания резерва возможных предстоящих платежей по такой продукции.
Информация 1У  раздела бухгалтерского баланса под названием «Долгосрочные обязательства» позволяет пользователям увидеть наличие долгов по долгосрочным заемным средствам, которые предоставляются на финансирование внеоборотных активов на срок более 1 года и наличие отложенных налоговых обязательств.

Долги краткосрочные подразделяются на заемные и привлеченные.

Краткосрочные заемные средства привлекаются на срок до 1 года на финансирование текущей деятельности, а к привлеченным источникам финансирования  относят кредиторскую задолженность. Кредиторскую задолженность в балансе отражают без подразделения ее на отдельные виды, но вся она относится к долгам, которые необходимо погасить в первую очередь. В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах отражают наличие и движение отдельных видов кредиторской задолженности за отчетный и предыдущий период.

Сама сумма кредиторской задолженности свидетельствует о привлечении в хозяйственный оборот денежных средств других организаций и физических лиц. Желательно чтобы кредиторская задолженность уравновешивалась дебиторской, но рост обеих видов задолженности является отрицательным моментом в работе организации.

Министерство Российской Федерации приказом № 113н от 17.08.2012 г ввело формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках  для субъектов малого предпринимательства.

Они значительно упрощены, в балансе нет разделения имущества на внеоборотные и оборотные, не подразделяются также статьи пассива на отдельные разделы.

Отчет о финансовых результатах не претерпел существенных изменений, данные его позволяют пользователям оценить доходы, расходы организации, финансовые результаты  по валовой прибыли (убытку), от продаж, до налогообложения и чистому финансовому результату Чистый финансовый результат в виде прибыли показывает заработанный собственный капитал организацией, который распределяется по решению общего собрания учредителей. Рост такого показателя в динамике свидетельствует о благоприятной тенденции и повышении эффективности деятельности организации.

Библиографический список:

  1. Все положения по бухгалтерскому учету: действующие, принятые, проекты к реформе. М.;ЭКСМО, 2011.
  2. Официальный сайт Минфина Российской Федерации.

Новые подходы к анализу финансовой отчетности коммерческих структур Читать дальше »

Характеристика инновационного и инвестиционного компонентов экономического развития Украины

Введение

Современный этап развития мировой экономической системы характеризуется увеличением роли инноваций и инвестиций в обеспечении национальной конкурентоспособности, формировании основ устойчивого экономического развития в условиях глобальной финансово-экономической нестабильности.

По критерию возможности технологического развития страны можно разделить на три группы [5, C. 264]: 1) технологические новаторы или страны «золотого миллиарда» (способны генерировать высокие технологии, интеллектуально эксплуатируют весь мир, имеют высокую технологическую конкурентоспособность); 2) технологические последователи (в определенной степени могут использовать высокие технологии и хотя бы гипотетически ставить перед собой цели развития первой группы стран); 3) технологические аутсайдеры или «третий мир» (не способны к конкурентному саморазвитию в глобализированной среде).

В государствах – мировых лидерах технологического прогресса – интенсивно развиваются отрасли шестого технологического уклада: биотехнологии (в частности клеточная биология), аэрокосмическая промышленность, нанотехнологии, новые материалы, оптоэлектроника, системы искусственного интеллекта, микроэлектроника, микросистемная механика, информационные супермагистрали, программное обеспечение и средства имитации, системы управления персоналом; отрасли пятого технологического уклада: фармацевтическая, автомобильная, химическая, инструментальная промышленность. В Украине же львиная доля промышленной продукции, а именно 95,2 %, производится отраслями третьего и четвертого технологических укладов [6].

Инновационный и инвестиционный компоненты экономического развития Украины

Основными проблемами научно-технического сектора Украины являются [3, C. 61]: 1) старение научных кадров; 2) моральный и физический износ научно-производственной базы; 3) неадекватная система формирования приоритетов работ; 4) оторванность от следующих этапов инновационного цикла (внедрение в серийное производство, исследование рынка и обеспечение платежеспособного спроса). В комплексе ситуацию характеризуют такие отрицательные тенденции [1, C. 26]: 1) деградация системы образования; 2) интеллектуальная деградация общества; 3) «утечка интеллекта» из Украины; 4) внутренняя «утечка интеллекта» со сферы образования и науки; 5) отсутствие сформированной системы образования на протяжении всей жизнь.

Из Украины, унаследовавшей от СССР 6,5 % мирового научно-технического потенциала при населении 0,1 % жителей планеты, в начале третьего тысячелетия эмигрировали 7,0 млн. наиболее высококвалифицированных специалистов, в том числе кандидатов и докторов наук [7, C. 94]. Например, в «Силиконовой долине» в США работает приблизительно 15,0 тыс. специалистов-выходцев из Украины; стоимость продукции, которую они ежегодно производят, превышает 80,0 млрд. руб.. На образование эмигрантов, навсегда покинувших страну в 1990-2010 гг., Украина израсходовала более 384,0 млрд. руб. [4], что свидетельствует о неэффективности кадровой политики и потере основ инновационного развития.

Несмотря на значительное уменьшение потенциала развития, украинская наука сохранила способность при определенных условиях выполнять исследования и получать результаты мирового уровня по таким  направлениям [10, C. 158]: 1) разработка новейших разделов математики и теоретической физики; 2) разработка нанотехнологий; 3) радиофизика миллиметрового и субмиллиметрового диапазона; 4) имуннобиотехнологии, биосенсорика и молекулярная диагностика; 5) биотехнология растений и биофизика; 6) биодеградация; 7) криобиология и криомедицина; 8) нейронаука, в частности нейрофизиология; 9) информатика; 10) микро- и оптоэлектроника; 11) аэрокосмические технологии.

Согласно исследованиям А. Шнипки, в условиях Украины инновационная модель реальна при норме накопления не ниже 25,0-30,0 % ВВП [4]. По мнению В. Сидака для того, чтобы поддержать социальные программы, темп роста ВВП в Украине должен быть, по меньшей мере, 5,0 % в год с обеспечением каждого процента роста 160,0-224,0 млрд. руб. инвестиций, а это не менее 1,12-1,28 трлн. руб. в год [9, C. 40].

Общая потребность в инвестициях для структурной перестройки экономики Украины составляет от 4,48 до 6,4 трлн. руб., ежегодная потребность – около 640,0 млрд. руб. Объем необходимых иностранных инвестиций в экономику Украины составляет 1,28-1,92 трлн. руб.. По оценкам экспертов Мирового банка, для достижения уровня развития США Украине в целом необходимо 128,0 трлн. руб. [11, C. 195]. Согласно данным премьер-министра М. Азарова, для модернизации экономики Украины нужно 10 лет и порядка 32,0 трлн. руб. При этом особого внимания требуют сферы судно-, авиастроения, энергетики и газотранспортной систем [8, C. 19-20].

По оценкам ассоциации «Украинский клуб аграрного бизнеса» (УКАБ), потребность АПК Украины в инвестициях составляет около 1,92 трлн. руб. [15], в то же время в 1992-2009 гг.. в АПК Украины было привлечено 86,4 млрд. долл. США прямых иностранных инвестиций (7,0 % общего объема в экономику), из них свыше 57,6 млрд. руб. вложено у предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности и почти 28,8 млрд. руб. в сельскохозяйственные предприятия [2]. Учитывая существующие темпы привлечения прямых иностранных инвестиций в этот приоритетный сегмент экономики Украины, можно провести простые подсчеты: 86,4 млрд. руб. было привлечено на протяжении 17 лет, т.е. в среднем приблизительно по  5,088 млрд. руб. ежегодно. Таким образом, необходимый уровень насыщения инвестициями можно достичь за 378 лет (1,92 трлн. руб. / 5,088 млрд. руб.), что фактически означает нереальность решения вопроса с помощью иностранных инвестиций.

По мнению специалиста Мирового банка А. Манрос, минимальная потребность в инвестициях в энергетический сектор Украины составляют 112,0 млрд. руб. в год, из них: в газотранспортную систему – 32,0 млрд. руб., модернизация существующих активов – 32,0 млрд. руб., реабилитация системы – 16,0 млрд. руб., инвестиции в энергоэффективность – 32,0 млрд. руб.. Кроме этого потенциал инвестиций в повышение энергоэффективности жилых зданий в Украине (свыше 10,0 млн. домов) составляет 2,688 трлн. руб.. Осуществление этих инвестиций может обеспечить экономию энергии объемом свыше 60,0 млн. МВТ на год, который равняется почти 10,0 млрд. м3 природного газа или 25,0 % общего объема импорта природного газа в Украину [13]. По оценкам еврокомиссара по вопросам бюджета Я. Левандовского, потребность Украины в инвестициях составляет не менее 6,4 трлн. руб. [14]. Масштабность этих показателей с учетом реалий иностранного инвестирования и украинской специфики делает невозможным одновременность привлечения такого объема инвестиций, который актуализирует два взаимосвязанных элемента инвестиционной политики Украины на среднесрочную перспективу: во-первых, установление на национальном уровне инвестиционных приоритетов, т.е. секторов экономики, которые нуждаются в первоочередном привлечении средств; во-вторых, не менее важным является определение источников финансирования.

Анализ финансирования научных и научно-технических работ в Украине

Наиболее явно негативные тенденции прослеживаются в вопросе финансирования науки в Украине. Если принимать во внимание исключительно показатели по фактическим ценам, то можно прийти к ошибочному заключению о постоянно возрастающей поддержке науки (рис. 1).
Максимальный объем финансирования (в фактических ценах) был достигнут в 2011 году, когда на научные и научно-технические работы было выделено 38,365 млрд. руб..


Рис. 1. Финансирование научных и научно-технических работ в 1996-2011 гг. (фактические цены), млрд. руб.1
Примечание к рис. 1: составлено автором на основе [12]

Но при анализе уровня финансирования научных и научно-технических работ на основе сопоставимых цен (цены 2011 г.), что было осуществлено с помощью дефлятора ВВП и индекса физического объема ВВП, то оказывается, что реальные тенденции свидетельствуют о постепенном уменьшении объема финансирования. В 1991-2011 гг.. общий объем финансирования научных и научно-технических работ уменьшился с 169,6 млрд. руб. в 1991 году до 38,365 млрд. руб. в 2011 г. (рис. 2).


Рис. 2. Финансирование научных и научно-технических работ в Украине в ценах 2011 г. в 1991-2011 гг., млрд. руб.1
Примечание к рис. 2: авторская разработка

Финансирование научных и научно-технических работ в 1991-2011 гг. уменьшилось в 4,2 раза, индекс физического объема финансирования науки в 2011 г. по отношению до 1991 года составил 22,6 %.


Рис. 3. Индекс финансирования научных и научно-технических работ в Украине (показатель 1991 = 1,00) в 1991-2011 гг.1
Примечание к рис. 3: авторская разработка

Максимальный уровень финансирования научных и научно-технических работ в твердых ценах (2011 г.) в 1996-2011 гг. был достигнут в 2004 г. (57,52 млрд. руб.); индекс физического объема финансирования науки в 2004 г. по отношению до 1991 г. составил лишь 33,7 %, т.е. немногим более трети от показателя 1991 г. Используя безразмерный вид, при принятии уровня 1991 г. за 1,00, а минимальный показатель за 2000 г. за 0,00 (рис. 3), оказывается, что в 2011 г. индекс равняется лишь 0,010. Таким образом, в 2011 г. было преодолено лишь 1,0 % катастрофического падения финансирования научных и научно-технических работ за период 1996-2011 гг..

Заключение

Таким образом, можно утверждать, что инновационная и инвестиционная компоненты экономического развития Украины находятся в кризисном состоянии, прежде всего через недостаток финансирования, то есть перспективными для дальнейших исследований являются обоснование источников финансирования инновационной и инвестиционной составляющей развития экономики Украины.

Библиографический список:

  1. Архиереев С. И. Инновационный потенциал Украины: прогнозно-аналитические оценки / С. И. Архиереев. – Х.: Золотые страницы, 2008. – 112с.
  2. Гойчук О. И. Обеспечение продовольственной безопасности как главный приоритет инвестиционной политики в АПК / О. И. Гойчук [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua.
  3. Дрозденко В. Инновации в эпоху глобализации / В. Дрозденко // Сб. науч. работ. Вып. 49. – К.: ИМЭМО НАН Украины, 2006. – С. 61-62.
  4. Евдокимов Ф. И. Социальный потенциал как функция инновационной модели экономического развития предприятия / Ф. И. Евдокимов, М. В. Губская [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua.
  5. Кирдина О. Г. Усовершенствование методов и принципов организации инвестиционно-инновационной деятельности на железнодорожном транспорте / О. Г. Кирдина // Вестник экономики транспорта и промышленности. – 2010. – № 32.
  6. Косенко А. В. Инновационно-инвестиционная составляющая формирования конкурентоспособности национальной экономики / А. В. Косенко // Официальный сайт Национальной библиотеки имени Владимира Вернадского [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua.
  7. Кукурудза И. И. Инновационная составляющая экономической безопасности Украины [Текст] / И. И. Кукурудза // Вестник экономической науки Украины. – 2008. – № 2. – С. 93-97.
  8. Мамалуй О. О. О приоритетных направлениях обеспечения экономической безопасности государства / О. О. Мамалуй // Вестник Национальной юридической академии Украины имени Ярослава Мудрого. – 2011. – № 4. – С. 18-27.
  9. Сидак В. С. Выбор эффективной стратегии экономической безопасности Украины / В. С. Сидак // Вестник экономики транспорта и промышленности. – 2010. – № 29. – С. 37-41.
  10. Стратегия инновационного развития Украины на 2010-2020 года в условиях глобализаций их вызовов / Авт.-сост.: Г. О. Андрощук, И. Б. Жиляев, Б. Г. Чижевский, М. М. Шевченок. – К.: Парламентское изд-во, 2009. – 632 с.
  11. Яценко О. В. Направления развития инвестиционно-инновационной деятельности предприятий / О. В. Яценко // Сборник научных работ ЧГТУ. – Вып. 21. – С. 192-197.
  12. Официальный сайт Государственной службы статистики Украины [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ukrstat.gov.ua.
  13. http://nusep.org.
  14. http://vkurse.ua.
  15. http://www.agro.franko-terminal.com.

Характеристика инновационного и инвестиционного компонентов экономического развития Украины Читать дальше »

О формировании методики оценки эффективности использования информационных систем в управлении

Автоматизация операций, связанных с формированием внутренних распорядительных документов в компаниях и организациях является общей тенденцией развития систем административного управления. Внедрение автоматизации в данной сфере позволяет решить несколько чрезвычайно важных задач: уменьшить объем рутинных операций, сделать «прозрачной» систему взаимодействия подразделений, уменьшить влияния «человеческого» фактора.

Однако использование автоматизированных систем документооборота в высшей школе, в частности в университетах, имеет ряд особенностей. К ним относятся – целевые задачи  и организация системы управления университетов, состав персонала и особенности оплаты его труда, относительно небольшой (в сравнение с государственными учреждениями  или крупными компаниями) объем распорядительных документов и внутренней переписки. Учитывая перечисленные особенности,  возникает резонный вопрос о целесообразности внедрения данного вида автоматизации в учебном заведении.

В работе  предложена методика оценки эффективности  автоматизированной системы документооборота в условиях инновационного университета.  Решения построены на основе опыта внедрения и эксплуатации автоматизированной системы электронного документооборота (далее СЭД) «Directum» в Дальневосточном Федеральном Университете.
Внедрение и эксплуатации полнофункциональной  СЭД требует серьезных затрат ресурсов.

Расходы  на приобретение лицензии (одно рабочее место) для корпоративной системы  документооборота сопоставимы со стоимостью технологической составляющей автоматизированной информационной системы (далее АИС). Так,  для  СЭД «Directum» в зависимости от числа лицензий и выбора дополнительных модулей уровень капитальных затрат на одно  рабочее место может колебаться от 5000 руб. и до 25000 руб.

Очевидно, что для достаточно крупной организации, где в систему документооборота вовлечены сотрудники разных подразделений, только приобретение лицензий прикладного программного обеспечения может составить сотни тысяч рублей.

Понятие эффективности, как степени достижения целей автоматизации, позволяет строить достаточно произвольную систему показателей.

Исходя из общепринятых подходов к оценке эффективности АИС,  можно выделить два направления: экономическая/управленческая эффективность, пользовательская эффективность (см. таблицу 1).

Анализ пользовательской эффективности выходит за рамки исследования. Вообще говоря,  внедрение автоматизированной системы документооборота позволит достичь улучшения всех перечисленных показателей пользовательской эффективности.

Система электронного документооборота  является элементом «сервиса» для системы управления. Очевидно, что ее внедрения не даст экономического эффекта в традиционном его понимании (это вопрос обсуждается во многих работах, например [1, 2, 3], в их числе  работы авторов [4]).

Таблица 1. Иерархия показателей эффективности использования АИС

экономическая / управленческая эффективность

пользовательская эффективность
Управленческие показатели Изменение функциональных возможностей
Изменение производительности Изменение возможностей контроллинга
Стоимостные показатели экономии ресурсов Удаленное взаимодействие в режиме реального времени
результатов управления
основанные на прибыли

Разрабатывая показатели  эффективности использования СЭД   и способы  их оценки, авторы  исходили  из следующих соображений:

  • оценить экономический эффект – от уменьшения затрат на реализацию бизнес-процессов или от дополнительных доходов (выручки) – корректным образом не возможно;
  • показатели эффективности должны строиться  на основе эксплуатационных показателей  автоматизированной информационной системы;
  • система показателей эффективности должна базироваться  на соотношении эксплуатационных функциональных показателей и показателей затрат на использование системы.

Все перечисленные выше принципы можем считать доказанными, т.к. большинство подходов к  оценке эффективности АИС  исходят именно из этих допущений.
Эксплуатационные показатели, положенные в основу оценки эффективности,  должны соответствовать достаточно жестким требованиям. Очевидно, они должны иметь объективную оценку – быть первичны, измеряемы и верифицируемы.

Первичными считаем показатели, либо определяемые путем измерений, либо отслеживаемые операционной системой.  Такие показатели являются количественными, а не качественными оценками. Каждый из показателей может быть измерен и уточнен.

На состав эксплуатационных функциональных показателей и показателей затрат существенным образом влияют технологические особенности АИС.  Под технологическими особенностями будем понимать архитектуру системы, организацию и техническое состояние АРМ, организацию системных и пользовательских интерфейсов.

Архитектура Directum позволяет осуществлять масштабирование системы и выбрать интерфейс конечных пользователей с учетом особенностей системы управления организацией. Модульная структура программного обеспечения позволяет варьировать набором бизнес-решений и функциональных задач.

Архитектурные решения, реализованные дальневосточном федеральном университете,  представлены диаграммой (рис.1).

Рис. 1 Архитектура СЭД Directum, реализация в Дальневосточном федеральном университете

Данная реализация АИС Directum, имеет следующие особенности:

  • Количество клиентов,  работающих с серверными службами, ограничивается только числом лицензий.
  • Количество лицензий на дополнительные модули – расширение функционала – существенно меньше числа базовых лицензий.
  • Число лицензий никак не связанно с потенциальным количеством автоматизированных рабочих мест (далее АРМ) в системе.
  • АРМ системы документооборота потенциально доступны любые расширения функционала без необходимости дополнительной настройки. Действует только одно ограничение – одновременно могут работать  число АРМов соответствующее числу лицензий.

Особенностью настройки АРМ является открытый web-интерфейс. Такое решение позволяет не «привязывать» АРМ к конкретной рабочей станции. Более того, регистрация и работа с основным функционалом  возможна с любого компьютера, в том числе не являющегося элементом автоматизированной системы университета.
Основные эксплуатационные показатели  для корпоративной АИС  документооборота:

  • Технологические:
    • Объем баз данных;
    • Количество подключаемых модулей;
    • Количество подключаемых сервисов;
    • Взаимодействие серверной  части с АРМ
  • Функциональные:
    • Автоматизируемые бизнес-задачи;
    • Число автоматизируемых функций по управлению документооборотом (рамках бизнес-задачи);
    • Число операций по обработке информации, связанной с реализацией документооборота;
    • Глубина иерархии функциональных уровней в системе управления (или иерархический уровень функции в системе управления)
  • Показатели затрат на использование автоматизированной системы:
    • Текущие прямые расходы;
    • Капитальные прямые расходы;
    • Совокупная стоимость владения.

Перечисленные выше показатели, как правило,  не содержатся в единой информационной базе, и не всегда фиксируются в явном виде. Например, общий фактический объем баз данных является динамически изменяющейся величиной. Число и состав автоматизируемых бизнес-задач зависит от конкретной реализации системы, и так же может изменяться. Показатель «число  операций по обработке информации» связан с конкретными функциональными задачами.  Поэтому для решения поставленной задачи важно провести детальный анализ информационных баз данных (далее БД), определить источники необходимой информации и методы оценки.

Для  нашего случая источником данных является БД ИТ-департамента. Данные для формирования эксплуатационных показателей выглядят следующим образом

  • данные по ТО  АИС;
  • данные по составу прикладной части ПО:
    • базовые модули и лицензии;
    • дополнительные  и специальные модули,   лицензии;
  • данные по формированию маршрутов документов;
  • статистика инициированных и полностью сформированных документов.

Данные и источники данных  для оценки показателей затрат

  • БД бухгалтерского учета:
    • Начальная стоимость ТО;
    • Балансовая стоимость ТО;
    • текущие расходы на эксплуатацию АИС;
    • текущие расходы на обновление и техническое обеспечения;
    • текущие расходы, связанные с персонала ИТ-департамента;
    • Текущие расходы, связанные с административным персоналом;
  • БД инвентаризации:
    • Фактическое размещение рабочих станций в подразделениях организации;
  • БД ИТ-департамента:
    • данные по топологическому размещению серверов.

Учитывая специфику СЭД и перечисленные выше проблемы, система оценки эффективности строилась в двух направлениях: оценка эффективности рабочих мест,  оценка эффективности маршрутов.

Под маршрутом будем понимать, последовательность движение документов от рабочего места, к рабочему месту. Маршрут формируется в соответствии с внутренними регламентами  и оргштатной структурой университета. Ключевые этапы процедуры оценки отражены на диаграммах (рис. 2, рис.3)

Рис. 2  Функциональная диаграмма оценки эффективности рабочего места

Процедура оценки  эффективности маршрута существенно отличается от процедуры оценки эффективности рабочего места. Однако для проведения расчетов используются одни и те же базы данных.

Важной составляющей процедуры оценивания показателей эффективности использования АИС является расчет совокупной стоимости владения  – TCO  (total cost of ownership)  .

Рис. 3. Функциональная диаграмма оценки эффективности маршрута

Основная идея модели TCO состоит в классификации и структурировании затрат компании на АИС.  Конечный результат реализации модели – создание структуры затрат, а именно группировка затрат по экономическим группа и статьям. В основу базовой модели ТСО положены две категории затрат: прямые и косвенные. Однако учитывая сложившуюся практику учета разумнее использовать общепринятую классификацию.

В этом случае структура затрат в модели TCO  аналогична структуре  принятой в оценке производственной себестоимости. Первый вариант группировки – разделение затрат на капитальные и текущие. Второй вариант – разделение затрат на прямые и косвенные. Полученная структура затрат и представляет собой двумерную модель TCO. Типичная структура затрат  корпоративной АИС представлена в таблице 2.

Исследования показали, что структура затрат,  связанных с использованием СЭД в инновационном университете,  существенно отличается от типичной (см. таблицу 3). Необходимо пояснить основные отличия от типичной структуры затрат двумерной модели TCO.

Таблица 2. Модель совокупной стоимости владения корпоративной АИС

Прямые

Косвенные

Капитальные

 Работы по обследованию, планированию и проектированию ИС.
Всё технологическое оборудование АИС.
Всё программное обеспечение АИС.		 Привлечение внешних консультантов.
Лицензирование.
Работы по сопровождению и поддержке, проводимые  другими фирмами

Текущие

 Обновление технологического оборудования.
Обновление программного обеспечения
Управление АИС.
Оплата коммуникаций.
Стоимость обслуживания техники внешними организациями.		 Командировочные расходы.
Затраты на обучение персонала.Затраты связанные с активностью пользователя.
Простои ИС.  

В разделе капитальных затрат не учитываются затраты  на технологическое оборудование, используемое другими  функциональными задачами и приобретённое до внедрения системы документооборота, а именно: настольные и переносные ПК; серверы; периферийные устройства; устройства хранения информации; источники бесперебойного питания; сетевое коммуникационное оборудование; кабельная система и т.д.  и  т.п.

Таблица 3.  Модель совокупной стоимости владения СЭД «Directum»

Прямые Косвенные

Капитальные

 Работы по обследованию, планированию и проектированию ИС
Технологическое оборудование: серверы; устройства хранения информации;
Программное обеспечение: базовые модули и лицензии; дополнительные / специальные модули и лицензии		 Привлечение внешних консультантов: в эту категорию попадают затраты, связанные с консалтинговыми услугами.

Работы по сопровождению и поддержке, проводимые  другими фирмами

Текущие

 Обновление ПО (в рамках контрактов)
Затраты на удаленный доступ 		Затраты на обучение ИТ-персонала

В составе текущих  затрат не учитываются:

  • затраты на управление ИС – администрирование осуществляется небольшой группой сотрудников, и в расчете на одно АРМ очень малы;
  • оплата коммуникаций – не связана непосредственно с функционированием системы документооборота; внутренняя компьютерная сеть университета ориентирована прежде всего на учебный процесс и исследовательские задачи.

В раздел косвенных  затрат не вошли:

  • затраты связанные с простоями ИС – потенциально возможно «войти» в систему с любого рабочего места, в том числе не являющегося элементом информационной системы университета;
  • затраты связанные с активностью пользователя – несущественны из-за особенностей организационной  структуры университета.

Таким образом, TCO СЭД «Directum» определяется стоимостью программного обеспечения и затратами, связанными с его поддержкой. Оценка TCO, учитывает технологические показатели, пусть и косвенно.

Функциональными показателями, непосредственно определяющие эффективность использования СЭД являются: иерархически уровень функции  в системе управления; число операций по обработке информации, связанных с реализацией документооборота. Прочие  эксплуатационные показатели, определяют функциональные возможности системы, но не отражают организации определенных маршрутов.

Показателями затрат, соотношение которых отражает эксплуатационную эффективность, являются капитальные прямые расходы и совокупная стоимость владения.  Для получения сопоставимых оценок затрат по группам АРМ будем использовать нормированный показатель

.

Данный показатель позволяет не только сопоставить затраты по разным группа АРМ, но и определить предельно допустимые (критические) уровни затрат. Универсального подхода к определению таких уровней не существует, но на практике принято считать, что если TCO выше первоначальных капитальных затрат, то проектные решения АИС и ее использование не эффективны [2, 3].

Таким образом,  базисом системы оценки эффективности будут являться показатели:  число операций по обработке информации, уровень функциональной задачи  в иерархии системы управления,  нормированные затраты (совокупная стоимость владения). Введем обозначения:

  •   – число операций по обработке информации, выполняемых на АРМ / в узле маршрута;
  •   – уровень функциональной задачи  в системе управления, соответствующий задачам АРМ / узлу маршрута;
  •    — узел маршрута (номер узла);
  •   – нормированные затраты (совокупная стоимость владения нормированная на капитальные затраты на технологическое оборудование – ТO), безразмерная величина;
  •    –  индекс типа АРМ;
  •  – индекс (номер) маршрута в системе документооборота;
  •   – показатель эффективности АРМ типа ;
  •  – показатель эффективности   -го маршрута.

Интегральный показатель эффективности использования АРМ будем определять  выражением

У показателя очевидная интерпретация. Если значение     близко к нулю, то ситуация идеальная, затраты малы. Если показатель эффективности стремится к единице, то расходы велики в сравнении с  обеспечиваемым функционалом. Геометрический смысл показателя – угол между вектором  TCO и  «вектором» (, ,), характеризующим  АРМ.

Интегральная оценка эффективности маршрутов строится с учетом его разделения на этапы и привязки этапа  к функциональной группе АРМ,  т.е. выделения «узлов» маршрута. Таким образом, эффективность реализуемого маршрута  определим как

Пределы интегрирования определяются верхним и нижним уровнем значений  эксплуатационных показателей.  Уровень нормированных затрат является функцией эксплуатационных показателей системы документооборота, что очевидно.

Однако абсолютное значение интеграла не дает возможности объяснить результат, и сделать вывод об эффективности маршрута документа. Учитывая допущение, что использование АИС эффективно,  если TCO не превышает  первоначальных капитальных затрат, получаем

Показатель эффективности маршрута СЭД   является нормированной величиной, его  интерпретация  аналогична интерпретации . Если  показатель эффективности близок к значению  0, то ситуация идеальная, затраты малы. Расходы приближаются к предельным уровням,  если  мало отличается от единицы. Однако, значения показателя эффективности маршрута могут превышать единицу. В это случае,  следует принять, что алгоритм обработки документа не эффективен.

Кратко изложим результаты оценки эффективности,  полученные для согласования внутренних распорядительных документов (приказы, распоряжения) в СЭД Directum.

В соответствии с процедурой оценки эффективности маршрута (см. рис. 2), получили оценки эксплуатационных  показателей (таблица 4). Классификация АРМ соответствует уровням иерархии функциональной задачи.

Интегральная оценка эффективности маршрута распорядительных документов составляет , что позволят сделать вывод  об эффективном алгоритме обработки распорядительных документов.

Таблица 4.   Эксплуатационные показатели  маршрута

Этап / номер узла Операции по обработке информации / Число операций затраты функциональный уровень
Инициация / 1 Формирование документа  и  списка согл.; контроль / 3

0,37

2
 Редактирование текста / 2 Исправление ошибок всех типов  /4

0,60

1
Визирование / 3 Визирование топ-менеджерами   / 1

0,13

4
Регистрация / 4 Присвоение номера; даты; …. / 1

0,60

1

Значения   малы, не превышают 0,002,  указывают на эффективное использование АРМ менеджеров и топ-менеджеров. Значение    указывает на возможность более эффективного использования данных АРМ (документоведы) в системе документооборота.

Предложенная процедура является основой для формирования методики оценки эффективности АИС административного управления и методов,  оптимизирующих затраты связанные с их эксплуатацией.

Библиографический список:

  1. Козаченко  В.Е. Управление общей стоимостью владения КИС  [Электронный ресурс] – Режим доступа:  http://www.cfin.ru/itm/kis/ [Дата обращения: декабрь 2012, январь 2013]
  2. Аналитический сайт «Корпоративный менеджмент», раздел «Выбор и внедрение корпоративных информационных систем», [Электронный ресурс] – Режим доступа:  http://www.cfin.ru/itm/kis/ [Дата обращения: декабрь 2012, январь 2013]
  3. Мурадян,  А.А. ИТ-бюджет: приятного аппетита! [Электронный ресурс] –  2002, Режим доступа: http://www.interface.ru / [Дата обращения: декабрь 2012, январь 2013]
  4. Кригер А.Б., Лепетюха А.Е. Методы оценки эффективности информатизации в органах муниципального управления. Государство, право, общество: монография / Под общей  редакцией Н.Б. Барановой, В.Е. Костина – Пенза, РИО ПГСХА, 2011 г. – 132 с. Глава 10, сс. 104 -111.

О формировании методики оценки эффективности использования информационных систем в управлении Читать дальше »

Управление рисками структурированного финансирования

В начале 90-х годов многие коммунальные предприятия оказались в достаточно тяжелом состоянии. Устаревшее оборудование, низкая производительность труда, отсутствие современных технологий сделали их абсолютно неконкурентоспособными. До проведения рыночных преобразований они финансировались в основном путем централизованного распределения бюджетных ресурсов. В тоже время зарубежная практика доказывает, что проблемы, связанные с финансированием проектов по модернизации коммунальных предприятий, следует разрешать путем разработки специальных схем структурированного финансирования и использования современного финансового инструментария.

В этой связи,  попробуем решить две задачи. Во-первых, определить, каким рискам может оказаться подвержено коммунальное предприятие в ближайшей перспективе: в первую очередь,  как покупатель природного газа (угля и нефтепродуктов), и как производитель теплоэнергии. Во-вторых, попробуем разобраться, каким образом и с помощью каких методов можно будет управлять данными рисками.

Одной из существенных характеристик мирового товарного рынка  (рынка природного газа, нефти и нефтепродуктов, и др.)  является сравнительно высокая волатильность цен. Чем чаще и сильнее цены изменяются с течением времени, тем более они волатильны.  Для потребителей тех групп товаров, цены на которые имеют чрезмерную волатильность, ценовые колебания означают неопределенность относительно будущих расходов.  Другими словами волатильность, свойственная всем видам природного сырья, предполагает повышенный уровень риска. Волатильность имеет свойство изменяться с течением времени, поэтому все участники рыка заинтересованы в хеджировании своих рисков на перспективу. Ряд исследований показывает, что повышенная волатильность на свободном рынке энергоресуросв не исчезает по мере роста ликвидности данных рынков [1].
Другой, не менее важной характеристикой рынка энергоресурсов является их цикличность. Цикличность — доминирующая характеристика цен на сырьевые товары. Важнейшими факторами, влияющими на рост товарно-сырьевых инструментов, являются спрос на них со стороны потребителей̆ и состояние отраслей̆, которым они принадлежат. Товарно-сырьевым рынкам характерна ярко выраженная цикличность, поскольку спрос на тот или иной̆ вид товара зависит от сезонов, во время которых он может быть очень востребован либо, наоборот, практически не нужен. В чередовании таких сезонов обычно идёт быстрая скупка, либо продажа товара крупными партиями, создающая, таким образом, мощные тренды с высокой̆ амплитудой̆ колебаний и сильными рывками, приводящими иногда даже к огромным разрывам на ценовых графиках.

Насколько мировые тенденции соотносятся с ситуацией на российском внутреннем рынке?

Как известно, начиная с 2006 г., Правительством Российской Федерации предпринимаются меры по развитию российского рынка энергоносителей в соответствии с рыночными принципами. С этой целью было принято решение о развитии практики применения биржевых котировок в качестве рыночных индикаторов цены.  Кроме того, это также означает, что основные характеристики сырьевого рынка — цикличность и волатильность – в ближайшем будущем будут иметь значительные последствия для рентабельности всех его участников, в том числе и коммунальных предприятий, являющихся потребителями сырья (газа, нефтепродуктов, угля). В этих условиях особое значение приобретает практика хеджирования ценовых рисков, чему в настоящее время «коммунальщики» не уделяют должного внимания.

Являясь потребителями сырья предприятия-производители сырья должны в первую очередь уделять внимание хеджированию ценовых рисков от их резкого роста. Поставщики газа, наоборот должны, в первую очередь, хеджировать свои позиции от снижения цен.

К основным методам, позволяющим управлять ценовыми рисками, как правило, относят следующие группы финансовых инструментов: фьючерсные и форвардные контракты, опционные контракты, свопы, сырьевые кредиты и облигации (структурированное финансирование).

Таким образом, использование современного финансового инструментария является достаточно эффективным решением, позволяющим управлять ценовыми рисками на сырьевых рынках. С помощью них коммунальные предприятия — потребители энергетических товаров – мазута, природного газа или угля — могут  не только фиксировать сумму, которую они платят за сырье, но и использовать в инвестиционных процессах.

Рассмотрим пример выпуска сырьевых спред-облигаций теплогенерирующей компанией со следующими характеристиками (расчет купонных платежей – как в случае со стандартной сырьевой облигацией) (табл. 1).

Таблица 1
Выпуск сырьевых спред-облигаций теплогенерирующей компанией

• Эмитент, номер эмиссии: Теплогенерирующая компания, 02
• Вид долговых обязательств: Облигации
• Вид облигаций: Купонные
• Форма выпуска: Именные документарные
• Способ размещения: Открытая подписка
• Тип размещения: Публичное
• Дата размещения: 01.12.2011
• Номинал, валюта: 1 000, RUR
• Объем эмиссии: 3 000 000 000
• Метод расчета количества дней: Actual/365 (Actual/365F)
• Цена первичного размещения: 100
• Ставка купона: Годовая купонная ставка определяется по формуле:
где Ct+1 – размер годовой купонной ставки,
β – фиксированный мультипликатор процента расширения спреда, равный 0,95 (расчет см. ниже),
k – коэффициент индексации, равный 7,6,
Тарифt – утвержденный тариф для ОАО «МОЭСК» на тепловую энергию для потребителей города Москвы, оплачивающих производство и передачу тепловой энергии. (На 2011 год – 1433,11 руб./Гкал,
С 01.01.12 – 1433,11 руб./Гкал, с 01.07.12 – 1519,10 руб./Гкал, с 01.09.2012 – 1558,47 руб./Гкал, с 01.01.13 – 1558,47 руб./Гкал)
St – значение индекса стоимости 1 тонны мазута без транспортных затрат на Санкт-Петербургской Международной Товарно-сырьевой Бирже за 5 дней до окончания каждого купонного периода [4].
Купон выплачивается только в случае, если Сt+1>Ct, иными словами, только в случае расширения спреда между значением тарифа и стоимостью мазута.
• Периодичность выплаты купона: 2 раза в год
• Срок обращения 2 года
• Торговая площадка. ОАО ММВБ

Стоимость 1 тонны мазута по состоянию на 25.11.2011 года составила 9583 рубля за тонну. Тариф, установленный на 2011 год составлял 1433,11 руб./Гкал. Наша задача сводится к установлению коэффициента индексации на таком уровне, чтобы стоимость облигации при размещении была равна номинальной. Для расчета воспользуемся следующей формулой:
            (1)
где V – стоимость облигации,
r – безрисковая ставка к погашению,
rT – стоимость привлечения альтернативного заемного финансирования,
T – время до платежа,
σ – волатильность,
N – номинал облигации,
β – фиксированный мультипликатор процента расширения спреда,
К – цена исполнения,
и  – это стоимость европейского опциона кол на T периодов с параметрами .

Применим формулу Блэка-Шоулза для оценки европейского опциона со следующими параметрами:
r = 6%
T = 2 года,
σ = 50%,
N = 1000 рублей,
rT = 20%
Spread0 = k*(1433,11 – 9583)/100, где исходя из рыночной обстановки установим к=7,6.
Установив целевое значение стоимости облигации в 1000 рублей, воспользуемся функцией поиск решения в Microsoft Excel, для нахождения оптимального значения β, которое составило 0,95. При этом купонная ставка для первого периода получается равной 12,43% годовых.

Проанализировав исторические данные по выпуску облигаций с такими параметрами, получим, что на второй купонный период значение спреда составляло 1143, соответственно, купоны не выплачивались, а на третий – 2695, принеся владельцем значительный доход в размере 25,61% годовых. На четвертый купонный период ставка пока неизвестна. Расчет доходности к погашению по методике, применявшейся на ММВБ [5] (когда по выпускам облигаций с переменным купонным доходом для целей расчета доходности купонные ставки по неизвестным купонам принимаются равными последней известной ставке по данному выпуску) дает значение в 15,88%.


Рисунок 1. Изменение стоимости облигации в зависимости от изменения спреда и времени до погашения

Из диаграммы следует достаточно простой логический вывод – расширение спреда приводит к значительному росту стоимости облигации, тогда как уменьшение значения спреда ниже первоначального уровня снижает стоимость облигации ниже номинала. При этом, чем меньше времени остается до погашения ценной бумаги, тем большее влияние изменение спреда оказывает на ее стоимость. Рассмотрим влияние параметров облигации на ее стоимость (Рис. 2).


Рисунок 2. Зависимость стоимости облигации от изменения спреда (за год до погашения)

Как было отмечено ранее, существует прямая зависимость между значением спреда и стоимостью облигации. Как только значение спреда опускается ниже первоначального, облигация начинает торговаться ниже номинальной стоимости (Рис. 3).
Стоимость мазута, как составная часть спреда, — наиболее волатильный элемент. Соответственно, изменение его стоимости оказывает наибольшее воздействие на изменение цены сырьевой спред-облигации. Обратная зависимость между ценой мазута и стоимостью облигации как раз и дает нам желаемый эффект хеджирования от роста цен на закупаемое сырье на спот-рынке (Рис. 4).


Рисунок 4. Зависимость стоимости облигации от стоимости мазута (за год до погашения)


Рисунок 5. Зависимость стоимости облигации от изменения тарифа (за год до погашения)

Зависимость стоимости облигации от изменения тарифа, представленная на этом графике, демонстрирует один из возможных стимулов приобретения сырьевых спред-облигаций для инвесторов – хеджирование от роста тарифов на тепловую энергию. Прямая взаимосвязь между величиной тарифа и стоимостью облигации позволяет нивелировать негативное влияние роста тарифа как для индивидуальных потребителей тепловой энергии, так и корпоративных, которые испытывают значительный рост расходов при увеличении тарифов.


Рисунок 6. Зависимость стоимости облигации от времени до погашения

Обратная зависимость стоимости облигации от времени до погашения  (Рис. 6) обусловлена тем фактором, что неопределенность относительно размера будущих купонов вынуждает инвесторов требовать повышенную доходность, и чем больше срок до погашения, тем ниже стоимость облигации. Очевидно, что в случае выпуска сырьевых спред-облигаций большое значение имеет выбор даты выпуска, т.к. в определенные моменты времени возможно значительное расширение спреда, что приведет к сильному удорожанию стоимости заимствования для эмитента. Рассмотрим подобный случай (табл. 2). Данные о стоимости мазута приведены в таблице 3.

Таблица 2.
Выпуск сырьевых спред-облигаций

• Эмитент, номер эмиссии: Теплогенерирующая компания, 01
• Вид долговых обязательств: Облигации
• Вид облигаций: Купонные
• Форма выпуска: Именные документарные
• Способ размещения: Открытая подписка
• Тип размещения: Публичное
• Дата размещения: 06.07.2011
• Номинал, валюта: 1 000, RUR
• Объем эмиссии: 3 000 000 000
• Метод расчета количества дней: Actual/365 (Actual/365F)
• Цена первичного размещения: 100
• Ставка купона: Годовая купонная ставка определяется по формуле:
где Ct+1 – размер годовой купонной ставки,
β – фиксированный мультипликатор процента расширения спреда, равный 0,95 (расчет см. ниже),
k – коэффициент индексации, равный 7,6,
Тарифt – утвержденный тариф для ОАО «МОЭСК» на тепловую энергию для потребителей города Москвы, оплачивающих производство и передачу тепловой энергии. (На 2011 год – 1433,11 руб./Гкал,
С 01.01.12 – 1433,11 руб./Гкал, с 01.07.12 – 1519,10 руб./Гкал, с 01.09.2012 – 1558,47 руб./Гкал, с 01.01.13 – 1558,47 руб./Гкал)
St – значение индекса стоимости 1 тонны мазута без транспортных затрат на Санкт-Петербургской Международной Товарно-сырьевой Бирже за 5 дней до окончания каждого купонного периода [4].
Купон выплачивается только в случае, если Сt+1>Ct, иными словами, только в случае расширения спреда между значением тарифа и стоимостью мазута.
• Периодичность выплаты купона: 2 раза в год
• Срок обращения 2 года
• Торговая площадка. ОАО ММВБ

Таблица 3 — Данные о стоимости мазута

Дата 01.07.11 29.12.11 29.06.12 28.12.12

Цена, руб./тонна

10217

8720

8481

8281

Применим формулу Блэка-Шоулза для оценки европейского опциона со следующими параметрами: r = 6%, T = 2 года, σ = 50%, N = 1000 рублей, rT = 20%. Spread0 = k*(1433,11 – 10217)/100, где исходя из рыночной обстановки установим к=8,4. Установив целевое значение стоимости облигации в 1000 рублей, воспользуемся функцией поиск решения в Microsoft Excel, для нахождения оптимального значения β, которое составило 0,75. При этом купонная ставка для первого периода получается равной 13,66% годовых. Рассчитаем значения спреда и купонной ставки (табл. 4). График выплат по данному выпуску представлен в таблице 5.

Таблица 4

Дата 01.07.11 29.12.11 29.06.12 28.12.12
Спред 1821 3318 4279 4810
Купонная ставка, % 13,66 24,89 32,10 36,08

Таблица 5

Дата

Движение денежных средств, руб.
01.07.11

-1000
31.12.11

68,3
01.07.12

124,45
31.12.12

160,5
01.07.13

1180,4

 


Рисунок 7. Изменение спреда и купонной ставки по сырьевой спред-облигации


Рисунок 8. Денежные потоки инвестора в сырьевую спред-облигацию

Соответственно доходность к погашению данного выпуска составила 27,14% годовых. Очевидно, что это является высокой доходностью в существовавших рыночных условиях на рынке облигаций. Этот инструмент, несомненно, пользовался бы популярностью у инвесторов.

Заключение
Безусловно, данная парадигма требует более глубокого осмысления, например, анализ каждой отдельной ситуации с учетом интересов конкретного эмитента. Однако каждому известен тот факт, что проблема значительного износа объектов коммунальной инфраструктуры, вызванная неудовлетворительным финансовым и материальным обеспечением отрасли, должны быть решены. Эти нерешенные проблемы являются источником высокой аварийности на объектах ЖКХ, оказывают отрицательное влияние как на развитие регионов, так и экономики страны в целом. И одной из основных задач, стоящих перед любым коммунальным предприятием, является задача активизации инвестиционных процессов, направленных на реализацию проектов модернизации и технологического обновления. Поэтому поиск инструментов, подобных описанному и дальнейшие исследования в данном направлении —  весьма актуальные вопросы текущего периода, а их решение – способно существенно содействовать процессу модернизации коммунальной инфраструктуры.

Библиографический список:

  1. Pricing Natural Gas. The Outlook for the European Market. Clingendael Energy Paper, January 2008; Gas Prices in the UK. Ilex Energy Consulting, October 2004.
  2. Kat, Harry M. Structured equity derivatives: the definitive guide to exotic options and structured notes. – John Wiley & Sons Ltd, 2001.
  3. Knopp, Roberto. Structured products. A complete toolkit to Face Changing Financial Markets. – John Wiley and Sons Ltd, 2002.
  4. http://www.s-pimex.ru/
  5. http://www.micex.ru/markets/state/instruments/profit_duration

Управление рисками структурированного финансирования Читать дальше »

Формирование системы рейтингования корпоративного заемщика

Индивидуальная оценка кредитоспособности заемщика является основным способом оценки кредитных рисков. Кредитный риск представляет собой вероятность непогашения основного долга и причитающихся по нему процентов, т.е. неспособность контрагента действовать в соответствии с принятыми на себя контрактными обязательствами.

Количественной характеристикой риска кредитного портфеля банка является уровень его потерь, связанный с невыполнением контрагентами своих обязательств. В мировой практике принято выделять два вида кредитных потерь [1]:

  • ожидаемые кредитные потери (Expected Loss);
  • неожиданные кредитные потери (Unexpected Loss).

Под кредитными потерями первого вида понимается средний уровень потерь банка, связанных с невыполнением обязательств заемщиков по кредитным сделкам. Ожидаемые потери представляют собой математическое ожидание убытков кредитного портфеля. Банк компенсирует эти потери за счет «переноса» их на клиента, т. е. путем включения ожидаемых потерь в стоимость того или иного инструмента.

Ожидаемые потери покрываются за счет формирования соответствующих резервов, а неожиданные покрываются регулятивным  капиталом. То есть непредвиденные потери можно трактовать как разницу между максимальным значением возможных убытков и ожидаемыми потерями.

В российской практике порядок расчета уровня ожидаемых потерь установлен положением ЦБ РФ. Процесс оценки ожидаемых потерь состоит из следующих этапов:

1. Оценка качества кредитов, входящих в портфель. Финансовое положение заемщиков определяется в соответствии с индивидуальной методикой оценки на основе финансовых показателей и мотивированного профессионального суждения. Выделяют три степени градации финансового положения заемщика: хорошее, среднее и плохое. Затем рассматривается такой параметр, как качество обслуживания долга: приводятся четкие условия отнесения уровня обслуживания к хорошему, среднему и плохому. И, наконец, определяется категория качества ссуды. Пять категорий качества ссуды характеризуют уровень риска и вероятность обесценения вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств.

2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов. Индивидуальная оценка всем ссудам позволяет структурировать кредитный портфель банка.  Исходя из структуры портфеля, рассчитывается величины ожидаемых потерь: каждой категории качества ссуды соответствует резерв.

Одной из ключевых методологических проблем оценки ожидаемых потерь является отсутствие комплексного подхода. Круг оцениваемых показателей ограничен в основном коэффициентами, характеризующими финансовое положение организации. Значения качественных параметров кредитные эксперты определяются экспертным путем (состояние счетов, дополнительные характеристики обеспечения, кредитные истории).

Необходима формализованная модель оценки кредитного качества ссудной и приравненной задолженности, которая будет учитывать как качественные, так и количественные параметры деятельности.

Применение рейтинговой системы оценки кредитных рисков, соответствующей международным стандартам, позволяет наиболее полно отразить финансовое состояние заемщика и его способность погасить обязательства перед банком. Кредитный рейтинг используется банками в различных целях, а именно:

  • определения стоимости размещаемых ресурсов;
  • формирования резервов на возможные потери по ссудам;
  • определения лимитов кредитования;
  • анализа кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга с целью оценки кредитного риска;
  • вознаграждения сотрудников банка [2].

Кредитным организациям необходимо разрабатывать собственные внутренние системы рейтингования клиентов и сделок, что позволит: во-первых, накопить определенную статистику для дальнейшей корректировки параметров модели;  во-вторых, оценивать кредитные риски в соответствии с требованиями Базельского комитета по банковскому надзору. Одним из минимальных требований Базельского комитета к принятию   внутренней методики расчета вероятности дефолта заемщика является статистика за достаточно длительный период (более пяти лет накопления данных по дефолтам) и калибровка моделей на основе этой статистики.

В сфере банковской деятельности показатели оценки кредитного рейтинга складываются из двух составляющих: уровень бизнес-риска и финансового риска. Для оценки бизнес-риска необходимо проанализировать состояние внешней среды предприятия, информацию о сфере деятельности предприятия, секторах рынка, географическом положении, видах продукции (услуг), спросе на эту продукцию, сделать выводы о качестве управления компанией.

Для оценки финансового риска необходим анализ внутренней среды организации, ее стратегии, финансовой политики, прибыльности, структуры себестоимости продукции, денежных потоков, структуры капитала, ликвидности и т. д.

Результаты анализа оформляются в балльных оценках, на основе которых определяется кредитный рейтинг заемщика, который затем рассматривается в качестве индикатора вероятности неисполнения заемщиком / контрагентом своих обязательств (дефолта). Основным принципом построения рейтинга является взвешивание характеристик предприятия-заемщика с их «весовыми» коэффициентами, указывающими на уровень значимости того или иного показателя, участвующего в оценке.

По мнению Олояна К.А., оценка кредитоспособности заемщика на основе внутренних кредитных рейтингов должна включать анализ показателей, характеризующих внешние и внутренние факторы деятельности компании, а именно: уровень развития отрасли и региона функционирования предприятия; конкурентные преимущества на рынке; качество управления компанией; финансовое положение (показатели структуры имущества, ликвидности, финансовой устойчивости, дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости, рентабельности). Показатели финансового положения компании сравниваются со среднеотраслевыми показателями, и в зависимости от степени «близости» к среднеотраслевым данным присваиваются определенные балльные оценки по каждому показателю.

По мнению Бухтина М.А., внутренние кредитные рейтинги основываются на бальной оценке формальных факторов следующих компонентов [3]: финансового положения заемщика, определяемого как по данным финансовой отчетности компании, так и по управленческой информации; структуры, качества и перспектив бизнеса заемщика (репутации и рыночной информации о бизнесе заемщика, о его акционерах или собственниках и т.д.); структуры финансовых обязательств перед другими кредиторами, налоговыми службами; структуры валовых оборотов по расчетным /текущим счетам заемщика; кредитной истории обслуживания выданных в прошлом кредитов, как правило, за некоторый предшествующий период.

На наш взгляд, оценка структуры финансовых обязательств перед кредиторами, структура валовых оборотов по счетам клиента входят в оценку финансового положения заемщика и не требуют отдельного рассмотрения и присвоения бальной оценки.

Следует отметить, что информация, представленная Бюро кредитных историй (БКИ) не дает полного представления о качестве обслуживания долга при рассмотрении кредитной заявки. Это связано с тем, что информация о кредитах, предоставленных заемщику другими банками, и качество обслуживания долга зависят от согласия заемщика предоставлять такую информацию и от времени внесения в реестр кредитных историй информации о кредитах. При рассмотрении кредитной заявки, кредитный эксперт запрашивает информацию о счетах в других банках, которая представляется в форме справок с указанием количества открытых счетов, валовых оборотов по ним за шесть последних месяцев, о выданных кредитах и наличии картотеки к открытым счетам. Так же стоит обратить внимание на корректность данных, предоставляемых БКИ, так как в Федеральном законе «О кредитных историях»  от 03.04.2012 г. не прописывается, кто несет ответственность за достоверность данных и наличие ошибок, указанных в отчете БКИ.

Оценка финансового положения заемщика определяется по данным финансовой отчетности компании, то следует отметить, что она проводится на конкретную отчетную дату и складывается такая оценка под влиянием внешних и внутренних факторов. Анализ хозяйственной деятельности дает общую информацию о финансовом положении корпоративного заемщика в прошлом, что позволяет проследить только динамику финансовой деятельности и осуществить прогноз.

Анализ финансового положения заемщика проводится на основании абсолютных и относительных показателей. Коэффициентный анализ не дает необходимой комплексной информации, даже при правильной интерпретации и большой детализации финансовых коэффициентов. Расчет относительных показателей дает представление о положении дел в компании только при рассмотрении их в динамике и при сравнении с отраслевыми значениями.

Если следовать нормам Базельского комитета, то при оценке финансового состояния корпоративного клиента, необходимо учитывать всю важную информацию о деятельности компании с учетом особенности отрасли, в которой функционирует потенциальный заемщик, это связано с тем, что значения показателей, характеризующих финансовое состояние организации, различаются в зависимости от вида экономической деятельности. Идею обязательного учета отраслевой специфики при анализе финансового состояния корпоративного заемщика поддерживает и Банк России [4].  По мнению проф. Халиловой М.Х. [5],  также следует уделять внимание достижениям отечественных авторов. Согласно публикациям российских ученых (Л.В. Кох, В.С. Просалова, Л.В. Козлова, Щербакова Т.А.) [6], отраслевой анализ финансового состояния компаний в России мало применяется, причиной тому является отсутствие обоснованных методик,  и отсутствие соответствующих баз данных, это в свою очередь, приводит к анализу финансовой отчетности изолировано, без сопоставления с аналогичными компаниями.

Компьютерные программы позволяют рассчитать большое количество коэффициентов. Цель финансового анализа будут определять количество и набор необходимых показателей. С одной стороны, чем больше коэффициентов рассчитывается, тем более подробный анализ можно провести, с другой стороны, при росте числа показателей задачи анализа усложняются. Для выяснения того, какие коэффициенты необходимы, из групп коэффициентов могут быть выделены значимые коэффициенты, анализ которых обязателен.

Подтверждением вывода об отсутствии необходимости рассчитывать большое количество коэффициентов является то, что рейтинговая фирма «Dun & Bradstreet» использует не более 14 ключевых коэффициентов, система СПАРК  представляет расчет 18 ключевых коэффициентов.

Обязательные для анализа показатели классифицируются следующим образом:  показатели ликвидности;  показатели деловой активности (оборачиваемости активов);  показатели прибыльности (рентабельности);  показатели финансовой устойчивости.

Необходимость использования именно этих показателей вытекает из определений кредитоспособности и кредита. Так, прибыльность (рентабельность) и деловая активность деятельности заемщика отвечают принципу платности кредита, характеризуют результативность деятельности и эффективность использования ресурсов; ликвидность — принципам срочности и возвратности; финансовая устойчивость — целесообразности совершения кредитной сделки, способность обслуживать и возвращать привлеченные заемные средства [2].

По мнению Бухтина М.А., внутренние кредитные рейтинги основываются на бальной оценке, для определения баллов, которые могут присваиваться в зависимости от значения соответствующего коэффициента, необходимо определить границы критериальных значений коэффициентов. Баллы присваиваются на основе принятых внутри каждого банка весовых значений.

Отметим следующие этапы определения критериальных значений каждого коэффициента:
1)формирование выборки компаний в разрезе сегментации, отраслей и/или регионов;
2)формализация расчета коэффициентов;
3) обработка массивов информации и установление критериальных значений каждого коэффициента:
-минимального значения исходя из 30%-й границы худших значений коэффициента;
-среднего значения исходя из медианы. Следует отметить, что находится медиана, так как она обладает важными свойствами, которые в некоторых случаях дают ей преимущество перед другими средними величинами. Приведем пример: если при упорядоченном размещении некоторого признака «крайние» значения сомнительные и к тому же резко отличаются от основной массы данных, то в качестве меры центральной тенденции целесообразно использовать медиану, поскольку на ее величину эти «крайние» значения никакого влияния не оказывают, и в то же время они могут существенным образом повлиять на значение среднего арифметического;
-максимального значения исходя из 30%-й границы лучших значений коэффициента.

Приведем примеры отраслевых критериальных значений текущей ликвидности и мгновенной ликвидности и присваиваемых им баллов в зависимости от статистики фактических значений коэффициентов (Табл. 1). Для расчета показателей использованы отчетные данные  компаний за 2010 год, представленные в СПАРК [7].

При формировании выборки сделаны ограничения в связи с непредставлением отчетных данных компаний, что связано с их организационно-правовой формой:

— рассмотрение показателей в разрезе двух отраслей: отрасль торговли и отрасль легкой промышленности;
— при составлении статистики использовались отчетности открытых акционерных обществ;
— территориальное разграничение, объектом наблюдения являлись компании, функционирующие в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Минимальное значение балла (0 баллов) определялось исходя из 30%-й границы худших значений коэффициента и максимальное, исходя из 30%-й границы лучших значений коэффициента (4 балла). Расчеты, носят общий характер вследствие ограниченного доступа к отчетным данным компаний.

Банк России с 2000 года проводит мониторинг компаний ведущих отраслей российской экономики, в рамках которого создается система оценки надежности наиболее крупных заемщиков. Результаты мониторинга компаний могли бы стать основой расчетов среднеотраслевых финансовых коэффициентов. Рейтинговые агентства публикуют рейтинги и информацию только  по крупным публичным компаниям.

Таблица 1
Значение показателей текущей и мгновенной ликвидности

Показатели текущей ликвидности Показатели мгновенной ликвидности  
Отрасли торговли Отрасли легкой промышленности Отрасли торговли Отрасли легкой промышленности Баллы
>2,52 >2,32 > 0,24 > 0,11 4
2,01-2,52 1,61-2,32 0,11-0,24 0,08-0,11 3
1,13-2,01 1,08-1,61 0,07-0,11 0,03-0,08 2
1,01-1,13 0,91-1,08 0,02-0,07 0,01-0,03 1
<1,01 <0,91 <0,02 <0,01 0

Рассчитано автором по отчетным данным компаний за 2010 год, представленным в СПАРК [8]

Анализ структуры бизнеса заемщика и качества управления им предполагает рассмотрение качественных характеристик деятельности заемщика, влияние которых на кредитоспособность невозможно выразить количественно. В ходе осуществления качественного анализа проводится экспертная оценка наличия и уровня рисков (правовых, корпоративных, производственных, рыночных), присущих деятельности заемщика.

При оценке качества менеджмента и условий бизнеса компании не представляется возможным формализовать все встречающиеся ситуации. Поэтому для оценки фактора, как правило, предлагаются общие стандартные вопросники или перечень оцениваемых характеристик, на основании которых выставляется приближенная к действительной оценка (с некоторой долей субъективности и вероятности) посредством признания характеристики положительной или отрицательной.

Анализ структуры акционеров предполагает рассмотрение качественных характеристик корпоративного управления заемщика и осуществляется для выявления факторов, влияющих на деятельность клиента, на его возможность и намерение исполнить свои обязательства.

Большое значение для оценки кредитных рисков банка как при рассмотрении вопроса о выдаче кредита, так и в процессе мониторинга кредитного договора имеет анализ денежных потоков заемщика. На основании анализа денежного потока заемщика можно сделать вывод о его способности в полном объеме, в срок и в денежной форме возвратить предоставленный банком кредит и проценты.

Для оценки кредитных рисков требуется индивидуальный подход к оценке каждого заемщика. С нашей точки зрения, внутренние кредитные рейтинги позволяют совместить  формальный финансовый анализ с позиции эффективности существующего бизнеса компаний и его экспертную оценку с точки зрения делового риска и получить интегральную оценку в целом. Количественный анализ требует рассмотрения в сравнении с компаниями-аналогами, т.е. становится необходимым создание единой информационной базы. При рассмотрении рисков по отрасли следует обратить внимание на наличие конкурентных преимуществ; характер государственного контроля; специализации.

Наиболее наглядно система построения рейтингов представлена в работах М.В. Помазанова. По его мнению, рейтингование заемщиков и определение вероятности дефолта является одним из наиболее важных компонентов системы управления кредитными рисками.

Для построения системы рейтингования М.В.Помазанов предлагает произвести следующий порядок действий:

  1. Выделить основные отраслево-целевые сектора.
  2. Для каждого отраслево-целевого сектора выделить основные риск-доминирующие факторы. Например, для корпоративных заемщиков выделяются следующие группы показателей:  финансовые показатели и отношения (выручка, операционная маржа, доходность активов, ликвидность и т.д.); качественные факторы (отраслевые факторы, диверсификация бизнеса, зависимость от регуляторов, квот, кредитная история в банке, кредитная история вне банка, оценка качества оборотов в банке); индивидуальные факторы риска и защиты от риска (юридические, политически риски, недостаточность информации, защита от риска в виде залогов, поручительств, гарантий).
  3. Осуществить накопление данных по оценке показателей.
  4. Сформировать границы принятия решений.  На основе собранных данных можно определить, какие значения каждого из показателей являются хорошими для рассматриваемой группы клиентов, а какие – плохими.
  5. Присвоить веса показателям.
  6. Произвести верификацию рейтингового балла.
  7. Осуществить калибровку рейтингового балла, установить соответствия между рейтинговым баллом и вероятностью дефолта.

Таким образом, актуальной проблемой представляется построение внутреннего кредитного рейтинга корпоративного заемщика в соответствии с рекомендациями Базельского комитета. В связи с тем, что со стороны ЦБ РФ отсутствуют требования к обязательному применению внутренних рейтингов в банках, они актуальны для внутренних целей управления кредитным риском, оптимизации распределения ресурсов, лимитирования кредитных операций.

Библиографический список:

  1. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы // Базельский комитет по банковскому надзору, 2004, c.55
  2. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л.Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., доп. – М. : КНОРУС, 2007. – c. 53
  3. Бухтин М.А. Принципы и подходы к формированию методик внутренних кредитных рейтингов для корпоративных клиентов (Часть 1)//Управление финансовыми рисками №03 (15) 2008, с.187
  4. Положение № 254-П от 26.03.04 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
  5. Халилова М.Х. Образовательная школа в финансовой науке // Вестник КГФЭИ №4 (25), Казань, 2011 г., с . 4-5
  6. Кох Л.В., Просалова В.С. О методике оценки банками кредитоспособности предприятий.//Банковское дело, 2006 №3, с. 17.
  7. http://www.spark-interfax.ru/Front/index.aspx — СПАРК
  8. Halilova M., Bayramova M.CREDIT RISK ASSESSMENT BY MEANS OF INTERNAL CREDIT RATING OF CORPORATE BORROWERS //International Conference on European Science and Technology, Wiesbaden, Germany 2012

Формирование системы рейтингования корпоративного заемщика Читать дальше »

Процессы территориальной интеграции регионов Урала: проблемы и перспективы развития

Территориальное устройство современной Российской федерации имеет отличительные особенности, к которым можно отнести: во-первых, неравномерность социально-экономического развития 83 регионов, связанную не только с различными стартовыми условиями, но и эффективностью проводимых органами государственной власти региона реформами; во-вторых, усиление центробежных тенденций преимущественно развитых субъектов РФ; в-третьих, неоднородность в обеспечении субъектов РФ природными, капитальными, трудовыми, инвестиционными и инновационными ресурсами.

Выделенные особенности способствуют усилению территориальных диспропорций социально-экономического развития регионов. Поэтому в рамках проводимой федеральным центром региональной политики, основанной на комплексном управлении социальным, экономическим и политическим  развитием страны в целом, нивелирование территориальных асимметрий приобретает особую значимость для обеспечения геополитического единства России и национальной безопасности.

При этом в рамках проводимой политики управления территориальным развитием необходимо учитывать не только стратегические ориентиры  федерального центра, различные условия развития регионов, но и существующие между регионами объективные исторически сложившиеся экономические связи, а также общемировые тенденции территориальной интеграции.

Все выделенное выше определило цель данной публикации, заключающейся в определении направлений исследования роли и значимости регионов РФ в общероссийском экономическом пространстве.

Как известно, необходимость интегрирования экономик региона в общероссийское экономическое пространство связано, как нам представляется, с аккумулированием ресурсов для «прорыва» к новому типу экономического развития. Повышение роли инноваций, достижений современных НТР и НТП,  проблемы с их коммерциализацией на российских предприятиях, недостаток высококвалифицированных специалистов, трудности с адаптацией к российским реалиям зарубежных наработок способствовали обострению дефицита прежде всего в инвестиционных, трудовых, производственных (капитальных) ресурсах.

Зарубежная практика показывает, что именно в таких условиях интеграция территорий позволяет сконцентрировать резервы для дальнейшего прогрессивного развития. При этом российская политика управления территориальным развитием базируется на усилении тенденций территориальной конкуренции прежде всего за финансовые и трудовые ресурсы в рамках существующего административного деления на федеральные округа , созданные Указом президента РФ в 2001 г.

Общепризнанной причиной их выделения являлось повышение уровня управляемости региональными социально-экономическими процессами для нивелирования центробежных тенденций.

Несмотря на такое административное деление в РФ продолжают функционировать экономические районы, сложившиеся исторически территориальные общности, а также экономические ассоциации  межрегионального сотрудничества, нормативно оформившиеся в 1990 – 1993 гг. В российской правовой базе подчеркивается добровольность их формирования, что создает возможность рассматривать их развитие как механизм межрегиональной интеграции. При этом экономическая составляющая в данных процессах является определяющей. Двадцатилетняя практика их функционирования позволила констатировать их несостоятельность с точки зрения учета особенностей экономического развития и достижения конкретных социально-экономических целей, что связано с провоцированием негативных тенденций таких, как «внутренняя эмиграция» политических элит региона, а также с формированием на территориях экономических ассоциаций закрытых политико-экономических систем, что в большей степени, усиливает асимметричность территориального развития, дезинтеграцию экономического пространства, как следствие, способствует росту центробежных настроений.

Выделенные негативные результаты  требуют переосмысления роли и значимости экономических районов в пространственном развитии России, а также разработки качественно новых направлений и методов управления территориальным развитием. На сегодняшний день в российской практике принято выделять 11 экономических регионов, (макрорегион), объединенных историческими узами, общими интересами, спецификой разделения и сложившихся экономическими связями.

Как нам представляется, управление их развитием  в рамках геополитического пространства РФ, усиление экономические интеграции внутри них, может способствовать повышению эффективности региональной политики в целом.

Для чего уже сейчас необходимо определить роль и значимость каждого субъекта РФ в экономическом развитии макрорегиона, что требует более комплексного исследования производственного, трудового, инвестиционного обеспечения инновационного развития страны. Разработка методологии исследования может базироваться на модели, получившей название «система взаимодействия территорий в рамках новой колониальной системы». В соответствии с ней регионы могут делиться на 3 группы (рис.1):

Первая группа – регионы-домены, являющиеся лидерами инновационного развития, создающие инновационные технологии, имеющие производственную и трудовую для этого базу. Они окружают себя территориями-союзницами первого круга, обладающими производственными мощностями и финансовыми ресурсами для внедрения инновационных наработок. Они являются  производственными территориями. Создаваемый ими продукт в большей части реализуется в территориях-союзницах второго круга, который является не только рынком сбыта, но и прежде всего рынками природных ресурсов.


Рис. 1. Модель взаимодействия территорий в рамках новой колониальной системы

Такое деление предполагает систематизацию показателей, выявляющих специфику каждого региона. Предлагаемый анализ должен осуществляться в отраслевом разрезе: укреплено характеризуя инновационную деятельность  в регионе, уровень развитости добывающих и перерабатывающих производств по видам экономической деятельности (ВЭД).

Для группировки регионов Урала по особенностям и потенциалу их развития в таблице 1 показатели официальной статистической отчетности были разделены на три группы. Первая группа объединила в себе индикаторы, характеризующие уровень инновационного развития (доля инновационных товаров и услуг в общем объеме, удельный вес инновационно активных организаций, затраты на технологические инновации).

Во вторую группу вошли показатели, которые, как нам представляется, характеризуют уровень развития обрабатывающих производств с позиций обеспечения их производственными, трудовыми, инвестиционными ресурсами. В данной группе также могут быть выделены не только обеспечивающие, но и результирующие показатели, к ним отнесены: валовая добавленная стоимость, а также рентабельность производства и продаж. Именно их значения, по нашему мнению, позволят выявить регионы Урала, специализирующиеся на обрабатывающих производствах.

Таблица 1 –Комплексный анализ показателей экономического развития

Показатели

Башкортостан респ.

Удмуртская респ.

Пермский край

Свердловская область

Челябинская обл.

Курганская обл.

Оренбургская обл.

Показатели, характеризующие уровень инновационного развития
1. Объем инновационных товаров и услуг, в % к общему объему

4,5

2,0

4,2

8,0

2,6

7,7

1,9
Ранг

3

6

4

1

5

2

7
2. Инновационная активность организаций, % к общему количеству

13,4

11,9

23,7

12,9

11,3

10,9

15,2
Ранг

3

5

1

4

6

7

2
3. Затраты на технологические инновации, млн., р.

11674,8

4147,3

9773,1

16656,2

41032,8

571,2

4132,6
Ранг

3

5

4

2

1

7

6
Сумма рангов

9

16

9

7

12

16

15
Итоговый ранг

2

6

2

1

4

6

5

Показатели, характеризующие развитие обрабатывающих производств
1.Объем отгруженных товаров собственного производства, млн.р.

481 033,0

105 247,0

442 701,0

647 765,0

530 627,0

39 211,0

117 413,0
Ранг

3

6

4

1

2

7

5
2. Распределение средней численности занятых, чел.

282,7

160,6

288,1

452,7

381,3

67,3

124,6
Ранг

4

5

3

1

2

7

6
3. Инвестиции в основной капитал, млн.р.

21 348,8

5 786,5

31 912,0

51 028,1

64 837,3

1 759,4

10 183,0
Ранг

4

6

3

2

1

7

5
4. Валовая добавленная стоимость, %

27,7

21,3

29,4

31,5

41,4

18,4

16,0
Ранг

4

5

3

2

1

6

7
5. Рентабельность продаж, %

7,7

5,9

18,8

10,0

11,2

5,2

4,0
Ранг

4

5

1

3

2

6

7
6. Удельный вес убыточных предприятий, % от общего числа

29,8

38,3

36,2

39,0

36,3

37,5

31,7
Ранг

1

6

3

7

4

5

2
7. Количество предприятий, ед.

7 579,0

4 266,0

5 970,0

16 153,0

11 182,0

1 312,0

349,0
Ранг

3

5

4

1

2

6

7
8. Доля ОПФ, % по полной учетной стоимости

14,5

9,6

13,9

17,4

19,2

5,8

8,2
Ранг

3

5

4

2

1

7

6
9 Степень износа ОПФ, %

38,2

43,4

45,8

35,9

40,2

47,3

36,8
Ранг

3

5

6

1

4

7

2
Сумма рангов

29

43

31

20

19

58

47
Итоговый ранг

3

5

4

2

1

7

6

Показатели, характеризующие развитие добывающих производств
1.Объем отгруженных товаров собственного производства, млн.р.

7203,0

74725,0

8723,0

39051,0

14416,0

1186,0

185875,0
Ранг

5

1

6

2

4

7

3
2. Распределение средней численности занятых, чел.

35,9

10,2

18,8

33,5

22,6

0,8

31,3
Ранг

1

6

5

2

4

7

3
3. Инвестиции в основной капитал, млн.р.

9165,4

4674,8

12504,7

2519,2

1273,3

860,3

28175,4
Ранг

3

4

2

5

6

7

1
4. Валовая добавленная стоимость, %

12,7

26,7

15,7

4,4

0,9

0,5

37,0
Ранг

4

5

3

2

6

7

2
5. Рентабельность продаж, %

17,0

51,4

61,0

16,3

12,7

23,0

44,3
Ранг

5

2

1

6

7

4

3
6. Удельный вес убыточных предприятий, % от общего числа

21,8

33,3

35,3

42,2

51,6

80,0

22,2
Ранг

1

3

4

5

4

5

2
7. Количество предприятий, ед.

543,0

169,0

273,0

591,0

573,0

31,0

53,0
Ранг

3

5

4

1

2

7

6
8. Доля ОПФ, % по полной учетной стоимости

8,1

11,3

5,9

1,7

1,4

0,7

24,9
Ранг

3

2

4

5

6

7

1
9 Степень износа ОПФ, %

48,1

63,3

44,9

54,3

36,6

27,7

66,3
Ранг

4

6

3

5

2

1

7
Сумма рангов

28

31

32

34

39

48

31
Итоговый ранг

4

1

2

3

5

6

1

 

Подобные принципы лежат в основе группировки и анализа показателей в третьей группе, отражающей развитие добывающих производств, т.е. являющиеся обоснованием для выявления регионов, в большей степени ориентированных на обеспечение природными ресурсами и потребление созданных предприятиями второй группы регионов.

Общей методологической особенностью составления таблицы является использование метода ранжирования по каждой группе показателей. Особо следует отметить, что набор, данных показателей может быть расширен или, наоборот, конкретизирован в зависимости от объекта исследования.

На основании таблицы 1 очевидной становится существующая между регионами Урала асимметрия по всем параметрам экономического развития в отраслевом разрезе, что не отрицает возможности их дальней группировки.
В таблице 2. представлена их структура, а также выделены отдельно положения, обосновывающие выявленную специфику роли и значимости регионов для экономики Урала и России в целом. По уровню и потенциалу развития регионы данного макрорегиона могут быть разделены на три группы: регионы – лидеры инновационного развития (первая группа), к ним была отнесена Свердловская область; во вторую группу регионов, имеющих высокий уровень развития обрабатывающих производств, исходя из чего, отнесенных к индустриальным производственным площадкам, вошли Челябинская область, респ. Башкортостан, Пермский край. Третья группа регионов (Удмуртская респ., Курганская обл., Оренбургская обл.) в большей степени ориентирована на добывающие производства.

Таблица 2 – Группировка регионов Урала по потенциалуих развития

Группы регионов Регионы Урала Обоснования
Регины – лидеры инновационного развития Свердловская обл. Первое место в итоговом рейтинге по группе показателей инновационного развития, лидирующие позиции по:
— по объему инновационных товаров и услуг (первое место)
Регионы – союзники первого круга Челябинская область Первое место в итоговом рейтинге по группе показателей развития обрабатывающих производств, лидирующие позиции по:
— инвестициям в основной капитал (первое место);
— валовой добавленной стоимости (первое место);
— рентабельности производства и продаж (второе место);
— объему отгруженной продукции (второе место);
— количеству занятых в данной группе производств (второе место)
Респ. Башкортостан Третье место в итоговом рейтинге по группе показателей развития обрабатывающих производств, лидирующие позиции по удельному весу убыточных предприятий(первое место), а также стабильно средними значениями по оставшимся показателям
Пермский край Четвертое место в итоговом рейтинге по группе показателей развития обрабатывающих производств, лидирующие позиции по:
— рентабельности продаж  (первое место);
— валовой добавленной стоимости (третье место)
Регионы – союзники второго круга Удмуртская респ. Первое место в итоговом рейтинге по группе показателей развития добывающих производств, лидирующие позиции по:
— рентабельности продаж  (первое место);
— валовой добавленной стоимости (третье место)
Курганская обл. Шестое место в итоговом рейтинге по группе показателей развития добывающих производств, лидирующие позиции по:
— рентабельности продаж  (первое место);
— валовой добавленной стоимости (третье место)
Оренбургская обл. Первое место в итоговом рейтинге по группе показателей развития добывающих производств, лидирующие позиции только по показателям износа ОПФ (первое место), по оставшимся индикаторам – стабильно низкие значения.

Такая группировка субъектов, несомненно, может быть спорной, а выявленные роли в экономическом развитии Урала изменяющимися, что требует более детального исследования ресурсного потенциала развития анализируемых субъектов, а также направлений и механизмов реализации стратегических программ их развития на среднесрочную и долгосрочную перспективы.
Выделенные зависимости в целом могут, как нам представляется, использоваться при разработке федеральной программы территориального развития в РФ, что может способствовать дальнейшей экономической интеграции.

 

Библиографический список:

  1. Регионы России: Социально-экономические показатели. 2010: Стат. сб. / Росстат. М, 2010. – 996 С.

Процессы территориальной интеграции регионов Урала: проблемы и перспективы развития Читать дальше »

Особенности комплексной оценки функционирования инновационных систем

Трудность и новизна построения современной инновационной экономики ставит ряд методологических проблем оценки инновационной деятельности. В настоящий момент особую роль приобретают вопросы объективной оценки уровня инновационного развития.

В международной практике накоплен значительный опыт построения индикаторов инновационного развития стран и регионов. Большое внимание, уделяемое зарубежными исследователями, данному вопросу связано с тем, что уровень инновационного развития страны и отдельных территорий определяет конкурентоспособность ее экономики в глобальном пространстве.

Наиболее известными рейтингами инновационного развития стран являются The European Innovation Scoreboard (EIS, Европейское инновационное обследование), TheInternationalInnovationIndex(III, Международный индекс инновационности), The Global Competitiveness Index (GCI, Международный индекс конкурентоспособности), The Global Innovation Index (GII, Международный инновационный индекс). На региональном уровне мониторинг инновационного развития осуществляется в Европейском союзе (RegionalInnovationScoreboard, RIS) и в США (Portfolio innovation index, PII).

Позиция России в большинстве данных рейтингов является относительно невысокой, а по некоторым международным индексам ухудшается с течением
времени. Так, в соответствии с Международным инновационным индексом (GII) Россия в 2011 г. находилась на 56-м месте среди 125 рассматриваемых стран [2].

На сегодняшний день в российской практике также имеется определенное количество разных подходов к оценке инновационности отдельных экономических субъектов, в том числе регионов. С целью оценки состояния инновационной развития значительная работа в методолого-методическом плане  проведена  и проводится ведущими высшими учебными и научно-исследовательскими институтами страны: Институт инновационной экономики Финансового университета при Правительстве Российской Федерации; Ассоциации инновационных регионов России (АИРР);  Институт экономики РАН; Независимого института социальной политики (НИСП); Национальной ассоциацией инноваций и развития информационных технологий  (НАИРИТ); Центра статистических разработок «Северо-Запад»; НИУ «Высшая школа экономики»; консалтинговой  компания IRP Group; Института Инноваций Инфраструктуры Инвестиций и др.
Несмотря на относительно большое количество работ, посвященных инновационной деятельности, в том числе и международных методик (ОЭСР, Всемирный банк, Комиссия европейских сообществ,  ЮНИДО, Всемирный Экономический Форум), методологические аспекты анализа и оценки инновационной деятельности, независимо от уровня управления (регион, отрасль), относятся к наименее изученным.

Анализ современных методик оценки инновационного развития, инновационной деятельности показывают, что при оценке  инновационности нередко встречаются понятия  оценки «инновационного развития», «инновационности», «инновационного потенциала», «оценка инновационной деятельности», «инновационной активности», создавая иллюзию  их идентичности во всем: и в показателях, и в методах анализа, и в методах оценки. Содержание  этих понятий четко не определяется, нередко они отождествляются. Такой нечеткий подход к содержанию этих понятий отражается на методических рекомендациях, внося неоднозначность и неконкретность оценки.

Накопленный опыт построения инновационных индикаторов также показывает, что ни в одной из существующих методик нет подхода к оценки инновационности  территорий как целостной  системы. На данном этапе пока отсутствуют четко обозначенные показатели применительно к различным уровням  инновационной системы (национальной и  в том числе региональной). Даже сама постановка вопроса в этом ключе является новой.

Отсюда  можно сделать вывод о том, что необходима обоснованная классификация показателей, выбор на ее основе комплекса адекватных показателей применительно к целой системе, национальной, региональной  и ее подсистемам.

Инновационная система по своему составу и структуре, содержанию — сложное и многогранное явление. Особенности и возможности эффективного функционирования  инновационных систем могут быть выявлены лишь при комплексном подходе к её оценке. Следовательно, инновационную систему можно рассматривать как объект анализа и оценки,  это означает, что появляется  новая проблема научно-методического обеспечения оценки.

Исходя сущности инновационных систем как совокупности инновационных организаций, тесно взаимосвязанных между собой  и имеющих устойчивые взаимоотношения ставиться задача оценки функционирования инновационных систем.
Функционирование ИС, проявляющееся конкретно, прежде всего,  в деятельности инновационных организаций, представляет процесс труда коллективов, организованных  и существующих в целях удовлетворения потребностей общества. Его можно изобразить схематично следующим образом: ресурсы – уровень инновационного потенциала — деятельность – результаты – потребление – эффекты. Такое представление позволяет рассмотреть формирование различных  видов оценки деятельности комплексно во взаимосвязи и взаимообусловленности.

Процесс непосредственной деятельности инновационных организаций направлен на разработку и выпуск новшеств, т.е., в конечном счете, характеризуется результатами, которые есть продукт труда коллектива организаций, полученный при осуществлении совокупности процессов. Результаты деятельности во многом зависят от условий, в которых создаются и реализуются потенциальные возможности системы. В свою очередь потенциальные возможности определяются  инновационной политикой, а также внешними и внутренними ресурсами. Необходимость решения инновационной системой социально-экономических задач требует рассмотрения эффективности ее функционирования.

В соответствии с таким методологическим подходом можем выделить следующие виды оценок как элементов комплексной оценки функционирования ИС:

  • оценка заданий и ресурсов;
  • оценка условий непосредственного функционирования;
  • оценка результатов функционирования;
  • оценка эффективности функционирования.

Модель формирования вышеперечисленных видов оценок представлена на рисунке 1.

При этом первые  два вида оценок связаны с процессом создания инновационного потенциала, поэтому могут быть объединены в единый, но достаточно сложный, многоуровневый и трудоемкий вид оценки.

Понимание оценки как экономического отношения, возникающие в процессе инновационной деятельности, обуславливает многоаспектность подходов к ней. Отправными моментами многоаспектного подхода являются «время», «пространство» и «целевая направленность».

Рисунок. 1. Модель оценки функционирования инновационных систем

Во «времени» оценка функционирования может обеспечиваться совокупностью оперативной (ежемесячной, ежеквартальной), текущей (годовой) и периодической (2 – 5 лет) оценок. Такая последовательность позволяет обеспечить преемственность показателей, сохранение и накопление необходимой информации.

В «пространстве» оценку эффективности функционирования целесообразно проводить по схеме «горизонтальная — вертикальная». «Горизонтальная» означает оценку эффективности по подсистемам инновационной системы , отчасти по отраслям. «Вертикальная» — по элементам подсистем инновационной системы, по региону в целом, по его городам, районам и муниципальным образованиям.
«Целевая направленность» оценки функционирования ИС определяется задачами, которые она решает в соответствии с инновационной политикой страны, региона и отраслей [1].

Таким образом, обосновав необходимость  оценки целой системы (инновационной системы), поставив задачу оценки её функционирования  (оценка в динамике)   приходим к выводу о том, что такая комплексная проблема может быть решена лишь при выполнении триединой задачи:
1) оценки условий функционирования и ресурсов (уровня потенциалов) ИС;
2) оценка промежуточных и конечных результатов функционирования ИС;
3) оценка эффективности функционирования инновационной системы.

Признание необходимости осуществления таких видов оценок логично требует разработки их методико-методологических основ.

Вышеуказанный методологический подход дифференцирования видов оценки может применяться для всех  уровней  инновационных систем (национальной, региональной, отраслевой  и др.), но при этом следует учесть, что любая инновационная система имеет свои особенности, обусловленные разными факторами.

Недостаток многих подходов к оценке заключается в неразработанности их методологического обеспечения, т.е. в отсутствии каких-либо принципов подхода к выбору показателей, формул и способов расчета.

К основным принципам следует отнести: ориентация на конечные результаты; единый критерий эффективности; комплексность подхода; рациональное соотношение отдельных групп показателей (стоимостных и натуральных, частных и общих); регулируемость показателей; разграничение показателей на результативные  и показатели эффективности.

Методические основы оценки  инновационных систем предполагают четкое представление групп и подгрупп показателей (рисунок 2), состава и структуры, характеризующих каждую группу основных показателей, методик расчета каждого показателя и способов приведения их к единому знаменателю.

Одно из важнейших условий разработки действенной системы оценки инновационных систем —  это выбор обоснованного круга основных показателей, позволяющих объективно оценивать ее уровень, конечные результаты  и эффективность.

Выбор системы показателей может быть основан на: 1) данных статистического учета; 2) данных экспертных оценок, опросов и анкетирования 3) зарубежном опыте построения инновационных индикаторов (например, методические рекомендации международных организаций); 4) российском опыте оценки инновационной деятельности.
С учетом этих предпосылок представляется целесообразной оценка ИС, ее подсистем и элементов  комплексом показателей, которые могут быть классифицированы по следующим признакам:  частные, обобщенные и интегральные показатели; абсолютные и относительные; натуральные и стоимостные; количественные и качественные; степень влияния на макроэкономические показатели региона.

Рисунок 2.    Группы показателей оценки инновационных систем

Особое значение в процессе анализа и оценки инновационных систем,  мониторинга инновационной деятельности имеют обобщенные, интегральные показатели. Обобщенные и интегральные показатели оценки  дают определенную возможность объединить разнохарактерные частные показатели и привести их к общему знаменателю, их применение способствует более объективной оценке инновационных систем .

В заключении  отмечаем следующее: объективная оценка уровня инновационного развития возможна через комплексную оценку функционирования инновационных систем, представляющую собой  достаточно сложный, многоуровневый и трудоемкий процесс, Многоаспектность этой  оценки   заключается   в   выполнении триединой задачи: оценки ее уровня развития, результативности  и эффективности функционирования на основе принципов выбора обоснованной системы показателей  и способов  их расчета.

Возможность использования методических рекомендаций подтверждена экспериментальными расчетами. Исследования в направлении методологии оценки инновационных систем будут продолжены  применительно к различным уровням управления (страна, регион, отрасль, крупное предприятие).

 

Библиографический список:

  1. Диваева  Э.А. Управление региональной инновационной системой: методология и  практика: монография/Э.А. Диваева. – М.: Издательство «Палеотип», 2010.- 156 с.
  2. Глобальный индекс инноваций 2011: ускорение роста и развития. [Электронный ресурс] INSEAD и ВОИС. — Фонтенбло, 2011-Режим доступа: http://www.globalinnovationindex., свободный.

Особенности комплексной оценки функционирования инновационных систем Читать дальше »

Социальное и экономическое значение здоровья работников как фактора накопления человеческого капитала предприятия

Уровень конкурентоспособности инновационной экономики в настоящее время определяется, в первую очередь, качеством профессиональных кадров, производительным потенциалом рабочей силы, выражающимся не только в уровне образования, накопленном производственном опыте, но и в состоянии здоровья, психологических, физических качествах. В этой связи закономерной представляется ориентация государственной политики, направленной на сохранение и укрепление здоровья работающего населения на основе формирования здорового образа жизни и совершенствования условий труда. В достижении поставленных задач важную роль играют комплексные программы охраны и укрепления здоровья трудящихся, реализуемые, в частности, на предприятиях и в организациях [1].

Создание безопасных и здоровых условий труда оказывает существенное влияние и является важным элементом качества трудовой жизни работников, так как человеческий потенциал не может быть реализован в полной мере, если физические и химические факторы на производстве неблагоприятны и человек испытывает страх и беспокойство за свое здоровье и безопасность [3, c.496].

Человеческий капитал – это сложная категория общественного воспроизводства, имеющая системную структурно-функциональную организацию [2, с.14]. Человеческий капитал предприятия определяется такими факторами, как его движение внутри предприятия, причины перемещения, уровень занятости работников, степень использования оборудования, наличие свободных, вновь создаваемых и ликвидируемых рабочих мест. Человеческий капитал на уровне предприятия, т.е. на микроуровне по отношению к национальной экономике, представляет собой интегральный показатель, совмещающий совокупные характеристики количественных параметров работников предприятия с уровнем квалификации и направления специализации отдельных работников. Помимо перечисленных составляющих человеческого капитала предприятия в последнее время все большее значение приобретает психофизиологическое состояние работника. Возможности максимальной реализации человеком своих способностей, навыков, своего потенциала во многом определяются состоянием его здоровья. В связи с этим здоровье работников считается неотъемлемой и одной из важных характеристик человеческого капитала предприятия.

Сегодня в развитие человеческого капитала региона в целом и предприятий в частности прямо или косвенно инвестируются значительные средства – как государством, так и работодателями и самими работниками. В таблице 1 представлены  результаты исследований, которые проводились в 2008-2010гг. на ряде промышленных предприятий Пермского края.

Таблица 1. Фактические расходы промышленных предприятий Пермского края на развитие человеческого капитала, в % от выручки

Наименование статей

2008 г.,
%

2009 г.,
%

2010 г., %
1. Охрана труда (средства индивидуальной защиты)

0,034

0,03

0,03
2. Охрана труда (спецжиры: молоко, кефир, сок)

0,004

0,003

0,004
3. Медицинское обслуживание работников

0,043

0,06

0,06
4. Профилактический осмотр

0,014

0,019

0,02
5. Расходы на социальную сферу,
в т.ч.

0,236

0,233

0,261
5.1 Приобретение путевок на оздоровление

0,059

0,074

0,078
5.2 Аттестация рабочих мест по условиям труда

0,014

0,015

0,016
5.3 Выплаты по больничным листам

0,075

0,053

0,052
5.4 Услуги по организации питания

0,001

0,001

0,001
5.5 Культмассовые и спортивные мероприятия

0,002

0,003

0,003
5.6 Материальная помощь

0,025

0,023

0,019
5.7 Подготовка кадров

0,059

0,062

0,08
ИТОГО

0,298

0,316

0,377

Результаты показывают, что максимальная доля расходов на человеческий капитал приходится на образование работников (подготовка кадров), ежегодно предприятия расходуют в среднем в этом направлении 0,08% от валового дохода. Причем данный показатель за период с 2008 по 2010 год вырос с 0,059% до 0,08%. Следующими по удельному весу статьями расходов на воспроизводство человеческого капитала являются расходы приобретение путёвок на оздоровление (0,078%0 и на медицинское обслуживание работников (0,06% в 2010 году).

Положительной тенденцией в динамике расходов на человеческий капитал можно назвать неуклонный рост расходов на воспроизводство человеческого капитала, однако удельный вес расходов остается при этом все равно на стабильно невысоком уровне. Это свидетельствует о том, что расходы на образование и поддержание здоровья на промышленных предприятиях Пермского края в большей мере переложены на плечи самих работников, так как государство или работодатель не всегда способны и готовы оплатить эти расходы в полной мере. Как уже было отмечено, состояние здоровья работников предприятия также является фактором, отражающимся на накоплении человеческого капитала, а инвестирование в здоровье работников – это важная часть инвестиций в человеческий капитал предприятия.

Как видно из таблицы 2 численность населения трудоспособного возраста в Пермском крае с течением времени снижается, а доля лиц старше трудоспособного возраста, наоборот, увеличивается. Это можно обозначить как негативную для развития экономики края тенденцию, так как трудовой потенциал региона снижается, а количество пенсионеров, которых должно обеспечивать государство растет. Да и инвестирование в человека будет выгодным, если будет осуществляться в перспективную часть населения, от которой со временем поступит отдача от вложенных в них инвестиций. Такое возрастное соотношение связано как с низкой рождаемостью, так и с недостаточно высоким уровнем системы здравоохранения.

Такая составная часть человеческого капитала, как здоровье, имеет свойство изнашиваться, и с каждым годом человек теряет часть запасов этого капитала. Учитывая большую долю людей старшей возрастной категории, нужно уделять особое внимание поддержанию здоровья нации, чтобы люди как можно дольше могли осуществлять продуктивную деятельность.

Таблица 2. Динамика расходов на поддержание здоровья

Здоровье

2008

2009

2010

Изменение абс. 2008-2010

Именение относит. 2008-2010
Население трудоспособного возраста (тыс.чел)

1671,57

1649,17

1606,4

-65,17

-3,90
Население старше трудоспособного возраста (тыс.чел)

561,8

563,2

570,9

9,10

1,62
Расходы на мед.услуги (в % от общей структуры расходов)

1,0

1,2

1,5

0,50

—
Расходы на оздоровительные услуги (в % от общей структуры расходов)

0,4

0,4

0,5

0,10

—

Как видно из таблицы 2, по данным статистики, расходы населения на медицинские услуги постоянно растут, что свидетельствует о том, что качество здоровья населения ухудшается и ему всё чаще требуется медицинская помощь. В то же время растут и расходы на оздоровительно-санаторные услуги, однако, меньшими темпами. Отчасти это можно объяснить дороговизной этих услуг, не каждый работник может себе их позволить, а государство и предприятие оплачивает эти услуги, как правило, только определенным категориям. Соответственно, подержание здоровья работающего населения Пермского края является проблемой для региона. Много средств уходит на лечение, а профилактике уделяется недостаточное внимание. Такое положение дел отрицательно сказывается на накоплении человеческого капитала и даже ведёт к его потере.

В современных условиях здоровье работника становится одним из доминирующих факторов достижения высоких экономических результатов. Согласно результатам опроса, проведённым американским институтом общественного мнения, только 25% сотрудников работают на полную мощность. Около 55% работают вполсилы. Оставшиеся 20% «активно противодействуют» работе. Ущерб от их присутствия на работе оценивается в триллионы долларов [4, с.17]. Это является результатом постоянного стресса работников, недомогания, плохого самочувствия на рабочем месте. В 1987г. в Японии  был организован Совет защиты жертв кароши (японский термин «кароши» переводится как «смерть от избытка работы). По статистике от кароши в этой стране ежегодно умирает десять тысяч человек. По результатам исследований причинами этого являются:

  • чрезмерная продолжительность рабочего дня и отсутствие для отдыха и восстановления;
  • ночная работа;
  • работа без выходных и перерывов;
  • работа под высоким давлением без перерывов;
  • физический труд высокой интенсивности и работа в условиях постоянного стресса [4, с.59-60].

После анализа расходов на воспроизводство человеческого капитала с позиций сохранения здоровья целесообразно исследовать отдачу от таких вложений в человеческий капитал. В данной работе в качестве отдачи от вложений в человеческий капитал будет рассмотрен прирост ВРП в расчете на одного работника промышленности (Таблица 3), после этого можно сопоставить динамику роста ВРП с инвестициями в человеческий капитал.

Таблица 3. Динамика ВРП Пермского края и инвестиций предприятий в человеческий капитал

Показатель

2008

2009

2010

Изменение абс. 2008-2010

Изменение отн. 2008-2010, %
ВРП, млн. руб.

607362,7

544541,3

630755,5

23392,80

3,85
ВРП на душу населения, тыс. руб.

223,46

201,09

234,92

11,46

5,13
ВРП на 1 работника, тыс. руб.

458,77

418,07

478,42

19,66

4,28
Инвестиции в образование, тыс. руб.

2,7

2,6

3,8

1,1

41,4
Инвестиции в сохранение здоровья (охрана труда, медицинское обслуживание и пр.), тыс. руб.

2,1

2,6

3,0

0,9

42,0

Таким образом, из таблицы можно увидеть непропорциональный рост инвестиций в человеческий капитал предприятий и валового регионального продукта. При росте ВРП на 1 работника предприятия на 5,13 % за период с 2008 по 2010 год инвестиции в образование выросли на 41,4 %, составив 3,8 тыс. рублей на человека в среднем, а инвестиции в сохранение здоровья увеличились на 42%, составив в 2010 году 3 тыс. рублей на человека, что определяет необходимость поиска внутренних резервов увеличения человеческого капитала предприятия, не связанных с прямыми инвестициями предприятия в рост образовательного уровня работников и в сохранение их здоровья.

 

Библиографический список:

  1. Барг А. О. Социально-экономические факторы риска здоровью работников предприятия химической промышленности: [Электронный ресурс]/ А.О. Барг. – Электрон. ст. – [2010]. — Режим доступа к ст.: / http://www.zpu-journal.ru/e-zpu/2010/3/Lebedeva-Nesevria~Barg
  2. Корнейчук Б.В. Человеческий капитал во временном измерении. / Б.В. Корнейчук. — СПб.: Изд-во СПбГПУ, 2003. – 92 с.
  3. Дятлов С. А. Теория человеческого капитала: Учебное пособие – Спб.: Изд. СПбГУЭФ, 2006.
  4. Лоэр Д. Жизнь на полной мощности. Управление энергией – ключ к высокой эффективности, здоровью и счастью./Джим Лоэр, Тони Шварц; пер. с англ. М.Фербера. – М., 2012.  – 178с.

Социальное и экономическое значение здоровья работников как фактора накопления человеческого капитала предприятия Читать дальше »

Развитие инновационной предпринимательской активности в России

На фоне известного оптимизма последних лет, обусловленного позитивной динамикой основных макроэкономических показателей, на первый план все больше и больше выдвигается вопрос об устойчивости наблюдаемого пока еще краткосрочного экономического роста. Ответ на него непосредственно связан с реальной эффективностью проводимой государством инновационной политики, которая должна быть подкреплена целым комплексом мер по стимулированию инвестиций в сферу науки и инноваций.

В настоящее время предпринимательство рассматривается с разных точек зрения: как стиль хозяйствования, как процесс организации и осуществления деятельности в условиях рынка, как взаимодействие субъектов рынка и т.д. При этом субъектом новаторской творческой экономической деятельности может быть как индивидуальный предприниматель, так и группа людей, действующих в рамках организации и выступающих с инициативой по выпуску нового товара, реализации новых решений, новых подходов и т.п.

Одной из основных целей функционирования предпринимательства является ориентация на инновационную деятельность.

Изучение предпринимательской активности предполагает выделение 3-х уровней исследования: первый — соотношение крупных, средних и малых предприятий, занимающихся инновационной деятельностью; второй – анализ по видам экономической деятельности; третий – исследование количества предприятий по видам инноваций. В таблице 1 представлены результаты анализа инновационной предпринимательской активности в России.

Таблица 1 — Соотношение крупных, средних и малых предприятий в России [7].

Виды экономической деятельности предприятий

Крупные и средние предприятия

Малые предприятия
Металлургическое производство, производство машин и оборудования

13,9

3,45
Добыча полезных ископаемых

5,6

3,7
Химическое производство

18,72

5,52
Производство обработке древесины и целлюлозно-бумажное производство

3,05

3
Производство пищевых продуктов

9,5

4,5
Текстильное производство, включая производство кожи

6,2

2,85
Производство и распределение электроэнергии, а также газа и воды

4,3

1,8
Производство транспортных средств

19,2

5,1
Прочие производства

15,7

2,5

На основании таблицы можно сделать следующие выводы: при сопоставлении крупных, средних и малых предприятий в инновационной деятельности преобладают крупные и средние (9,4%), доля малых – незначительна (4,1%). Наблюдаются существенные диспропорции распределения предприятий по масштабам, по направлениям деятельности: они условно могут быть разделены на две группы: первая – лидирующие производства, показатель которых выше среднего (промышленные производства (15,7%), производства транспортных средств (19,2%), производство электроэнергии (25,7%), металлургическое производство (13,9%), химическая промышленность (18,7%), пищевое производство (9,5%), обрабатывающие производства (11,5%)); вторая — отстающие производства, показатель которых ниже среднего значения (добыча полезных ископаемых (5,6%), текстильное производство (6,2%), обработка древесины, ЦБК (3,05%), производство электроэнергии (4,3%)).

Таким образом, выделенные диспропорции свидетельствуют о начавшихся структурных диспропорциях, наиболее значимыми являются перерабатывающая отрасль, а также отрасли предполагающие развитие научно-производственного потенциала. Высокий уровень научного потенциала, сложившийся в указанных отраслях, несомненно, способствует более активному внедрению инноваций в производство. В остальных отраслях доля инновационно — активных предприятий не превышала 2-5%. Наименьшие значения данного показателя наблюдались во вторичной переработке сырья (1,7%), в деревообрабатывающем и целлюлозно-бумажном производстве (2,4%), электроэнергетике и легкой промышленности (по 2,7%) [1, с. 4].

Выделенные тенденции могут быть обусловлены системой объективных и субъективных причин:

  • современные приоритеты инновационной деятельности обусловлены недостаточной конкурентоспособностью отечественных товаров для широкого выхода на мировые рынки. Предприятия, ориентируясь на максимальное удовлетворение внутреннего спроса, в большей мере склонны к диверсификации производства и внедрению импортозамещающей продукции. Именно поэтому в качестве основной цели инновационной деятельности выступает расширение ассортимента продукции, на что указывают 77% инновационно — активных предприятий.
  • укреплению позиций отечественных товаропроизводителей на внутреннем рынке способствует внедрение импортозамещающей продукции, что является еще одним фактором, оказывающим негативное  влияние на инновационную деятельность предприятий. При этом данные тенденции определяют систему целей предприятий.

По результатам социологического опроса среди приоритетных направлений развития 47%, опрошенные отмечают качество продукции, освоение новых рынков сбыта (43,5%), сохранение традиционного рынка (33,1%). Особый интерес может вызвать взаимосвязь данных целей, т.е. рост качества продукции может способствовать освоению новых рынков сбыта, а также закрепление имеющихся позиций, прежде всего на внутреннем рынке [4].

По данным статистики, российские предприятия не надеются быстро выйти на новые рынки сбыта за рубежом, что выражается в минимальном рейтинге соответствующих целей среди прочих задач инновационной деятельности.
В то же время наблюдаются косвенные признаки того, что предприятия уже делают определенные шаги в данном направлении. В частности, обращает на себя внимание относительно высокая значимость такой цели инновационной деятельности, как обеспечение соответствия современным нормам и стандартам (28,4% предприятий). Это является необходимым условием, определяющим возможность продвижения российских инновационных продуктов и технологий на зарубежные рынки.

На рисунке 1 отражена динамика показателей, характеризующих активность предприятий по отдельным видам инновационной деятельности. Анализируемые показатели отличаются существенной неоднородностью: число субъектов предпринимательства, осуществляющих технологические инновации, относительно стабильно с 1999г. по 2010г., объем отгруженных инновационных товаров был низким с 1999 по 2003г., в 2008 г. произошёл скачок более чем в 3 раза, после чего наметилась устойчивая тенденция к снижению данного показателя. Динамика субъектов предпринимательства, осуществляющего технологические инновации, также имеет скачкообразный характер.

Выделенные зависимости можно объяснить тем, что на протяжении длительного периода времени, преимущественное внимание уделялось выполнению исследований и разработок, связанных с реализацией, а не разработкой нововведений. Что, оказывало негативное воздействие на качество всего инновационного процесса: снижение  научно-технического потенциала промышленности, и уровня новизны осуществляемых инноваций. Колебания весов субъектов предпринимательства, осуществляющих инновации подтверждается, данными социологического опроса: 34% предприятий пользовались услугами сторонних организаций в процессе разработки новых продуктов, 19% — полностью использовали готовые результаты научных исследований [4].

Ориентация: предприятий по прочим видам инновационной деятельности невелика — в пределах от 9,1% (приобретение патентных лицензий) до 28,3% (приобретение программных средств). По данным статистики, обучение и подготовку персонала осуществляло в 2010 г. 321 предприятие (пятая часть инновационно-активных предприятий). Маркетинговые исследования (до 295) (их удельный вес продолжает оставаться низким (18,5%)), что ни в коей мере не отвечает современным потребностям инновационного развития.

Рисунок 1 – Динамика индикаторов инновационной активности субъектов предпринимательства [7].

Выделенные выше тенденции еще раз доказывают низкий уровень инновационной активности субъектов предпринимательства, как следствие незначительный уровень новизны промышленной продукции. Так, доля принципиально новой продукции в 2010 г. составила 7,2% общего объема продаж инновационных предприятий. Наиболее высокие показатели зафиксированы в деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной отрасли (17,8%), мебельной промышленности (17,0%) и машиностроении (14,7%), что свидетельствует об углубляющихся диспропорциях, а также низком уровне ориентации производства на конечную переработку.

Данные негативные тенденции могут быть объяснены системой факторов, сдерживающих осуществление инноваций, которые можно условно разделить на две основные группы — экономические и производственные. К числу наиболее весомых экономических факторов на протяжении всех последних лет относится недостаток собственных денежных средств (рейтинг данного фактора, по оценкам самих предприятий, достигает 2,7 %). Среди тормозящих инновационную деятельность факторов, значительная часть предприятий отмечает недостаточную финансовую поддержку со стороны государства, высокую стоимость нововведений, низкий платежеспособный спрос на новые продукты, высокий экономический риск и длительные сроки окупаемости нововведений [6, с. 171].

Таким образом, слабая инновационная активность отечественных предприятий в значительной степени определяется сложившимися условиями финансирования инноваций. Главным источником финансирования инноваций остаются собственные средства предприятий, на долю которых стабильно приходится четыре пятых общего объема затрат на инновации.

Представим структуру затрат на технологические инновации по видам экономической деятельности в 2010 году в таблице 2.

Таблица 2 – Распределение затрат на технологические инновации по видам экономической деятельности в 2010 году [7].

Виды экономической деятельности предприятий

Структура затрат, %
Металлургическое производство

11,5
Добыча полезных ископаемых

12,5
Химическое производство

4,77
Производство обработке древесины и целлюлозно-бумажное производство

5
Производство пищевых продуктов

3
Текстильное производство, включая производство кожи

0,15
Производство и распределение электроэнергии, а также газа и воды

8,4
Прочие производства

3,7

Как видно, из представленной таблицы лидерами в области технологических инноваций являются металлургическое производство, добыча полезных ископаемых, производство и распределение электроэнергии, газа и воды; средние значения имеют химическое производство, производство по обработке древесины и целлюлозно – бумажное производство.

Таким образом, можно выделить следующие проблемы функционирования инновационного предпринимательства в Российской Федерации: 1) среди крупных и средних предприятий доминируют предприятия технологических отраслей, которые ориентируются на конечную переработку, а не на создание инновационной продукции, при этом доля отраслей, создающих научно-производственный потенциал промышленных предприятий, незначительна; 2) при устойчивом количестве субъектов предпринимательства, осуществляющих технологические инновации, их реализация имеет неравномерный характер, что связанно с начавшимися значительными изменениями в структуре видов инновационной деятельности (доминирование управленческих и маркетинговых инноваций), что связанно с высоким уровнем затрат на технологические инновации.

Вместе с тем незначительная доля технологических инноваций не позволит быстро освоить новые рынки сбыта, отвоевать внутренний рынок за счет импортозаменяющих производств, обладающих конкурентоспособным преимуществом за счет снижения затрат, роста качества производимой продукции.

На успешное развитие инновационного предпринимательства в России оказывает влияние множество факторов. К ним можно отнести: эффективность государственного регулирования инновационных процессов, степень готовности материально-технической базы, наличие предпринимательского потенциала на предприятиях, готовность потребителя к восприятию инноваций и другое. При этом инновационные механизмы невозможны без трансформации культуры общества и организационной культуры каждого предприятия. «Современные теории и практики менеджмента справедливо рассматривают корпоративную культуру как ключевой стратегический инструмент, позволяющий ориентировать все подразделения и работников на общие цели компании» [1,с.11].

В феврале – мае 2011г.  было проведёно исследование на ряде промышленных предприятий России с целью определения состояния организационной культуры и разработки рекомендаций по её совершенствованию.
При проведении данного исследования для сбора первичной информации был использован метод анкетирования. Для опроса выбирались лица, чьи профессиональная принадлежность соответствовали критериям выборочной совокупности респондентов, т.е. менеджеры среднего звена предприятия. Интерес к данной категории работников определяется тем, что  именно от этой группы менеджеров зависит, удастся или нет вовлечь всех работников в процесс формирования инновационной предпринимательской культуры.

Результаты проведённого опроса позволяют сделать ряд выводов:

  •  в целом на исследуемых предприятиях имеются предпосылки для формирования предпринимательской культуры;
  •  40% опрошенных менеджеров считают коллектив не очень дружным, общение между членами коллектива происходит только во время работы;
  • 40% не чувствуют себя полноправными членами организации, скрывают свои чувства и настроение, что может приводить к внутренним конфликтам и не позволит менеджеру работать эффективно;
  • характер связей между работниками формальный;
  •  стиль управления близок к авторитарному, роль руководителя заключается в выработке инструкций и выполнении функции контроля.

Сделанные выводы свидетельствуют о необходимости принятия решений в области формирования организационной культуры, при этом мероприятия должны быть спроектированы на внедрение предпринимательской культуры, т.к. на исследуемых  предприятиях существует угроза возникновения феодальной культуры [3, с.39].

Таким образом,  развитие инновационной предпринимательской активности «невозможно без трансформации культуры общества и организационной культуры». Также, в значительной степени, развитию и внедрению инноваций будут способствовать повышение эффективности государственного регулирования, совершенствование материально-технической базы предприятий, совершенствование предпринимательского потенциала.

 

Библиографический список:

  1. Авдеева Е.С. Денисов Д.Д. Форсайт — прогнозируемое будущее экономического развития //Российское предпринимательство: всероссийский научно-практический журнал по экономике — Е. С. Авдеева,.- 2012, № 10 , с. 4-10.
  2. Князева В.А. Организационно-экономический механизм формирования корпоративной культуры в стратегически ориентированных компаниях газодобывающей отрасли.//Региональная экономика.-  2011 — №9.-  С.11-18.
  3. Лепихина Т.Л., Карпович Ю.В. Роль менеджмента в формировании предпринимательской культуры фирмы. //Российское предпринимательство. – 2011. — №12. – С.39-44.
  4.  Малое и среднее предпринимательство в России: статистический сборник / Федеральная служба государственной статистики (Росстат).- Офиц. изд .- Москва : Росстат, 2009, 2010, 2010, 2011 .- 172 с.
  5.  Российский статистический ежегодник .Офиц. изд. – М., 2010.
  6.  Немчанинова М. Концессия как форма привлечения инвестиций в региональную экономику // Российское предпринимательство: всероссийский научно-практический журнал по экономике  — М. Немчанинова .- 2012. — № 12. — С. 168-172.
  7.  Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации, раздел  — индикаторы инновационной деятельности. Режим доступа: www.gks.ru/wps/wcm/connect.

Развитие инновационной предпринимательской активности в России Читать дальше »

Модернизация учреждений образования как необходимое условие развития социальной политики

Введение

Безусловно, образование входит в состав основных приоритетов, как российского общества, так и государственной современной социальной политики. В настоящее время увеличивается значение образования как важнейшего фактора формирования нового качества не только социально-экономической политики, но и общества в целом. Современному обществу необходимы и современно образованные люди, которые могут самостоятельно принимать решения, делать правильный выбор, готовы к взаимодействию и сотрудничеству.

Модернизация образования должно сыграть важную роль в обеспечении устойчивого, динамичного развития российского общества, общества, которое обладает высоким уровнем жизни, гражданско-правовой, профессиональной и бытовой культурой. Системе образования следует обеспечить равный доступ молодежи к полноценному образованию, так же использовать свои возможности для социальной защиты детей и подростков.

В условиях имеющихся ограниченных финансовых возможностей нашего государства система образования должна обеспечить эффективное использование своих ресурсов — финансовых, человеческих, информационных, материальных, а государство сможет гарантировать приоритетную поддержку образования. Для реализации современных социальных требований к системе образования, повышения ее социальной роли необходимы, с одной стороны, модернизация самой системы образования, а с другой — изменение отношения государства, общества и личности к образованию. В настоящее время, как государство, так и общество в достаточной степени стали заявлять свои приоритеты, является очевидным, что для образовательных учреждений мало оставаться в состоянии самодостаточности и внутренней замкнутости.

Приоритеты в современном образовании

Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года провозгласила необходимым условием для формирования инновационной экономики необходимость модернизации системы образования, являющейся основой динамичного экономического роста и социального развития общества, фактором благополучия граждан и безопасности страны. При этом важнейшим направлением модернизации российского образования является преодоление замкнутости данной отрасли, переход образовательных учреждений в социально открытые образовательные системы, деятельность которых направлена на решение актуальных экономических, социальных, культурных проблем муниципалитета, региона, России в целом.

Открытость образовательного учреждения выражается в построении системы социального партнерства, кооперативных связей с другими сферами общества: органами власти, бизнесом, учреждениями образования, культуры и науки, направленной на взаимовыгодное сотрудничество в тактическом и стратегическом плане, совместную деятельность образовательного учреждения и социальных партнеров.

Одним из направлений деятельности образовательных учреждений при введении новых Федеральных государственных образовательных стандартов является социальное партнерство, которое также должно способствовать повышению качества образования и становлению гражданского общества.

Социальное партнерство в образовании – примета нового времени. Современное образовательное учреждение находится в таких условиях, когда без установления взаимовыгодного социального партнерства невозможно выжить и развиваться. Образовательное учреждение должно стать открытой системой, расширяющей сотрудничество с различными социальными институтами.

Сегодняшние учащиеся — это наиболее социально активная часть российского общества и кадровый ресурс экономики следующих десятилетий. Поэтому одним из ключевых факторов качества человеческого потенциала являются образование и социализация учащихся.

Процесс социализации реализуется с помощью социальных механизмов, связанных с социальными институтами общества (образовательного учреждения, семьи, разнообразных организаций и т. п.) и обеспечивающих достижение значимых государственных, общественных и личных целей.  Современное образовательное учреждение превращается в координатора образования и социализации. Успех такой деятельности зависит от зрелости и развитости системы социального партнерства.

Социальное партнерство в широком смысле — это такая совместно распределенная деятельность социальных элементов – представителей различных социальных групп, результатом которой являются позитивные эффекты, принимаемые всеми участниками этой деятельности. При этом указанная деятельность может осуществляться как перманентно, так и ситуативно, через специально планируемые в рамках социального партнерства акции. Социальное партнерство – это путь построения гражданского общества. В образовании, следовательно, это путь его демократизации и парадигмального обновления. В рамках данной статьи социальное партнерство рассматривается как механизм взаимодействия государственных, муниципальных, общественных организаций, бизнес-структур, учреждений общего, дополнительного и профессионального образования, общественности, выявляющий общие направления взаимодействия в целях развития образования.

В процессе изучения отечественной и зарубежной практики социального партнерства, осмысления собственного опыта управленческой деятельности по развитию социального партнерства было выявлено:

  • механизмы развития социального партнерства еще недостаточно отработаны;
  • отсутствует механизм обратной связи с гражданским обществом;
  • в сфере образования социальное партнерство часто остается больше декларируемым, чем реально осуществляемым;
  • ограничен круг социальных партнеров;
  • отсутствует взаимовыгодное сотрудничество.

Если раньше только образовательное учреждение было заинтересовано в социальном партнерстве, то сейчас меняется специфическая функция государства. Это происходит через масштабное перераспределение общественного продукта через систему налогообложения в гигантские по объемам финансирования социальные программы поддержания занятости, социальной защиты, пенсионного обеспечения, а также в программы в сфере образования.

Медленно развивается и другая составляющая социального партнерства – общественное государственное самоуправление. Российское государство в последнее время выделяет на конкурсной основе грантовые средства для общего стимулирования деятельности общественных организаций, но сфера социального партнерства в образовании в этом конкурсе проигрывает другим секторам и в итоге не получает столь нужной целевой поддержки. Вероятно, становление систем партнерства займет не одно десятилетие, но общество и государство заинтересованы в том, чтобы стимулировать и корректировать этот процесс, тем более что он входит в число приоритетных национальных проектов.

Анализ проблем и тенденций развития

Анализ сложившейся ситуации регионов СФО по вопросам социального партнерства позволяет определить следующие тенденции. В большей части регионов социальное партнерство рассматривается только как собственно взаимодействие между работодателем и сотрудником.

В республике Хакасия работа по организации взаимодействия социальное партнерство прослеживается в разработке и реализации социально-значимых проектов. Основными инициаторами социальное партнерство являются  Министерство региональной политики Республики Хакасия, Центр социальных программ РУСАЛа, Торгово-промышленная палата, ассоциация «Совет Муниципальных образований РХ», молодежная организация «Эдельвейс», общественный благотворительный фонд «Борьбы с незаконным оборотом наркотиков.

Взаимодействие с социальное партнерство в Омской  области осуществляется по направлениям: сотрудничество с предприятиями – шефская помощь образовательным учреждениям, реализация программ углубленного изучения предметов — взаимодействие с ВУЗами,  профориентация.

Существует опыт социальное партнерство в Алтайском крае, Новосибирской области. Так, в 2009-2010 гг. Алтайской краевой общественной организацией «Поддержка общественных инициатив» осуществлен проект «Социальное партнерство – этап развития».

Выстраивание сетевого взаимодействия образовательных учреждений и создание образовательных комплексов являются характерными признаками развития образования Новосибирской области. Образовательными учреждениями, органами управления образования и учредителями образовательных учреждений  области осуществлялись действия, направленные на:

  • формирование социально-культурных центров местных сообществ на базе образовательных учреждений;
  • создание условий для развития профильного обучения;
  • развитие олимпиадного движения при взаимодействии образовательных учреждений одного муниципального образования.

В настоящее время инициатива в развитии общественно-гражданских форм управления образовательными учреждениями (самоуправление участников образовательного процесса, советы образовательных учреждений, попечительские советы фонды развития образовательных учреждений и др.) в основном принадлежит самим образовательным учреждениям и связана, в первую очередь, с попытками привлечь внебюджетные средства для финансирования той или иной образовательной деятельности. Системный подход привлечения общественности к управлению образовательными учреждениями и образовательными процессами пока в Новосибирской области не реализован.

Тем не менее, в Новосибирской области осуществляется экспериментальная работа по выстраиванию взаимодействия на уровне муниципального образования всех участников образовательного процесса, системы образования, органов местного самоуправления, учреждений и организаций, действующих в местном сообществе.

Идея социального партнерства в образовании заключается в том, что для решения проблем в этой социально значимой сфере требуются усилия всего общества.

Формирование целевых программ развития социальной сферы происходит на государственном уровне, привлекая для из реализации различные ресурсы. Для осуществления целевых программ государство привлекает органы местного самоуправления, а так же некоммерческие и коммерческие организации, используя при этом различные организационные и финансовые механизмы, в том числе, приобретающий популярность в последнее время, социальный заказ.

Органы местного самоуправления действуют наравне с другими формами общественной и частной самоорганизации, общественными объединениями, общественным самоуправлением, и др. Представляя интересы местного сообщества, органы местного самоуправления в рамках имеющихся у них полномочий обеспечивают возможность более эффективного решения социальных проблем, в том числе через реализацию конкретных социальных проектов.

Некоммерческие организации и независимые аналитические центры предлагают новые идеи и решения, социальные технологии, обеспечивают общественный контроль за действиями властей, кроме того, могут привлекать к работе волонтеров. Общественные объединения выражают интересы определенных групп населения и выдвигают новые ценностные ориентиры.

Коммерческие предприятия могут предложить благотворительные пожертвования, а также возможность использования опыта и профессиональных навыков компетентных управленцев в решении общественно значимых вопросов.

Ожидаемые результаты и риски

Проведенный анализ опыта взаимодействия показал, что социальное партнерство помогает направлять ресурсы на развитие совместной деятельности любых образовательных учреждений, их общественной самоорганизации и самоуправления независимо от их типа и вида. Оно способно эффективно привлекает ресурсы общества для развития современной образовательной сферы. Кроме того, оно способствует накапливанию и передаче жизненного опыт, как самого образовательного сообщества, так и его партнеров для формирования у членов сообщества к способности долговременного развития и эффективной работы на рынке образовательных услуг. Социальное партнерство позволяет действовать эффективно и успешно, определять приоритетную перспективу, общую для всех партнеров, эффективно координировать совместную деятельность с пониманием своей ответственности. Такая деятельность позволяет оказывать наиболее эффективную и экономически выгодную помощь нуждающимся членам сообщества, участвующим в партнерстве. В результате, ожидается, что произойдет улучшение следующих показателей:

  • повышение качества образования;
  • повышение уровня развития системы общественно-государственного управления образовательным учреждением;
  • повышение уровня социальной компетентности участников социального партнерства;
  • расширение открытости образовательного учреждения, в т.ч. информационной открытости и конкурентоспособности образовательного учреждения;
  • рост мотивации педагогов, родителей, обучающихся и представителей общественности к участию в социальном партнерстве;
  • повышение уровня материально-технического, финансового и методического обеспечения образовательного процесса в образовательном учреждении;
  • расширение образовательного пространства образовательного учреждения через взаимодействие социального партнерства.

В процессе своей работы и в дальнейшем развитии образовательное учреждение сталкивается с определенными рисками, которые присутствуют на протяжении всей ее деятельности. Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики образовательной деятельности. Но, даже такими рисками можно управлять, то есть использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и соответственно принимать меры к снижению степени риска. Любое образовательное учреждение на любом ее уровне неизбежно сталкивается со сложными ситуациями, незапланированными или непредвиденными событиями, на которые необходимо своевременно и адекватно реагировать, чтобы не понести потери по данному виду деятельности (табл. 1).

Таблица 1 — Анализ рисков и мероприятий по их преодолению

Возможные риски

Мероприятия по снижению рисков
Незаинтересованность и инертность социальных партнеров Координация плана работы. Предложения по поощрению участников социального партнерство и льготному налогообложению в органы власти.
Сложности в коммуникации между социальными партнерами Мероприятия, обучение, тренинги. Создание Координационного совета социальное партнерство. Использование сайта
Возможный выход ряда участников социальное партнерство из проекта до момента его завершения Мониторинг удовлетворенности. Промежуточные мероприятия, направленные на координацию работы, предложения по поощрению участников социальное партнерство и льготному налогообложению в органы власти..
Неготовность участников социальное партнерство к паритетному взаимодействию в ходе реализации проекта. Проектирование совместной деятельности. Проведение круглых столов. Тиражирование положительного опыта. Обучение кадров Социальная реклама
Недостаточная разработанность нормативно-правовой и методической документации Консультации юриста, изучение существующей нормативно-правовой и методической документации, разработка собственной.

Заключение

Опираясь на представленные направления работы с социумом, общеобразовательное учреждение, выбирающее путь формирования партнерских отношений, может проанализировать и выстроить план дальнейших действий, направленный на их коррекцию и развитие перехода на новый уровень, сформировать единое информационно-смысловое пространство, как у администрации общеобразовательного учреждения, так и социальных партнеров.

Развитие системы социального партнерства создает для общеобразовательного учреждения возможность относительного баланса интересов различных общественных институтов на основе сотрудничества, ведет к социальному согласию субъектов взаимодействия. Так как образовательное учреждение является одним из многих представителей партнерских отношений, обеспечивающих общественное благополучие, то тогда встает вопрос о технологии продуктивного взаимодействия разных инициативных групп.

Главным для эффективного социального партнерства становится создание многообразия общественных инициатив, оформление их общего поля смыслов, стремление создать почву для неслучайных позитивных результатов взаимодействия общественных групп и управления таковыми.

Безусловно, введение новых государственных образовательных стандартов (ФГОС) в общеобразовательной школе вносит существенные коррективы во всю систему взаимодействий на российском рынке образовательных услуг.

Сегодня становится очевидным, что реализация образовательной программы учреждения общего образования невозможна без модернизации партнерских отношений со всеми участниками образовательного процесса, представителями власти, бизнеса и других потенциальных общественных институтов. Родители, законные представители учащихся, являются важнейшим институтом социализации подрастающих поколений, и задача каждого образовательного учреждения состоит в создании атмосферы сотрудничества и партнерского распределения ответственности.

Библиографический список:

  1. Концепция долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года, утвержденная распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 г. № 1662-р. [Электронный ресурс]. http://www.economy.gov.ru/minec/activity/sections/strategicPlanning/concept/ indexdocs/ – Загл. с экрана.
  2. Федеральная целевая программа развития образования на 2011-2015 гг., утвержденный распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. N 1662-р. [Электронный ресурс]. http://old.mon.gov.ru/dok/ prav/obr/8311/ – Загл. с экрана.
  3. Письмо Министерства образования и науки РФ от 21 ноября 2003 г №19-52-1130/19-28 «Об обеспечении социального партнерства системы среднего профессионального образования». [Электронный ресурс]. http://www.law7.ru/base18/part2/d18ru2272.htm/ – Загл. с экрана.

Модернизация учреждений образования как необходимое условие развития социальной политики Читать дальше »

Стратегически-компетентностный подход развития компетенций управленческого персонала

Современная изменчивая рыночная среда требует от организаций выхода на качественно новый уровень методов осуществления своей деятельности. В ответ на эти требования успешные организации последовательно создают новые знания, передают их внутри компании и быстро обновляют ассортимент товаров и услуг. Компании вынуждены работать гибко, создавая новые системы отношений, как с партнерами, так и со своими сотрудниками, вырабатывая адекватные происходящим изменениям стратегии и пересматривая приоритеты в развитии организации. Компетенции управленческого персонала превратились в стратегический фактор развития организации. Процесс формирования и развития компетенций управленческого персонала становится важным фактором создания благ и обеспечивает конкурентное преимущество и приобретает стратегическое значение.

Формирование и развитие компетенций управленческого персонала позволяет предприятиям корпоративного типа достигать синергетического эффекта – стратегического соответствия между структурными подразделениями, интеграции и координации множества функций. Модели формирования и развития компетенций управленческого персонала для каждого уровня управления позволяют эффективнее управлять взаимосвязями между различными направлениями деятельности организации. Развитие компетенций управленческого персонала позволяет усовершенствовать систему пополнения и обновления знаний, обмен идеями и необходимым опытом, сформированными навыками и приобретенными способностями.

В основе любого исследования должна лежать продуманная методологическая база, рассматриваемая как совокупность целей, подходов, средств и методов исследования.
В методологической основе нашего исследования предполагается применение различных концептуальных подходов к анализу проблем развития компетенций управленческого персонала (рис. 1).

Существенным признаком подхода как методологической категории является то, что он включает в себя не только совокупность определенных принципов и теоретических положений, но и соответствующие им способы деятельности [3, с, 173]. Иначе говоря, в структуре подхода как целостного явления могут быть выделены два уровня:

  • концептуально-теоретический, включающий базовые, исходные концептуальные положения, идеи и принципы, которые выступают гносеологической основой деятельности, осуществляемой с позиций и в рамках данного подхода, ядром ее содержания;
  • процессуально-деятельностный, обеспечивающий выработку и применение в процессе такой деятельности целесообразных, адекватных концептуально-ориентированному содержанию способов и форм ее осуществления.

Рисунок 1. Комплексная методология развития компетенций управленческого персонала

Основным подходом к изучению компетенций управленческого персонала как стратегического ресурса организации является ресурсный подход.

Ресурсный подход – это новая парадигма корпоративной стратегии, который возник как помощь компаниям в достижении большей конкурентоспособности в постоянно меняющейся, глобализирующейся деловой среде XXI века. Этот подход рассматривает компетенцию управленческого персонала (знания, навыки, способности) как источник конкурентного преимущества компании [3]. Взаимосвязь между компетенциями управленческого персонала как стратегического ресурса и самой стратегией может быть выявлена на различных уровнях. В рамках данного подхода существуют два фундаментальных метода, которые позволяют менеджменту полностью реализовать потенциал управленческого персонала в рамках выполняемых ими задач. Первый метод состоит в установлении связи между стратегическим менеджментом управленческого персонала и процессом стратегического менеджмента компании. Второй метод разрабатывается как стратегия в области человеческих ресурсов, направленная на поддержание корпоративных стратегий [1, с. 125].

Компетентностный подход получил достаточно широ­кое распространение и развитие в области образования. Как показывает анализ научных и научно-практических работ по изучаемой проблеме, экспериментально-исследовательская апробация компетентностно-ориентированных форм и технологий образования и обучения во многом осуществляется с опорой на достижения, полученные в рамках этих направлений. В совокупности все это и обеспечивает формирование теоретико-методологических и дидактических основ компетентностного подхода как целостного управленческого феномена.

Однако важно, на наш взгляд, подчеркнуть, что пока еще рано гово­рить о компетентностном подходе как сложившемся явлении управленческой действительности. Он находится в стадии развития, формирования.

При поведенческом подходе в центре внимания руководителей находится человек. Независимо от того, насколько тщательно продумана структура предприятия, эффективное функционирование его будет определяться в первую очередь людьми, работающими на этом предприятии, их знаниями, навыками и способностями, а также их мотивацией к труду. Управленческому персоналу необходимо создавать необходимые условия для реализации их творческих способностей, для накопления их знаний и развития их навыков в процессе функционирования предприятия, что является целью поведенческого подхода к развитию компетенций управленческого персонала. Поведенческий подход учитывает следующие характеристики управленческого персонала [4, 20]:

  • самостоятельность в выборе жизненных целей и способов их достижения;
  • способность к опережающему осознанию действительности, ее абстрагированию, прогнозированию и моделированию;
  • ценностно-смысловое и эмоциональное отношение к действительности, опосредующее все внешние воздействия;
  • зависимость и неотделимость от других людей;
  • эмоциональность, определяющую активность человека наряду с интеллектом;
  • обучаемость, как способность целенаправленно развиваться.

Исходя из вышесказанного, необходимо отметить, что поведенческий подход человека представляет в виде самоуправляющей системы, функционирующей на основе взаимодействия частных, общих социальных и психофизических закономерностей и собственного целеполагания. Недостатки этого подхода заключаются в следующем, прежде всего поведенческий подход ориентирован на действия подчиненных в коллективе, организации; на исследование организационных отношений; формирование духовно-нравственных ценностей в коллективе, а развитие компетенций управленческого персонала (знания, навыки, способности) относится к второстепенным задачам.

Стратегический подход к развитию персонала предприятия – заключается в обеспечении устойчивого конкурентного преимущества предприятия, посредством наращивания конкурентоспособности персонала и обеспечения гарантии его профессионального роста и развития на долгосрочную перспективу.

Стратегический подход развития персонала определяет место стратегии развития в системе управления персоналом предприятия и подразумевает [2]:

  • управление персоналом, направленное на повышение адаптационных способностей предприятия в условиях меняющейся внешней среды;
  • процессуальные функции, включающие определение кадровых потребностей, набор, развитие, наращивание потенциала и эффективное использование персонала;
  • профильные функции – контроллинг, маркетинг, информационное обслуживание и организация управления развитием персонала.

Конкурентные условия коренным образом изменили не только условия деятельности предприятий, но и существенно повысили степень трудности стоящих перед управленческим персоналом целей, задач, а также условий трудовой деятельности. Требования, предъявляемые рынком к персоналу современных промышленных предприятий постоянно растут в части образования, квалификации, профессиональных навыков, освоения и наращивания новых знаний, методов и технологий работы.

На сегодняшний день, при значительных изменений в бизнес-стратегии — в целях повышения конкурентоспособности промышленного предприятия планируются существенные изменения в процессе производства, клиентской политике, оказывается, что уровень развития управленческого персонала не соответствует новым задачам. В этом случае тщательно продуманная стратегия развития управленческого персонала может дать возможность активизировать имеющиеся человеческие ресурсы с помощью своевременно выбранного стратегически-компететностного подхода развития компетенций управленческого персонала.

Интегрирующей все названные выше подходы к научному исследованию развития компетенций управленческого персонала является методологической основой, которая базируется на стратегическо-компетентностном подходе развития компетенций управленческого персонала.

Стратегически-компетентностный подход развития компетенций управленческого персонала способствует:

  • достижению конкурентных преимуществ персонала промышленного предприятия, что определяет его конкурентоспособность на рынке;
  • планирует и организует развитие знаний, навыков и способностей управленческого персонала в соответствии с уровнем управления и соответствующей стратегией функционирования предприятия;
  • устанавливает динамику требований к компетенциям управленческому персоналу в части его развития.

Стратегически-компетентностный подход развития компетенций управленческого персонала представляет собой систему (рис. 2).

Как видно из рисунка 2, цель стратегически-компетентностного подхода развития компетенций управленческого персонала  организаций   достигается посредством реализации следующих основных задач:

  • вовлечение управленческого персонала в систему изменений, повышения его восприимчивости и открытости к изменениям — участие управленческого персонала в проектах изменений обеспечивает его компетентность и заинтересованность во внедрении изменений;
  • выявление в программах развития компетенций управленческого персонала наиболее активных сотрудников, на которых можно в дальнейшем опираться в процессе внедрения изменений;
  • усиление мотивации деятельности управленческого персонала — участвуя в развивающих программах, сотрудники получают четкие ориентиры в своей деятельности, работают в рамках поставленных задач, что дает им уверенность в своих силах и стимул к работе. Сам по себе процесс развития компетенций управленческого персонала является сильным мотивом в его деятельности, дает управленческому персоналу осознание своей востребованности и полезности в компании;
  • усиление приверженности управленческого персонала своей компании — сотрудники, вовлеченные в программы развития персонала, проявляют к компании большую лояльность;
  • повышение качества выполнения им своих должностных обязанностей — в процессе обучения и развития компетенций сотрудники повышают свою квалификацию, используя ее потом на своих рабочих местах;
  • обеспечение компании преимуществами перед конкурентами -обученный персонал, во-первых, сам по себе является капиталом компании, во-вторых, с высоко квалифицированным персоналом компания повышает свои преимущества в конкурентной борьбе;
  • поддержание соответствия качественной характеристики работников требованиям рабочих мест;
  • формирование   мотивации   управленческого персонала    к   повышению    уровня квалификации;
  • сохранение профессионального ядра организации;
  • своевременное покрытие потребности в кадрах;
  • создание кадрового резерва.

Рисунок 2 Структура системы стратегически-компетентностного подхода развития компетенций управленческого персонала

В основу предлагаемого подхода положена связь вариации полезного эффекта (развитие компетенций управленческого персонала как результат решения управленческой задачи) с формированием конкурентных преимуществ управленческого персонала. Конкурентное преимущество, которым владеет управленческий персонал, позволяет ему иметь выгодное положение по отношению к другому специалисту в определенное время, на определенном рынке.

Стратегически-компетентностный подход развития компетенций управленческого персонала рассчитан на долгосрочную перспективу, которая учитывает стратегические цели и ориентиры деятельности промышленного предприятия корпоративного типа (рис. 3).

Рисунок 3  Схема стратегически-компетентностного подхода развития  компетенций управленческого персонала

Стратегически-компетентностный подход представлен двумя направлениями: рассмотрение развития компетенций с позиции управленческого персонала и с позиции организации.

С позиции развития компетенций управленческого персонала рассматривается в двух аспектах:

Во-первых, как содержательная характеристика состояния управленческого персонала, включающая совокупность качеств, которые могут быть измерены количественно, что позволяет говорить об определенном их уровне. Эта точка зрения является достаточно распространенной и представлена различными вариациями.

Во-вторых, как динамическая характеристика, т.е. рассматривающая развитие как процесс изменения структуры компетенций управленческого персонала. Трансформация индивида в процессе развития приводит к совершенствованию знаний, навыков, способностей управленческого персонала и усилению их выраженности. При этом процесс развития компетенций управленческого персонала происходит по собственной инициативе или в результате управляющего воздействия со стороны организации.

Эти две точки зрения часто противопоставляются друг другу, что лишь затрудняет нахождение единого понимания этой категории. На наш взгляд, данные аспекты развития с позиций работника неразрывно связаны друг с другом и в своем единстве формируют представление о развитии персонала.

С позиции организации развитие компетенций управленческого персонала рассматривается в следующих аспектах:

  • как качественное изменение кадров, которое происходит по инициативе организации и в результате целенаправленного воздействия руководства на качественные характеристики персонала;
  • как механизм, включающий взаимодействие участников процесса, а также соответствующую условиям управления совокупностью средств воздействия, кадровых технологий, методов и способов, которые обеспечивают его реализацию. В этом аспекте исследуется совокупность средств воздействия, кадровых технологий и отношений;
  • как система, при этом анализ литературных источников показал, что лишь немногие исследователи и практики рассматривают развитие компетенций управленческого персонала как систему. Система разделяется на элементы различными способами в зависимости от формулировки задачи, цели и её конкретизации в процессе анализа.

Таким образом, на основе критического анализа направлений развития компетенций управленческого персонала, можно, по нашему мнению, заключить, что наиболее целесообразно рассматривать это понятие в двух основных значениях.

Во-первых, с позиций работника, развитие компетенций управленческого персонала — это важнейшая характеристика, отражающая как качественное изменение управленческого персонала, связанное с возникновением нового, которое происходит в результате управляющего воздействия и (или) по инициативе самих работников для обеспечения их соответствия условиям деятельности и самореализации, так и качественное состояние работника в определенный момент времени.

Во-вторых, с позиций организации, развитие компетенций управленческого персонала выступает как подсистема управления персоналом, включающая совокупность процессов, механизмов, методов воздействия организации на качество работников для достижения нового более высокого, качественного уровня персонала, обеспечивающего развитие организации.

Библиографический список:

  1. Аналоуи Ф., Карами А. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 400 с.
  2. Белоусов В.В. Управление конкурентоспособностью промышленного предприятия. Автореф.  – Ижевск. 2008. С. 28.
  3. Грант Р.М. Современный стратегический анализ. – СПб.: Питер, 2008. – 560 с.
  4. Шевнина Г.В. Развитие управления микроэкономической системой предприятия на основе поведенческого подхода. Автореф. 2006. С. 24.

Стратегически-компетентностный подход развития компетенций управленческого персонала Читать дальше »

«Ротационные» команды как новый вид построения команд

В настоящее время мы являемся свидетелями внезапного и стремительного роста авиакомпаний. Причиной тому является увеличение числа междугородних и международных перевозок на фоне развития интернациональных отношений и торговых связей. XXI век также ознаменовался появлением числа бюджетных авиалиний, открывая новые границы как для частных, так и для корпоративных представителей, для которых международный бизнес становится ещё более глобальным. На фоне вступления в ВТО Россия также становится членом открытой международной торговли, важным элементом которой являются авиационные грузо- и пассажирские перевозки.

Исследуя сферу авиационного бизнеса необходимо отметить, что условия работы в данной отрасли отличаются по своей сути от предприятий со стандартным распорядком дня. Большинство авиакомпаний оперирует 24 часа в сутки, и поэтому их система УЧР должна быть выстроена особым образом. Очевидно по этой причине сложно проводить параллели между классическими схемами УЧР и схемой, существующей на данный момент в авиационном бизнесе при построении команд лётного состава. Явление временной рабочей группы в том виде, в каком она используется при построении команд лётного состава, в настоящее время остаётся уникальным и неизученным.

Особо специфичной особенностью команд лётного состава  является то, что состав команд лётного состава никогда не является стабильным, т. е. для каждого нового проекта (полёта) формируется новая группа работников, ранее не имевших совместного опыта работы друг с другом. Это отчасти обсуловлено спецификой данной индустрии (различными требованиями к комплементации различных типов воздушного судна, требованиями безопасности, и др.).

Одними из учёных, первыми обративших внимание на организацию УЧР в авиационном бизнесе в кабине пилотов, стали М. Мескон, М. Альберт и Ф. Хедоури [7], которые утверждают: «Слаженная, эффективная и целеустремленная деятельность всегда имеет большое значение для тех, кто находится в пилотской кабине авиалайнера. Экипаж должен работать слаженно. Другими словами, он должен функционировать даже лучше, чем каждый его член в отдельности. Особенно трудно достигнуть тесного сотрудничества на крупных авиалиниях, где большой контингент пилотов и вторых пилотов претендует на полеты по принципу старшинства. Поэтому они часто оказываются в полете с коллегами, которых никогда до этого не видели. Такая же ситуация может сложиться, когда футбольная команда, сформированная из классных игроков, которые никогда вместе не играли, немедленно включается в игру. Несмотря на то, что все игроки владеют техникой игры в футбол, они все же будут испытывать затруднения от того, что не знают возможностей друг друга» [4, c.109]. Анализируя данный аспект, отметим, что приоритетом в работе пилотов является безопасность, и поэтому такие характеристики как чёткость, слаженность и безусловное взаимопонимание являются попросту неотъемлемыми для команды пилотов. Ввиду этого с 1981 г. в европе был впервые введен тренинг под названием Crew Resource Management (или Marine Resource Management), который однако ещё не получил широкого распространения в России, и цель которого — регулировать процесс принятия решений на борту для достижения максимальной безопасности. Crew Resource Management изучает процесс общения, подчинения и принятия решений в команде пилотов, однако лишь поверхностно затрагивая команду бортпроводников.

Рассмотрим типичную схему построения команды лётного состава. Команда лётного состава состоит из кабины пилотов (обычно капитан и младший пилот) и кабины бортпроводников (состоящей из числа рядовых бортпроводников и старших бортпроводников). Как мы уже отмечали, состав команды лётного состава полностью меняется для выполнения каждого нового полёта, включая как рядовых членов так и руководителей и пилотов. Это означает, что рядовые сотрудники не закреплены за одним руководителем дольше чем на одну-две смены (полёта). Каждый член лётного состава обычно закреплён за менеджером, который, однако, выполняет почти исключительно формальную функцию. Схематично это можно представить следующим образом:

Рис. 1: Схема подчинения команды лётного состава.

Предпринимая попытку определения типа построения команды лётного состава, можно обнаружить, что в экономической литературе отсутствует теория построения такой команды либо какая-либо приближенная к ней схема, однако представляется возможным провести некоторые параллели. Необходимо ещё раз упомянуть, что ключевыми критериями в процессе определения команд лётного состава является уникально короткий жизненный цикл команды наряду со специфичной схемой внутреннего и внешнего подчинения.

Различные учёные различным образом представляют и разделяют типы временных рабочих команд, выдвигая свои собственные критерии. Необходимо отметить, что Т. П. Галкина первая среди учёных упомянула команды лётного состава в своей классификации. По определению учёной, команда лётного состава относится к типу производственной команды, однако критерием, используемым Т. П. Галкиной в данном случае была «цель совместной деятельности команды», в то время как тип и форма построения команды лётного состава остаётся неизученной стороной.

Так, например, команда лётного состава также перекликается по своему описанию с «кросс – функциональной» командой (по Д. Макинтош-Флетчер, чью классификацию поддерживают Л. А. Андросова и Т. П. Галкина), для которой характерно наличие конкретного, одноразового задания, и продолжительность существования команды определяется завершением задания. Похожий тип группы выделяют в своей классификации и учёные М. Альберт, М. Мескон и Ф. Хедоури, называя её «рабочей (целевой) группой». Однако как для кросс-функциональной, так и для рабочей (целевой) команды характерно то, что в них привлекаются специалисты различных отделов компании, для которых работа над заданием является вторичной по отношению к их основной работе, а это очевидно противоречит принципам построения команды лётного состава.

М. Альберт, М. Мескон и Ф. Хедоури в своих работах также выделяют такой тип группы как «командная (соподчиненная) группа руководителя». Командная (соподчиненная) группа руководителя состоит из руководителя и его непосредственных подчиненных, которые, в свою очередь, также могут быть руководителями. В качестве одного из примеров такой группы учёные называют группу состоящую из командира авиалайнера, второго пилота и бортинженера. Команда лётного состава вполне может быть рассмотрена как две подкоманды – пилотов и бортпроводников. Исходя из этого, учёные дают чёткое определение типу подчинения в команде пилотов, однако в этом случае тип команды бортпроводников до сих пор не имеет определения и специфика функционирования такой команды в условиях её короткого жизненного цикла остаётся нераскрытой.

Отдельного внимания заслуживает концепция адхократии, основополагающей концепцией которой являются временные группы. Адхократия предполагает передвижение человека из одной организации в другую с каждым новым проектом, где реализуется его творческий потенциал и развитие. Однако, так как члены команды лётного состава всё же закреплены за одной организацией, мы не можем назвать такую структуру адхократией.

Команда лётного состава также может быть рассмотрена как элемент системы организационного управления. Основными типами таких структур организационного управления, использующих временные объединения, являются проектная и матричная структуры.

Проектная организация — это временная структура, создаваемая для решения конкретной задачи или проблемы. Смысл ее состоит в том, чтобы собрать в одну команду самых квалифицированных сотрудников организации для осуществления сложного проекта в установленные сроки с заданным уровнем качества, не выходя за пределы установленной сметы. Когда проект завершен, команда распускается. Ее члены переходят в новый проект, возвращаются к постоянной работе в своем «родном» отделе или уходят из этой организации.

Анализируя отличия проектной структуры и структуры команды лётного состава необходимо заметить, что члены команды лётного состава выбираются довольно хаотично, все они по сути являются специалистами одного и того же профиля и одного отдела. Команда лётного состава не формируется под какую-то задачу или проблему, её создание является нормальным плановым шагом функционирования организации. Также существенной характеристикой проектной структуры организации является ориентация под «заказ», поступающий спонтанно от клиента и для которого тут же определяется группа ответственных. В сфере же гражданской авиации концепция заказа отсутствует. Проектная организация также носит единичный, одноразовый характер, и если мы рассматриваем выполнение временных проектов как систему, то эта структура уже является матричной.

Матричная организационная структура отражает закрепление в организационном построении фирмы двух направлений руководства. Вертикальное направление — управление структурными подразделениями организации. Горизонтальное направление — управление отдельными проектами или программами, для реализации которых привлекаются люди и ресурсы различных подразделений организации. В матричной организации члены проектной группы подчиняются как руководителю проекта, так и руководителям тех функциональных отделов, в которых они работают постоянно.

Схема матричной структуры организации является максимально приближенной к схеме построения команды лётного состава, так как каждый отдельный полёт по сути является однодневным проектом, а сотрудники подчиняются как руководителям проекта (старшим бортпроводникам и пилотам), так и постоянным руководителям (менеджерам).

Однако ещё раз заметим, что для реализации проектов в матричной системе организации привлекаются люди и ресурсы различных подразделений, в то время как команда лётного состава состоит преимущественно из специалистов одного и того же профиля, и составляющими, по сути, одно подразделение. Также, в проектной и матричной структурах организации постоянные руководители тесно взаимодействуют с руководителями временных проектов (а зачастую могут являться одним и другим в одном лице), в авиакомпании же в силу специфики отрасли контакт между «руководителем проекта» (старшим бортпроводником) и постоянным руководителем (менеджером бортпроводников) сильно ограничен – эти люди, хоть и имеют ограниченную одним полётом возможность обмениваться информацией, вряд ли когда-либо встретятся. Необходимо обратить внимание и ещё на одну особенность: в матричной системе организации сотрудники в целом имеют более тесные контакты друг с другом, так как зачастую находятся в одном и том же офисе и чаще пересекаются для выполнения подобных проектов. Более того, принцип формирования команд лётного состава применим не ко всей организации вцелом, а исключительно к командам лётного состава (структура подчинения основного блока авиакомпании остаётся линейной), в то время как матричная система организации применяется ко всей структуре организации компании. То есть на земле существует несколько бригад (таких как менеджеры, бухгалтеры, диспетчера, рекламные специалисты и др.), по сути также являющимися членами проекта (полёта), однако систему их работы вряд ли можно отнести к матричной (ведь каждая авиакомания выполняет несколько сотен полётов в день), поэтому система их подчинения остаётся линейной, в то время как команды лётного состава выполняют непрекращаемые ротации.

На основании этого можно сделать вывод: система организации стандартной авиационной компании не является матричной. Система построения команд лётного состава вполне соответствует определению матричной структуры организации, однако учитывая исключительно короткую продолжительность жизненного цикла, непостоянство связей, специфику подбора специалистов и тип связей подчинения команды лётного состава, ощущается необходимость выделения последней в отдельную категорию.

Таким образом, в данной работе предлагается выделить новый тип команд под названием «ротационные» команды. Особенности ротационных команд предлагается определить следующим образом (используя критерии, выделенные Карякиным А. М):

  1. Членство: сотрудники одного (максимум 2-х) подразделений, являющиеся специалистами одного профиля, среди которых выделяются старшие и младшие сотрудники. Команда сформирована по воле руководства из существующих сотрудников компании, и объединение в такого рода группу является единственно возможной и плановой формой занятости таких сотрудников.
  2. Цели и функции: команда имеет общую цель, однако каждое подразделение по сути работает независимо, выполняя разные функции и координируя свою работу в случае необходимости с другими подразделениями.
  3. Жизненный цикл: исключительно короткий жизненный цикл, изменяющийся в зависимости от проекта, который обычно длится от нескольких часов до нескольких дней. Каждый член такой команды по сути совершает непрерывные ротации из одной команды в другую и не закреплён ни за одним коллективом.
  4. Управление: матричное. Т. е. управление в самой команде – линейное, причём одно подразделение главенствует над другим, но помимо этого все члены подчиняются менеджерам на постоянной основе. Подчинение каждого члена команды постоянному менеджеру остаётся довольно номинальным.
  5. Взаимодействие: взаимодействие между главенствующим подразделением и подчиняющимся подразделением довольно минимальное, главенствующее подразделение практически не контролирует работу подчиняющегося. В каждом подразделении находится один или несколько старших сотрудников, отвечающих за работу подразделения.
  6. Методы: методы диктуются менеджментом компании, однако возможность контроля команды со стороны менеджмента серьёзно затруднена. Команда ограничена в коммуникациях с компанией вцелом и менеджментом ввиду их удалённости друг от друга и различия выполняемых задач.

Ввиду специфики ротационных команд единственным примером их применения являются команды лётного состава, однако представляется возможным поиск и изучение подобной схемы и в других областях.

Сфера авиационного бизнеса, как уже упоминалось выше, развивается быстрыми темпами, превращаясь в глобальных компаний-гигантов, и поэтому схемы их функционирования представляют интерес для истории и развития мировой экономики. Выделение ротационных команд в особый вид также увеличит возможность того, что учёные обратят своё внимание на этот тип организации и выскажут своё мнение относительно её потенциальной эффективности.

Библиографический список:

  1. Карякин А.М. Командная работа: основы теории и практики. Иван. гос. энерг. ун-т. — Иваново, 2003. — 136 с. ISBN 5-89482-238-6.
  2. Андросова, Л.А. Социология управления (Учебно-методические рекомендации). Пенза: Пензенский Государственный Университет, 2002. – 56 с.
  3. Галкина Т.П.. Социология управления: от группы к команде. Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2003. – 224 с.
  4. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М., Изд-во «ДЕЛО», 1997. – 702 c.

«Ротационные» команды как новый вид построения команд Читать дальше »

Управляющие компании на рынке жилищно-коммунальных услуг

Трансформационные процессы в экономике России определили вовлечение в рынок важной отрасли жизнеобеспечения – жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ). Расходы на содержание жилищно-коммунального комплекса всегда составляли существенную часть бюджетных расходов, прежде всего местных органов управления, при этом существовавшая система обеспечения этой сферы финансовыми и материальными ресурсами не позволяла соответствующим образом содержать ее и удовлетворять потребности населения.

Осуществление перехода сферы жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) на рыночные принципы хозяйствования предполагал решение следующих задач:

  • разграничение прав владения и управления собственностью и имуществом жилищно-коммунального хозяйства;
  • перевод взаимоотношений собственников жилья и субъектов хозяйствования на договорную основу;
  • антимонопольное регулирование и развитие конкуренции в сфере жилищно-коммунального обслуживания.

Названные задачи в совокупности с формирующимся сегментом собственников жилья предопределили создание новых организационных форм управления жилищным фондом и, в частности, многоквартирными домами. С 1991 года по решению правительства объекты ЖКХ стали передаваться на муниципальный уровень управления и обслуживания, что привело к необходимости формирования управляющих компаний, выполняющих роль муниципального заказчика в сфере предоставления ЖКУ.

Управляющая компания на локальном рынке является структурой, выполняющей задачи повышения эффективности муниципального управления и взаимодействия бизнес-структур [1]. Управляющая компания представляют собой организацию государственной, муниципальной, частной или смешанной формы собственности, деятельность которой заключается в управлении жилищным фондом и/или коммунальной инфраструктурой и предоставлении ЖКУ потребителям.
Формирование рыночного механизма функционирования ЖКХ предусматривает полный отказ от административного влияния муниципальных органов управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятий сферы ЖКУ и переход на реальный договорные формы отношений (рис. 1).


Рис. 1 – Формирование рыночного механизма предоставления ЖКУ

В представленном механизме осуществляется разделение ответственности между субъектами, участниками взаимоотношений на рынке ЖКУ следующим образом:

  • собственник отвечает за содержание своего имущества, управление им, определение источников финансирования необходимых мер по эксплуатации и содержанию имущества;
  • заказчик (УК) отвечает за организацию предоставления ЖКУ, от имени и в интересах собственников и пользователей недвижимости правильно распределяя целевые средства, формируя задачи, подбирая и контролируя подрядчиков;
  • производитель отвечает за предоставление услуг надлежащего качества и в объеме, необходимом для комфортного использования жилищного комплекса.

Управляющая компания – коммерческое предприятие, осуществляющая профессиональное управление многоквартирным домом (домами) и при этом имеющая целью получение прибыли. Управляющие компании в силу своей специфики имеют более широкие возможности для привлечения специалистов, что позволяет им содержать штат профессионалов в совокупности с собственной производственно-ремонтной базой. Возможность аккумулирования значительных средств при управлении несколькими (многими) домами позволяет управляющим компаниям осуществлять необходимый ремонт обслуживаемых зданий, в том числе капитальный.

Оценивая преимущества УК на рынке ЖКУ, следует выделить: заинтересованность в качестве оказываемых услуг, поскольку от объема обслуживаемых площадей и количества клиентов напрямую зависит рентабельность бизнеса; определение стоимости услуг частных управляющих компаний в каждом отдельном случае; заинтересованность во внедрении энергосберегающих технологий, поскольку процент от экономии средств также может быть их вознаграждением компании; индивидуализация подхода к эксплуатации каждого дома: в зависимости от технического состояния здания и социального состава жильцов; заинтересованность в отстаивании интересов своих клиентов, поскольку компания выступает профессиональным посредни­ком между собственниками (жителями) дома и поставщиками воды, тепла, электричества.

Безусловно наряду с преимуществами следует отметить ряд недостатков УК, действующих на рынке ЖКУ, среди которых: недостаточный опыт работы на рынке ЖКХ, что связано со сложностью управления большими объемами жилой недвижимости на основе хорошо отлаженной логистики и профессиональны кадров; при этом трудно оценить профессионализм той или иной управляющей компании, что приводит к нерациональному выбору УК собственниками (жителями) многоквартирных домов, следовательно на рынке управляющих компаний отсутствует полноценная конкуренция.

В качестве эмпирических данных оценим положение на рынке УК муниципального образования г. Таганрог. По данным 2012 года в Таганроге проживает 256,6 тыс.чел. Внутреннее деление муниципального образования включает 5 территориальных управлений (округов): Центральное, Приморское, Промышленное, Западное, Северное.
Всего на территории муниципального образования «Город Таганрог» 2283 многоквартирных дома, общей площадью 4002,81 тыс. кв. м [2]. Из них 1183 домов общей площадью 3083,17 тыс.кв.м. находится в ведении управляющих организаций, что составляет 52 % всего рынка, в то время как ТСЖ/ЖСК обслуживают порядка 48 % рынка. При этом оценка по площади многоквартирных домов несколько иная – в ведении УК находится 77 % площади жилой недвижимости.

Следует особо обратить внимание на форму собственности представленных на рынке компаний – всего на рынке представлены 36 УК, при этом муниципальные – 1, и в долевой собственности – 1 (76 % — собственность управляющей компании, 24 % — собственность муниципального образования), т.е. 94,44 % рынка обслуживают частные компании.

Анализируя состав представленных на рынке компаний, можно выделить 2 компании, имеющие в ведении более 100 многоквартирных домов (6,5 %), 7 управляющих компаний, представляющих от 50 до 100 домов (22,5 %), 15 УК, включающих в себя от 10 до 50 домов (48,4 %) и 6 УК – менее 10 домов (20 %). Неполный объем данных связан с непредставлением информации пятью компаниями [3] – остальные 31 УК имеют информативные сайты, на которых представлена детальная информация о реестре домов, о количестве и адресах домов, сменивших управляющую компанию, о планах и их реализации, а также финансовая информация, что позволяет потенциальным клиентам получить информационную основу для принятия решения по выбору управляющей компании.

Следует также учитывать специфику города, что приводит к тому, что количество домов в управлении не всегда соответствует площади обслуживания недвижимости – например, компания ООО УК «Мой дом» имеет в своем составе 52 дома общей площадью 227,21 тыс. кв. м., а компания ООО УК «Промышленное», представляя 101 многоквартирный дом – обслуживает 207,85 тыс. кв. м. Преимущества первой довольно реальны – это действительно многоквартирные дома, с меньшей дворовой территорией, компактно расположенные, напротив вторая компания обслуживает в большей степени малоквартирный фонд, затрачивая больше ресурсов в силу больших объемов территории обслуживания.

Не смотря на то, что Таганрог является крупным промышленным городом и по численности населения входит в сотню крупных городов России, ситуация значительно отличается от города – мегаполиса (Табл. 2). Сравнение осуществляем посредством расчета отношения показателя по г. Санкт-Петербургу к показателю по г. Таганрогу.

Таблица 2 – Сравнительный анализ показателей рынка УК

Показатель

Таганрог

Санкт-Петербург [4]

Сравнение
Кол-во многоквартирных домов

2283

20900

9,15
Общая площадь, тыс. кв. м.

4002,81

107661,5

26,89
Кол-во управляющих компаний

36

158

4,38
Кол-во домов в управлении УК

1183

16626

14,05
Общая площадь домов в управлении, тыс. кв. м.

3083,17

69305,09

22,47
Доля домов в ведении УК, %

52

80

1,53
Доля площади, обслуживаемой УК, %

77

64

0,83
Доля частных УК, %

94,4

21

0,22
Доля муниципальных УК, %

2,8

2

0,71
Доля смешанных УК, %

2,8

77

27,5

Следует отметить ряд значимых отличий:
Количество многоквартирных домов в г. Таганроге в 9 раз меньше, чем в Санкт-Петербурге, при этом по площади соотношение 26 раз – это объективный фактор, связанный с типами застройки, и преобладанием в мегаполисе многоэтажных домов, при наличии в Таганроге большого количества малоквартирных зданий (10-15 квартир). При этом УК в Санкт-Петербурге всего в 4 раза больше.

Большего внимания заслуживают показатели доли УК разных форм собственности. В Санкт-Петербурге основной объем рынка сосредоточен у Жилкомсервисов – организаций, в уставном капитале которых с определенной долей участвует город. Авторы исследования отмечают, что по сравнению с 2009 годом, доля частных управляющих организаций на рынке незначительно возросла, на базе процедур переизбрания компаний на собраниях собственников жилья, что повысило показатель 2010 года в 2 раза. Новые организации в основном управляют небольшим количеством домов (1-3).

В Таганроге на рынке УК преобладают частные компании. Следует отметить, что в 2012 году произошла реструктуризация рынка – расформированы крупные компании, появились новые, также обслуживающие на текущий момент времени 2-5 домов, но при этом доля муниципалитета незначительная.

Проведем анализ показателей концентрации рынка УК г. Таганрога. Индекс концентрации [5], измеряемый как сумма рыночных долей крупнейших фирм, действующих на рынке равен 65,09 %, что свидетельствует о низкой конкуренции на рынке. В группу крупных управляющих компаний включили те, договора с которыми заключили жильцы 50 и более домов – 10 УК из 36. Для сравнения в Санкт-Петербурге показатель рыночной концентрации равен 11 %. Индекс Херфиндаля – Хиршмана, определяемый как сумма квадратов долей всех фирм, действующих на рынке, составил 575,41 %, что свидетельствует о высокой концентрации УК на рынке. С 1982 года индекс Херфиндаля – Хиршмана служит основным ориентиром при осуществлении антимонопольной политики США и его основным преимуществом является способность чутко реагировать на перераспределение долей между фирмами, действующими на рынке.

Рассчитаем также индекс энтропии, который показывает среднюю долю фирм, действующих на рынке, взвешенную по натуральному логарифму обратной ей величины и для данного муниципального образования его уровень равен 1,7, что характеризует неравномерность распределения долей между участниками рынка свидетельствует о концентрации рынка.

На основе анализа фактологических данных следует характеризовать рынок УК муниципального образования как рынок с несовершенной конкуренцией, требующий создания инструментария повышения конкуренции в совокупности с соответствующим контролем качества и объемов предоставляемых услуг со стороны муниципалитета.

Согласно исследованиям [6], теория и зарубежная практика свидетельствуют, что создание многообразия собственников в жилищной сфере способствует выявлению значительного резерва снижения затрат на обслуживание жилищного фонда, развитию конкурентных отношений как в управлении, так и в обслуживании жилого фонда.

В рамках реформирования системы ЖКХ предпочтительная схема управления жилым фондом включает уровни, представленные на рис. 2.

Рис. 2 – Уровни управления жилым фондом

Представляется достаточно эффективной система, включающая названные уровни управления со следующим функциональным наполнением.

Служба муниципального заказа, транслируя функционал муниципалитета, осуществляет проведение открытых конкурсов по управлению многоквартирными домами; организацию собраний собственников; содержание и ремонт помещений общего пользования в жилых домах, находящихся на балансе муниципалитета.

Управляющая компания, осуществляя управление многоквартирным жилым домом, реализует согласованную деятельность, направленная на обеспечение комфортных и безопасных условий проживания граждан, надлежащего содержания общего имущества, решения вопросов пользования общим имуществом, а также предоставления коммунальных услуг.

При этом муниципалитет выступает и как непосредственный участник жилищно-коммунального рынка (участвует в конкурсе в виде учрежденных муниципальных унитарных предприятий на общих основаниях), и как организатор этого жилищно-коммунального рынка.

Реализуя мероприятия, направленные на повышение конкуренции на рынке жилищно-коммунальных услуг посредством привлечения субъектов предпринимательской деятельности в сферу содержания и эксплуатации инфраструктурных элементов, обеспечивающих функционирование жилищно-коммунального хозяйства [7] муниципалитет должен решать следующие проблемы, сдерживающие развитие конкуренции:

  • недостаточную организованность и активность собственников жилья по формированию рационального потребительского поведения на рынке (прежде всего медленное формирование товариществ собственников жилья, формальное отношение к выбору управляющей компании);
  • неоправданное административное вмешательство и создание неравных условий участникам рынка при получении в управление многоквартирных домов.

Резюмируя вышесказанное, следует отметить, что сфера ЖКУ функционирует в условиях системного кризиса, причиной которого является низкая управляемость происходящими в нем процессами, нереализуемостью направлений по реформированию, низким уровнем конкуренции на рынке ЖКУ, концентрацией крупных УК на локальных муниципальных рынках. Одним из путей решения проблемы служит развитие сотрудничества органов государственной и муниципальной власти и бизнеса в рамках различных форм частно-государственного партнерства (ЧГП). Для эффективной реализации данного направления реформ следует преодолеть барьеры, связанные с формированием экономических принципов разделения полномочий партнеров; разработкой реальных форм государственной поддержки частных коммунальных предприятий; развитием бизнес-структур в сфере ЖКУ, создаваемых на условиях ЧГП.

 

Библиографический список:

  1. Макареня Т.А. Организационные и методические аспекты регулирования рынка жилищно-коммунальных услуг: региональный, муниципальный и микроуровень / Т.А.Макареня. –Ростов н/Д.: Изд-во ЮФУ, 2008.
  2. Справочный материал о социально-экономическом состоянии г. Таганрога за 2011 год // Таганрог, 2012 // http://www.tagancity.ru/?id=32
  3. Официальный сайт г. Таганрога // http://www.tagancity.ru/?id=428
  4. Аналитический отчет о проведении анализа состояния конкурентной среды на рынке услуг по управлению многоквартирными домами в Санкт-Петербурге за 2010 год (29 июля 2011) // http://spb.fas.gov.ru/analytic/5059
  5. Тарасевич Л.С., Гальперин В.М., Игнатьев С.М. 50 лекций по микроэкономике. – СПб: «Экономическая школа», 2004.
  6. Круглик С.И. К разработке концепции и программы долгосрочного социально-экономического развития России // Проблемы современной экономики, 2008. № 1 (25).
  7. Кицай Ю. А. Роль управляющих компаний и муниципальных органов власти в сфере ЖКХ [Текст] / Ю. А. Кицай // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Пермь, март 2012 г.). – Пермь: Меркурий, 2012.

Управляющие компании на рынке жилищно-коммунальных услуг Читать дальше »

Выявление потенциала развития малого предпринимательства в сельском хозяйстве Республики Башкортостан

Введение. Проблема выявления потенциала личных подсобных хозяйств (ЛПХ) с целью их последующей трансформации в крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) существовала всегда. Однако в последние годы она обострилась в связи с тем, что в производстве некоторых основных видов продукции в Республике Башкортостан доля семейных хозяйств стала преобладать над вкладом крупных и средних предприятий сельского хозяйства.

Преимущества КФХ перед ЛПХ достаточно весомы. Статус КФХ дает возможность не только для приоритетного получения государственной поддержки, но и создаёт благоприятные условия членам семьи для полной занятости, начисления им трудового стажа и пенсии, обеспечения медицинским полисом и др. Кроме того, труд в условиях КФХ может быть организован на более высоком уровне. В этой связи актуальность исследования вопросов, связанных с оценкой потенциала развития хозяйств сельского населения становится особо значимой.

Авторы статьи не ставили перед собой цели определения точных перспектив развития ЛПХ. Наоборот, речь пойдет о тенденциях развития и возможностях оценки ресурсного потенциала ЛПХ для последовательной трансформации наиболее активных семейных хозяйств в КФХ.

Тенденции развития малых форм хозяйствования в Республике Башкортостан. Личное подсобное хозяйство и крестьянское (фермерское) хозяйство относятся к малым формам хозяйствования (МФХ). МФХ являются неотъемлемой частью многоукладной экономики Республики Башкортостан и имеют большое значение в производстве сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, повышают занятость сельского населения (а в регионе его почти 40%), способствуют решению социальных проблем и сохранению сельских традиций. Тем не менее, в Республике Башкортостан вопросы эффективного использования их потенциала еще не решены [1].

По данным последней сельскохозяйственной переписи (2006 г.) представителей МФХ в республике насчитывалось почти 569 тыс. единиц. В общем объеме региональной продукции сельского хозяйства удельный вес крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей в 2011 г. составил 5,8%, а личных подсобных хозяйств населения –  60,1%. В этих хозяйствах содержится боле 720 тыс. голов крупного рогатого скота (56,4% от общего поголовья), в т.ч. коров 288 тыс. голов (57,1 %). Необходимо отметить, что на протяжении последних десятилетий сохраняется устойчивая тенденция превалирования ЛПХ в производстве мяса, молока и картофеля [3].

В регионе реализуется отраслевая целевая программа «Развитие сельскохозяйственной снабженческо-сбытовой кооперации личных подсобных хозяйств Республики Башкортостан на 2012-2014 годы», в которой предусмотрена система мер по дальнейшему развитию ЛПХ. Отмечено, что оно  сдерживается  высокой трудоемкостью производства, недостаточным обеспечением ЛПХ средствами малой механизации, отсутствием высокопродуктивных пород скота, недостатком кормов, удобрений,  недостаточной развитостью социальной инфраструктуры села [5].

Проведенное нами в 2011-2012 гг. обследование сельского населения в нескольких районах республики показывает, что многие сельские жители (особенно пенсионного возраста) продолжают заниматься привычным трудом в силу традиции. Для содержания своего недостаточно развитого личного подсобного хозяйства эта часть сельских жителей тратит стабильно поступающие пенсионные средства, хотя покупка готовых продуктов на рынке во многих случаях экономически более целесообразна. В то же время, для этой части сельского населения традиционно важно и стремление к активному труду, желание «быть полезным» (в большинстве случаев семьям своих детей). Следует отметить, что в условиях массового оттока молодежи из села, такая традиционная направленность сельского населения на трудовую деятельность в своём личном подсобном хозяйстве имеет устойчивую тенденцию к угасанию.

Хотя большинство семейных хозяйств осуществляет сельскохозяйственное производство для личных целей, в каждом из обследованных муниципальных районов есть доля наиболее активных хозяйств населения, занимающихся производством целенаправленно –  для получения доходов. Удельный вес таких хозяйств населения по разным видам сельскохозяйственной продукции разный. Так, например, около 36% хозяйств, занимающихся скотоводством, имеют товарный характер производства. Доля хозяйств населения, выращивающих товарный картофель, составляет около 35%, они засевают под картофель землю средней площадью от 0,16 до 0,4 га.

Таким образом, в настоящее время основная доля важнейших продуктов питания производятся в хозяйствах населения двух типов: нетоварных (для поддержания традиций и самостоятельного выживания) и товарных (большая часть произведенной продукции в которых предназначена для реализации на сторону).

Признаки перспективных ЛПХ. Для выявления характерных признаков перспективных ЛПХ и  переориентации их в КФХ была составлена подробная программа, модель которой представлена на рис.1.


Рис.1. Программа мер по учету и развитию перспективных ЛПХ

В ходе обследования было выявлено, что в Республике Башкортостан насчитывается около 100 тыс. таких семей (18%). Такие хозяйства занимаются  производством сельскохозяйственной продукции на постоянной основе, выращивая от 10 и более голов КРС или выращивая картофель и овощи на площади от 40 и более соток земли. Именно эта категория производителей  обладает потенциалом роста объемов производства в 2 и более раз.
В основном такие семьи проживают в селах, где базировались бывшие крупные колхозы и совхозы. В одном из исследуемых сел при  наличии 250 домовладений, число жилых домов составляет 180 (72%). Более половины этих домовладений принадлежит лицам, достигшим пенсионного возраста. И только 63 семьи (20%) активно ведут ЛПХ. Причём «дополнительные доходы» (реализация сельскохозяйственной продукции) в них весомее «основных» (заработная плата, стипендии, детские пособия и др.).

В ходе дальнейшего обследования и наблюдения за отмеченными выше семьями было установлено, что товарным сельскохозяйственным производством занимаются семьи со следующими характерными признаками:
1) состав семьи –  4-6 чел.;
2) средний возраст супругов  – 45-47 лет.;
3) количество голов КРС – более 3-х молочных коров, 3 и более головы молодняка КРС на откорме, а также значительное поголовье птиц;
4) средний размер земельного участка – 0,4 га;
5) количество единиц сельскохозяйственной техники – не менее одной;
6) количество единиц  автомобильного транспорта – не менее одной и др.

Таким образом, круг обследуемых семей был сужен до фокус-группы, в которой осталось 20 семей (11,1%). Такое же положение с небольшими отклонениями  наблюдалось и в других обследованных районах [2].

Программа «Живое село». В ходе организации научных исследований Башкирский государственный аграрный университет и администрации двух муниципальных районов (Аургазинского и Кармаскалинского) объединили  свои усилия по выявлению таких перспективных хозяйств. К этой акции присоединились и другие районы республики. Было обследовано более 66% сел этих муниципальных районов. Выявлено, что хороший потенциал развития имеют хозяйства семьи Шафиковых из Аургазинского района (20 гол. КРС), Абдеевых из Кармаскалинского района (1 тыс. гол. индеек), Хакимовых из Бакалинского района (500 кроликоматок), а также несколько семей из Мишкинского района, выращивающих картофель на 20-и и более га и др. Как уже отмечалось, в целом по региону число перспективных сельских предпринимателей составляет около тысячи.

Для таких активных семейных хозяйств была разработана программа развития и  товарный бренд «Живое село», оказана помощь в разработке рекламной компании, в проведении выставок и ярмарок. Апробация товарного бренда «Живое село» была осуществлена в октябре 2012 г. При этом 20 субъектов малого предпринимательства из Аургазинского района республики решили создать ассоциацию семейных хозяйств «Живое Село» и подготовить документы для регистрации сельскохозяйственного потребительского кооператива. По итогам проведенных мероприятий в  Башкирском государственном аграрном университете состоялся «Круглый стол» на тему «Взаимодействие науки и муниципального управления для развития реального сектора сельской экономики», где было отмечено, что необходимо:
— упорядочить работу по выявлению и поддержке наиболее перспективных личных подсобных хозяйств и индивидуальных предпринимателей для формирования особого климата их поддержки;
—  для создания единого информационного пространства по сбыту сельскохозяйственной продукции под товарным брендом «Живое село» открыть специальный сайт в Интернете;
— с целью ознакомления перспективных сельских предпринимателей с современными технологиями и оборудованием, а также для обучения их основам бизнеса и продвижению товаров на рынках в Башкирском государственном аграрном университете организовать специальные курсы повышения квалификации и др.

Кроме того, было отмечено, что одной из основных проблем, препятствующих развитию малых форм хозяйствования на селе, расширению производства в них является отсутствие у сельского населения достаточного опыта организации собственного бизнеса и кооперации, а у муниципальной власти исторического опыта взаимодействия с малым бизнесом и его государственной поддержки.

Опираясь на выявленные в нашем исследовании характерные признаки перспективных ЛПХ, специалисты муниципальной администрации смогут составить общий реестр потенциальных хозяйств населения с целью последующей трансформации их в крупные КФХ, создания сельскохозяйственных потребительских кооперативов и оживления сельскохозяйственного производства. Разработка муниципальных программ поддержки малого предпринимательства и  проведение информационной работы могут оказать существенную помощь в подготовке документов для участия представителей бренда «Живое село» в конкурсах на гранты, субсидии или другие виды государственной помощи. Как показывает опыт, для организации в районах мега-ферм в тысячу голов КРС требуется около 100 млн. руб., а для поддержки 250-и перспективных семей, содержащих 10-20 гол КРС,  необходимо около 10 млн. руб. Так, в рамках госпрограммы «500 фермеров» введены в эксплуатацию фермы 30-и хозяйств. Почти в 5 млн. руб. обошёлся капитальный ремонт  с реконструкцией коровников и приобретением оборудования, еще около 5 млн. руб. – завоз из Финляндии племенного скота.

Заключение. Таким образом, выявление потенциала развития малого предпринимательства в Республике Башкортостан должно стать одним их важнейших условий для определения перспектив развития сельского хозяйства.
Необходима разработка специальных муниципальных программ, позволяющих оценить потенциал малого агробизнеса с целью трансформации его в современные товарные крестьянские и фермерские хозяйства.

 

Библиографический список:

  1. Кликич Л.М., Кутлубаев А.З. Роль государственной поддержки в повышении эффективности сельского хозяйства //  Вестник Башкирского государственного аграрного университета. 2010. № 2. – С. 76-80.
  2. Кликич Л.М., Мамаев Р.Р. Cельское подворье – угасающая традиция или нереализованный потенциал? // Экономика и управление: научно-практический журнал. — №4, 2011. – С.71-74.
  3. Кликич Л.М., Кипчакбаева Э.Р. Социальные предпосылки развития предприятий малых форм бизнеса в сельском хозяйстве. — Вестник Башкирского госагроуниверситета. Уфа: ФГО ВПО «Башкирский ГАУ», 2011. –№2(18).. – С. 74-79.
  4. Республика Башкортостан. – Режим доступа: http://www.bashkortostan.ru/agriculture .
  5. Селяночка: портал для фермеров. – Режим доступа: http://fermer02.ru/pomow-fermeram/5559-razvitie-selskohozyaystvennoy-snabzhenchesko-sbytovoy-kooperacii-lichnyh-podsobnyh-hozyaystv-respubliki-bashkortostan-na-2012-2014-gody.html .

Выявление потенциала развития малого предпринимательства в сельском хозяйстве Республики Башкортостан Читать дальше »

Рынок труда военнослужащих – развитие и функционирование

Трансформационные процессы в российской экономике обусловили значительную проблему, связанную с реформированием вооруженных сил и системы подготовки военнослужащих в целом, включая как специализированные образовательные учреждения, так и военные кафедры высших учебных заведений гражданского профиля. В совокупности с проблемами продолжающейся безработицы, кризисными условиями, сокращением численности занятости населения, ростом скрытой безработицы, а также повышением требований к качеству рабочей силы и ее квалификационным характеристикам проблема высвобождения значительного числа бывших военнослужащих, преподавателей военных образовательных учреждений стала приоритетной в рамках социально-экономических направлений развития и функционирования рынка труда.

Сложившаяся ситуация требует разработки системы мер, направленных на противодействие росту безработицы, что, в свою очередь требует выделения и оценки отличительных характеристик военнослужащих, уволенных в запас, как отдельного сегмента рыка труда. В силу своей специфики данная проблема носит межсубъектный характер и требует совместного участия в решении поставленной задачи государственных органов власти, сферы профессиональной подготовки, министерства обороны РФ.

Исследователями рынка труда военнослужащих, увольняемых в запас, отмечается, что многолетний опыт свидетельствует о  более высокой сложности трудоустройства в силу того, что работодатели неохотно берут на работу кандидатов из данного сегмента. При этом сложнее всего трудоустроиться офицерам командного и гуманитарного профилей, более востребованы оказались специалисты технической направленности. Следует также отметить, что значительную часть составляют не имеющие гражданской специальности вообще. Это определяет существование несоответствия между профессиональным потенциалом бывших военнослужащих, который мог бы способствовать экономическому развитию общества, и его востребованностью в гражданской сфере [1].

Анализируя трудности трудоустройства военнослужащих, следует отметить ряд причин:

Во-первых, недостаточная информированность о действующем законодательстве по вопросам труда и занятости, профессиональной подготовки и переподготовки на гражданские специальности.

Во-вторых, отсутствие гражданской специальности, отсутствие опыта трудовой деятельности по гражданской специальности и, как следствие, потеря квалификационных характеристик, невозможность использования в полной мере военно-профессиональной подготовки.

В-третьих, усилившаяся конкуренция на рынке труда в сфере инженерного образования, которое имеют около 70% военнослужащих.

В-четвертых, отсутствие практических знаний, умений и навыков конкурентной самопрезентации и технологии поиска работы в условиях рынка труда, в силу неучастия в процессах, происходящих на рынке труда.

В-пятых, возрастные ограничения, связанные с тем, что в большинстве военнослужащие, увольняются в запас в возрасте 35-45 лет, а престижные вакансии предлагаются в основном для граждан до 35 лет. Исключение составят выпускники учебно-военных центров, действующих в вузах, при желании сменить место работы, занимаемое по распределению, так как отработав после окончания вуза обязательные три года они достигнут возрастного уровня 25-28 лет.

В-шестых, несоответствие полученной в военном вузе профессии потребностям современного рынка труда зачастую приводит к трудоустройству на малоквалифицированную, низкооплачиваемую работу, поиск случайных заработков.

Оценивая названные барьера вхождения на рынок труда следует предположить, что важным аспектом адаптации бывшего военнослужащего в сфере гражданского труда на конкурентном рынке является способность использовать военные знания в новой профессиональной роли применительно к задачам, решаемым в процессе гражданской трудовой деятельности. Одним из аспектов, определяющих эту способность является возможность соотнести специальности гражданского профиля  с группами военно-учетных специальностей.

Вышесказанное позволяет аргументировать, что в условиях функционирования и развития конкурентного рынка труда военнослужащих, уволенных в запас, необходимо выделить обособленный сегмент рынка, требующий особых мероприятий при профессиональной переподготовке и трудоустройстве [2]. При этом, необходимо учитывать, что являясь трудоспособными людьми, обладающими хорошей профессиональной подготовкой, содержание которой во многом родственно деятельности гражданских специалистов, военнослужащие, увольняемые в запас, оказались не востребованными на рынке труда [3].

Заключая, что увольняемые в запас военнослужащие как правило, трудоспособные люди, обладающие высокой профессиональной подготовкой и деловыми качествами, ответственностью, способностью руководить малыми и средними группами людей, способные эффективно трудиться и внести значительный вклад в процесс реформирования российской экономики, следует сказать о том, что опыт реализации программ социальной адаптации граждан, уволенных с военной службы свидетельствует об острой проблеме обеспечения их занятости.

Существуют как объективные, так и субъективные причины того, что данной категории населения, несмотря на уровень образования и профессиональной квалификации, особенно трудно найти работу, что связано, на наш взгляд, с проблемой адаптации к гражданской жизни в целом [4].

Основными барьерами, которые военнослужащим запаса приходится преодолевать в первый год после увольнения, являются:

  • несоответствие ожиданий и представлений о существующем положении на рынке труда реальному состоянию;
  • незнание основных принципов функционирования рынка труда и экономических институтов;
  • отсутствие готовности к перемене вида деятельности;
  • трудность получения работы по имеющейся гражданской или военно-учетной специальности;
  • недостаточная информированность о специфике различных гражданских профессий, необходимых компетенциях и наличии вакансий работодателей.

Далее представим некоторые направления сглаживания барьеров на вхождение в конкурентный гражданский рынок труда.

Первое – профессиональная переподготовка военнослужащих, увольняемых в запас. Крючков А.В. предложил последовательность разработки механизма формирования системы трудоустройства [5] военнослужащих, увольняемых в запас, которая в доработанном с учетом возрастающих требований к качеству рабочей силы примет следующий вид:

  1. теоретическая разработка платформы системы профессиональной переподготовки категории военнослужащих, уволенных из вооруженных сил;
  2. выявление и изучение ситуации на рынке труда и перспектив трудоустройства демобилизованных из армии, определение направлений их профессиональной переподготовки;
  3. ориентация на требования, выдвигаемые работодателями к квалификационным и компетентностным характеристикам, в целях определения необходимого уровня и содержания профессиональной подготовки и переподготовки с возможность задействования соответствующих специалистов – преподавателей высшей школы, высококвалифицированных специалистов из бизнес-сообщества;
  4. разработка срочных программ по переподготовке на основе принципа «опережающего» образования, позволяющего ориентироваться на будущие потребности рынка  труда;
    обоснование затрат на профессиональную подготовку, переподготовку и необходимое повышение квалификации с учетом цикла обновления технологического базиса экономики, с учетом эффективности переподготовки на базе современных учебных технологий и новых форм организации учебных процессов;
  5. выстраивание системы партнерских отношений между министерством обороны, органами государственной власти, системой образования и бизнес-сообщества, позволяющей согласовывать разработанные мероприятия, базироваться на достоверной и своевременной информации о требованиях к компетенциям и потребностях в специалистах различного профиля;

Выстроенная в результате система профессиональной подготовки и переподготовки даст возможность оптимального перераспределения рабочей силы и трудоустройства граждан в соответствии с потребностями рыночной экономики и в рамках действующих программ и договоров о сотрудничестве.

Второе – вовлечение военнослужащих, увольняемых в запас, в предпринимательскую деятельность на основе системы сотрудничества органов государственной власти, общественных организаций и объединений предпринимателей.

Данное направление требует разработки возможных направлений организации и основания малых предприятий, подготовка программ повышения квалификации, позволяющих получить знания и умения по оценке отраслевых рынков, бизнес-планированию, принятию организационно-управленческих решений, знанию законодательной и нормативной базы деятельности предприятий малого бизнеса и реализации этих программ с привлечением соответствующих специалистов, успешных предпринимателей.

Особенностью данного направления должна стать ориентация на инновационные малые предприятия, занимающиеся высокотехнологичным производством. Достижение этой цели возможно при создании общественных организаций предпринимателей – бывших военнослужащих, позволяющих взаимодействовать, обмениваться опытом, организовывать совместные семинары с приглашением необходимых специалистов и т.д.

Третье – создание системы непрерывного обучения военнослужащих, позволяющей получить гражданскую специальность, в том числе методом дистанционного обучения, предоставляемые различными высшими учебными заведениями в период службы в ВС РФ,  сохранить и повысить квалификационные характеристики и повысить компетенции к концу службы, осуществить переподготовку с учетом потребностей региональных рынков труда. Создание такой системы также требует сотрудничества министерства обороны и профессиональных учебных заведений, а также вовлечения ассоциаций и союзов работодателей в процесс подготовки с целью оценки существующих потребностей и требований к уровню и качеству специалистов.

Система непрерывного обучения предполагает также формирование профессиональных ориентаций военнослужащих, на базе комплекса мероприятий, направленных на повышение уровня информированности, осуществления диагностики в целях определения профессиональных ожиданий и консультирование по вопросам экономической, социальной и психологической направленности.

В настоящее время механизм регулирования занятости военнослужащих, увольняемых в запас не отработан, в силу своей дисфункциональности в рамках воздействия на рынок труда.

На рис. 1 представим подход к формированию эффективного механизма регулирования занятости на рынке труда военнослужащих, уволенных в запас. Выделяя субъекты, участвующие в системе, назовем следующие:

1. Военнослужащие, увольняемые со службы по различным причинам. Не смотря на большее количество причин увольнения, выделим три группы в соответствии с некоторыми особенностями.


Рис. 1 – Подход к формированию механизма регулирования рынка труда военнослужащих, увольняемых в запас.

Во-первых, это военнослужащие увольняемые по окончании срока службы – по достижении пенсионного возраста и по окончании срочной службы. Две различные группы, поскольку первые – достигли возраста 40-45 лет, имеют значительный опыт, но при этом потеряли навыки гражданской специальности, а вторые – солдаты-срочники, достигшие возраста 19-22 лет, в большинстве не имеющие специальности, не все попадут на рынок труда в связи с продолжением учебы или поступлением в образовательное учреждение.

Во-вторых, увольняемые в связи с организационно-штатными мероприятиями – неоднородная группа с совершенно различными характеристиками как возрастными, так и квалификационными и компетентностными.

В-третьих, увольняемые по истечении контракта – в основном группа характеризуется возрастом 30-35 лет, с разными образовательными характеристиками, но среди них в ближайшем будущем появится группа выпускников УВЦ – достаточно молодых (24-26 лет) и имеющих две специальности – как военно-учетную, так и гражданскую.
Все названные группы требуют различных подходов в плане регулирования их занятости и повышений уровня трудоустройства.

2. Выделены три группы военнослужащих по имеющимся специальностям – имеющие только военно-учетную специальность, имеющие гражданскую специальность, имеющие две специальности. Первая группа уязвима,  поскольку за время службы был утерян опыт, квалификация – требуется переподготовка или повышение квалификации. Вторая – уязвима в силу несоответствия гражданских и военно-учетных специальностей, за исключением технических – эти специалисты наиболее востребованы на рынке труда. Третья – наиболее защищенная в силу владения двумя специальностями, что определяет некоторую свободу выбора.

3. В  сфере регулирования трудоустройства и занятости выделены семь субъектов, которые можно сгруппировать следующим образом:

  1. Государственные органы и министерство обороны – органы, задействованные в инициации, утверждении и внедрении законов и программ повышения уровня занятости и снижения социальной напряженности в данном сегменте рынка труда;
  2. Федеральная служба занятости – исполнительный орган, реализующий программы регулирования занятости, профессиональной переподготовки и повышения квалификации для данного сегмента;
  3. Работодатели, в том числе профессиональные союзы и ассоциации, и бизнес-сообщество – практически единая группа, формирующая спрос на рынке труда, устанавливающая требования к квалификации и компетенциям потенциальных работников;
  4. Система профессионального образования – в рамках заключаемых договоров о партнерстве может участвовать в системе подготовки, переподготовки и повышения квалификации, посредством внедрения соответствующих потребностям работодателей программ и направлений;
  5. Профессиональные союзы и ассоциации военнослужащих – предлагаются как возможные центры партнерства, осуществляющие функции информационного обеспечения, коммуникационных воздействий, привлечения специалистов для повышения квалификации и другие функции, способствующие занятости военнослужащих, уволенных в запас, что особенно важно в части вовлечения их в предпринимательскую деятельность.

Заключая вышесказанное, следует высказать мнение о рациональности и эффективности предлагаемого подхода в рамках социально-экономического развития страны с учетом трансформационных и кризисных условий.

 

Библиографический список:

  1. Чертушкина Т.А., Шмелева Н.Б. Профессиональная адаптация военнослужащих, уволенных в запас, как объект деятельности социальных работников // Вестник Ассоциации вузов туризма и сервиса, 2011. № 2.
  2. Чигаева В. Ю., Лобанова А. Ю. Особенности профессиональной адаптации военнослужащих, уволенных в запас // Портал «Экополис» // http://fundconstellation.net/
  3.  http://rabkrin.com/
  4. Гатвинский, А.Н., Слабнина, Е.В. Профессиональная адаптация военнослужащих, уволенных в запас // http://window.edu.ru/window_catalog.
  5. Крючков А.В. Современные проблемы профессиональной подготовки и обучения незанятых и безработных граждан. – М.: АТиСО, 2001.

Рынок труда военнослужащих – развитие и функционирование Читать дальше »

Специфика российского рынка кондитерских изделий: субъектно — объектная определенность

Применение субъектно-объектного подхода, т.е. конкретизацию ее субъектов и тех сфер жизнедеятельности людей, которые выступают объектами их отношений по поводу обеспечения потребности в защите от нежелательных внешних и внутренних изменений[1] . Субъектно-объектный подход предполагает выделение и рассмотрение составляющих этого рынка.

Производственный процесс кондитерской промышленности состоит из четырех этапов: получение сырья, смешивание ингредиентов, производство готового изделия и упаковка. В рамках данного исследования не будут рассматриваться этапы сельскохозяйственного производства и распространения готовой продукции в структуре отрасли.

Следовательно, объектом кондитерского рынка выступает кондитерская продукция.

Продукция кондитерской отрасли имеет свою специфику. Продукция, с одной стороны, эластична по спросу и цене, а с другой — относится к одной из форм удовольствий, что выводит на первый план стратегию развития кондитерских предприятий на базе продуктовых инноваций [2].

Группы кондитерских изделий определены стандартами (ГОСТ, ГОСТ Р, ОСТ), и в настоящий период представлены областью сахарных и мучных кондитерских изделий.

Изделия кондитерские сахаристые, включая группы: шоколад, какао и полуфабрикаты на основе сахара и/или его заменителей (шоколад, какао продукты, мармеладно-пастильные изделия, карамель, конфеты, ирис, дражже, халва и восточные сладости) и изделия кондитерские мучные, включая выпеченные полуфабрикаты (печенье, пряники, галеты, крекеры, вафли, торты, пирожные, кексы, рулеты) [3].

Емкость рынка кондитерских изделий в 2010 году составляет 3,1 млн. тонн[4] , что превышает показатели 2009 года на 5,4% (2940700 тонн)[5] , свидетельствуя об изменение конъюнктуры рынка в сторону роста после наблюдавшегося падения по итогам 2009 г. по сравнению с 2008 г., когда емкость сузилась на 2,2 %.

Таблица 1 — Динамика производства кондитерских изделий в России можно представить в таблице[6] (тыс.тонн)

Период

Объем производства

Темпы роста (спада) к предыдущему году

Данные прироста в % к 1995 году

2010

2009

2779

-2,31986

202,551

2008

2845

3,870026

207,3615

2007

2739

7,117716

199,6356

2006

2557

5,704837

186,3703

2005

2419

—

176,312

1995

1372

—

—

Исходя из данных таблицы можно отметить, что рынок кондитерских изделий показывает стабильный рост за исключением 2009, что можно объяснить последствиями кризиса, однако уже в 2010 году объемы производства кондитерских изделий достигли докризисного уровня.
По оценкам Intesco Research Group, такая тенденция в соотношении импортной и отечественной продукции сохранится до 2014 года включительно. К концу 2014 года объем российского рынка кондитерских изделий прогнозируется на уровне 3,5 млн тонн. При этом в случае вступления России в ВТО, доля импорта кондитерской продукции на отечественном рынке может существенно увеличиться[7] .

Если рассматривать развитие кондитерской промышленности по федеральным округам, то можно проследить следующую тенденцию (таблица 2). Во-первых, рассматривая рынок кондитерских изделий по географическому принципу, наблюдается существование диспропорции в развитии его элементов. Наибольший удельный вес в производстве кондитерских изделий приходится на два федеральных округа: Центральный и Приволжский, на долю которых приходится 62,4% от всего объема производимых на данном российском рынке изделий. Во-вторых, в динамике структура рынка остается относительно постоянной, с 1995 года по настоящее время не произошло сильного изменения в развитии кондитерской промышленности по регионам России.

Таблица 2 – Доли регионального объема производства кондитерских изделий в натуральном выражении[8] (тыс.тонн)

Федеральные округа

Объем производства кондитерских изделий (2008 г)

Доля объема производства (%)

Объем производства кондитерских изделий (2009 г)

Доля объема производства (%)

Изменение доли (%)
Центральный федеральный округ

1128

39,6%

1107,9

39,9%

+0,3%
Северо-Западный федеральный округ

306,3

10,8%

288

10,4%

-0,4%
Южный федеральный округ

202

7,1%

204,1

7,3%

+0,2%
Приволжский федеральный округ

649,6

22,8%

632,1

22,7%

-0,1%
Уральский федеральный округ

151

5,3%

150,7

5,4%

+0,1
Сибирский федеральный округ

369,5

13%

355,8

12,8%

-0,2%
Дальневосточный федеральный округ

38,7

1,4%

40

1,5%

+0,1

По объекту рынок кондитерский изделий может быть сегментирован по видам продукции.
В 2009 г. и 2010 г. размеры рыночных сегментов анализируемого рынка выглядят следующим образом (таблица 3).

Таблица 3 – Динамика изменения долей сегментов кондитерского рынка за 2009-2010 г.г.[9]

Сегмент

2009

2010

% изменение
Сегмент конфет

31,6%

21,5%

-10,1%
Сегмент шоколада и шоколадных изделий

8,2%

9,5%

+1,3%
Сегмент пряников, коврижек, галет и крекеров

9,97%

8,5%

-1,47%
Сегмент печенье

20,4%

19%

-1,4%
Сегмент торты и пирожные

9,1%

7,5%

-1,6%
Сегмент прочих видов кондитерских изделий

20,73%

34%

13,27%

Как видно из таблицы 3 наиболее популярными видами кондитерских изделий на рынке являются конфеты, несмотря на то, что их доля уменьшилась за счет увеличения емкости сегмента прочие виды кондитерских изделий, куда входит следующая продукция:  карамель (6,5 %), джемы и мармеладно-пастильные изделия (6,0 %), вафли (6,5 %), кексы, бабы и рулеты (5,0 %) и т.д.

Более 50% объема данного рынка приходится на сегменты конфет, печенья,  шоколада и шоколадных изделий.

Сегменты рынка кондитерских изделий

Рисунок 1 – Сегменты рынка кондитерских изделий[10]

Объем сегмента сахаристых кондитерских изделий в 2010 год составил 1519 тыс.тонн изделий[11] , а объем сегмента мучных кондитерских изделий – 1438 тыс.тонн[12] , что можно отобразить на рисунке 2.1.2. В тоже самое время емкость последнего сегмента снижается последние несколько лет несмотря на незначительное снижение  темпов его падения в 2011 году на 0,3 %[13] .

Структура российского рынка кондитерских изделий
Рисунок 2 – Структура российского рынка кондитерских изделий

Следовательно, анализ объекта рынка кондитерских изделий позволяет охарактеризовать его следующим образом:

1) объектом рынка кондитерских изделий является кондитерская продукция, которая является очень неоднородной, что позволило разделить рынок на два крупных сегмента, а именно, сегмент сахаристых кондитерских изделий (микросегменты:  карамели;  драже; конфет; шоколада; ириса; мармелада; зефира; халвы; восточных сладостей) и сегмент мучных кондитерских изделий, который в свою очередь можно разделить на рынок мучных кондитерских изделий длительного хранения (микросегменты: печенье, вафли, пряники) и на рынок мучных кондитерских изделий недлительного хранения (микросегменты: торты, пирожные). Доля сегмента сахаристых кондитерских изделий выше доли мучных изделий, емкость сегмента, которого продолжает сокращаться.

2) рынок кондитерских изделий показывает стабильный рост за исключением 2009, однако уже в 2010 году объемы производства кондитерских изделий достигли докризисного уровня. Более 50% объема данного рынка приходится на сегменты конфет, печенья,  шоколада и шоколадных изделий.

3) развитие кондитерской промышленности происходит неравномерно на территории РФ, наибольший удельный вес в производстве кондитерских изделий составляют два федеральных округа: Центральный и Приволжский, на долю которых приходится 62,4% от всего объема производимых на данном российском рынке изделий. В динамике прослеживается тенденция к усилению дифференциации в развитие данной отрасли среди российских регионов.

Следующим этапом исследования является анализ субъектов рынка кондитерских изделий, к которым относятся потребители и производители анализируемого рынка.

Исследуя рынок с точки зрения структуры покупателей, необходимо отметить, что потенциально потребителем кондитерских изделий может быть каждый гражданин, включая проживающих в России иностранцев. (Однако в рамках анализа будут учтены данные только по объемам покупок изделий, поскольку в потреблении учитывается весь употребленный людьми объем кондитерских изделий, и купленных и произведенных самостоятельно).

Соответственно, емкость исследуемого рынка напрямую зависит, во-первых, от изменения численности населения, во-вторых, от изменения уровня его платежеспособности, а выбор инструментов формирования спроса компаниями имеет прямую зависимость с таким фактором, как структура населения.

Численность населения России неуклонно сокращается. В последние годы динамику падения смягчал приток трудовых мигрантов, но с 2009 г наблюдается отток и в этой группе покупателей.

Поскольку доля покупателей кондитерских изделий в стране довольно высока, то снижение численности населения отражается и на объеме покупок кондитерских изделий в России.

Таблица 4 – Численность населения России за 2005-2009гг[14]

Параметр

2005

2006

2007

2008

2009
Численность граждан РФ (млн чел)

143,5

142,8

142,2

142,0

141,9
Численность иностранцев, проживающих в РФ
(млн чел)

3,3

3,5

3,7

3,5

3,3
Численность населения РФ, включая
иностранцев (млн чел)

146,8

146,3

145,9

145,5

145,2

В тоже время параллельно с падением численности населения за последние годы (2008-2009 г.г.) не происходит изменения уровня реальных располагаемых денежных доходов населения, величина которых составляет 102%. Следовательно, неизменность объема реальных располагаемых доходов с одновременной тенденцией снижения численности населения (прогноз на 2014 г. – 140,4 тыс.чел., что означает сокращение на 1%) может привести к сокращению спроса на кондитерские изделия.

Одновременно с этим в период экономического кризиса и в начале выхода из него население России экономило на продуктах питания посредством приобретения продуктов в магазинах, где привычные товары стоят дешевле, а также за счет сокращения частоты или снижения объема своих покупок. При этом мучные кондитерские изделия как продукт повседневного спроса эта тенденция затронула незначительно.

В 2010 г. россияне не стали покупать меньше кондитерских изделий. Большинство россиян (84 %) любят и активно потребляют печенье, пряники – 55 %, вафли – 31 %. Пирожные, галеты и крекеры покупает каждый пятый, кексы – каждый восьмой. Рулеты к чаю приобретают 18 % населения, торты – 17 %. При этом в группе людей с высокими доходами преобладает потребление пирожных, рулетов, тортов и кексов. Самыми популярными критериями, по которым россияне выбирают мучные кондитерские изделия, являются индивидуальные вкусовые предпочтения (47 %), доступная цена (46 %) и высокое качество мучных кондитерских изделий (29 %).

Ежегодно россияне потребляют около 500 тыс. т карамели, 770 тыс. т мучных кондитерских изделий и 325 тыс. т шоколада[15] . Потребление кондитерских изделий жителями западных стран в целом сокращается, так как в последние годы там особенно сильны тенденции к переходу на здоровое питание с увеличением в рационе белковых продуктов взамен углеводосодержащих. Поэтому на рынке кондитерских изделий, и особенно шоколада, так много импортной продукции и сильны позиции иностранных производителей, организовавших в России свое производство на уже имевшихся ранее мощностях и также построивших новые кондитерские фабрики.

По итогам года, в год население потребляет 21,2 кг кондитерских изделий на человека (в расчете на 168,8 млн. человек). По мнению экспертов, уровень потребления значительный, но оно не безгранично. Сейчас в год потребление растет на 300 — 500г[16] , однако в силу более значительного проявления вышеназванных факторов негативные тенденция будут усиливаться.

Для того чтобы нивелировать негативное влияние сокращения численности населения и платежеспособности населения, которые приведут к сужению емкости рынка можно прибегнуть к освоению внутренних сегментов рынка, удовлетворяя точечные потребности. В этом случае большое значение приобретает исследование предпочтений каждой конкретной группы населения.

В настоящее время распределение населения России по полу и основным возрастным группам представлено в таблице.

Таблица 5 – Численность населения РФ по полу и основным возрастным группам

возраст

численность населения на 1.01.2010

доля возрастной группы

доля мужчин

доля женщин
0-14

15,1%

7,7%

7,4%
14-19

6,0%

3,1%

2,9%
20-29

17,3%

8,7%

8,6%
30-39

14,7%

7,5%

7,5%
40-49

14,4%

6,9%

7,5%
50-59

14,8%

6,6%

8,2%
свыше 60

17,7%

6,0%

11,7%
всего

141914509

46,25%

53,75%

Как видно из таблицы большую долю населения составляет люди пенсионного возраста, причем значительную часть в ней составляют женщины. Вторая по численности возрастная группа 20-29 лет, третья – это дети и подростки.

Если сопоставить с данными исследования основного покупателя продуктов питания в семье, то можно увидеть, что [17]:
1) абсолютное большинство покупателей продуктов питания в семье – женщины (77% против 23% мужчин).
2) большинство основных покупателей – это люди в возрасте от 30 до 44 лет (42%), на втором месте – от 45 до 59 лет (38%).
3) среди основных покупателей продуктов питания в два раза больше домохозяек и в три раза меньше учащихся.

Следовательно, для развития рынка за счет экзогенных факторов необходимо изучать вкусы и предпочтения, а также особенность процесса принятия решения о покупке следующей целевой аудитории — женщины в возрасте от 30 до 44 лет, 45-59 лет со средним уровнем дохода, наличием высшего и среднего специального образования, состав семьи которых 3-4 человека, заботящиеся о здоровье и правильном питании, учитывающие мнения и предпочтения детей. Так, по мнению исследовательской фирмы «Innova Market Insights»[18] , потребители все больше озабочены тем, откуда поступают те или иные продовольственные товары. Так же, в последнее время возрос интерес к региональным продуктам и традиционным национальным сладостям, что обещает стать одной из основных тенденций развития кондитерского рынка в наступившем 2012 году.

Второй наиболее крупной группой являются люди пенсионного возраста 17,7% из них 11,7% — женщины. По прогнозу ООН количество пожилых людей в мире к 2050 году вырастет в три раза. Следовательно, кондитерским компаниям уже сегодня следует уделить внимание этой растущей категории потребителей.

Если рассматривать производителей рынка кондитерских изделий, то следует отдельно охарактеризовать их деятельность на рынках мучных и сахаристых кондитерских изделий.  Если обратиться к рынку мучных кондитерских изделий, то 96,6% его объема занимает продукция отечественных производителей. Доля зарубежной продукции составляет 3,4%. В 2011 году на рынке произошел незначительный рост доли импортной продукции до 4,0%.

Основными импортерами российских мучных кондитерских изделий являются Казахстан, Азербайджан, Таджикистан, Украина, Грузия, Монголия и Киргизия. В 2011 году объем российского экспорта мучных кондитерских изделий составил 25,8 тыс. тонн. По сравнению с предыдущим годом его падение составило 46%. В самой крупной категории экспортируемой мучной кондитерской продукции являлось печенье. Больше половины экспортируемого Россией печенья поступало в Казахстан. Доли Азербайджана и Таджикистана составляли в структуре российского экспорта печенья соответственно 9% и 7%. Украина и Грузия импортировали соответственно 6% и 5% российского печенья.

Регионами с наибольшими объемами производства мучных кондитерских изделий в 2009 г., как и в предыдущие годы, стали г. Санкт-Петербург, Кемеровская область, г. Москва, Московская и Челябинская области. Наибольшие объемы мучных кондитерских изделий попрежнему производились в г. Санкт-Петербурге (7,4 %). Доля Кемеровской области составляет 5,7 %. На долю г. Москвы, Московской и Челябинской областей приходится по 3,6 % отечественного производства данной продукции.

Распределение долей в структуре российского производства мучных кондитерских изделий в 2010 г. существенно не изменился. Крупнейшими российскими производителями мучных кондитерских изделий в соответствии с долями рынка в натуральном выражении являются: ООО «КДВ Яшкино», ООО «Чипита Санкт-Петербург», ОАО «Брянконфи», ООО «Крекер», ОАО с иностранными инвестициями «Большевик», ЗАО «Русский бисквит» и ОАО «Кондитерская фабрика «Саратовская».

Они лидируют на рынке уже несколько лет подряд и в настоящее время занимают около 17 % объема отечественного рынка мучных кондитерских изделий. Следовательно, рынок мучных кондитерских изделий можно охарактеризовать, как рынок монополистической конкуренции.

Анализируя компании, осуществляющие свою деятельность на рынке сахаристых кондитерских изделий, следует сказать, что крупнейшими лидерами являются отечественные предприятия с зарубежным капиталом, к ним относятся: ООО «Марс» (Московская область) (бренды: Orbit, Doublemint, M&M’s, Snickers, Mars, Starburst и Skittles, конфеты «Коркунов») – 15% рынка, Международная Кондитерская Корпорация ROSHEN (две производственные площадки Липецкой кондитерской фабрики (Россия), четыре украинские фабрики (Киевская, Винницкая, Мариупольская,Кременчугская), Клайпедская кондитерская фабрика (Литва), а также масломолочный комбинат«Бершадь молоко» и «Литынскийплемзавод») – 15%, ООО «Крафт Фудс Рус» (Санкт-Петербург) (бренды: Alpen Gold, «Воздушный», Milka, «Чудный Вечер», Côte d’Or, «Юбилейное», «Причуда», Alpen Gold Chocolife, «Барни», «Торнадо», снеки TUC и Estrella, жевательная резинка Dirol, Stimorol, Malabar, леденцы Halls и Dirol Drops, шоколад Cadbury, Tempo и Picnic) – 9.2%, Nestle (ООО «Кондитерское объединение «Россия» (Самарская область), АО «Алтай», АО «Камская»; бренды: Nestle®, Crunch®, Cailler®, Galak/Milkybar®, Kit-Kat®, Smarties®, Baci®, After Eight®, Butterfinger®, Lion®, Aero®, Polo®, Frutips®, Rowntrees®, Passa Tempo®, Wonka®, Россия – щедрая душа») — 11%, Холдинг «Объединенные кондитеры» (ОАО «Воронежская кондитерская фабрика», ОАО «Благовещенская кондитерская фабрика «Зея», ОАО «Йошкар-Олинская кондитерская фабрика», ОАО «Кондитерская фирма «ТАКФ», ОАО «Красный Октябрь», ЗАО «Кондитерская фабрика им. К. Самойловой», ЗАО «Пензенская кондитерская фабрика», ЗАО «Сормовская кондитерская фабрика», ЗАО «Шоколадная фабрика «Новосибирская», ОАО «Южуралкондитер», ОАО «Тульская кондитерская фабрика «Ясная Поляна») – 20%.

Пятерка крупнейших производителей на рынке сахаристых кондитерских изделий представлена выше. На базе полученных данных была определена степень монополизации рынка, которая показала, что это рынок умеренно концентрированный (значение трехдольного индекса концентрации равняется 0,5, которое находится в пределах от 0,45 до 0,7). Рынок характеризуется как монополистическая конкуренция с элементами олигополии.

Следовательно, в результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. В 2011 году произошло изменение конъюнктуры рынка – произошел рост рынка на 5,4 %. Доля кондитерской продукции изготовленной на территории РФ высока, несмотря на то, что за последние два года в динамике доля импортной продукции на российском рынке кондитерских изделий наблюдается восходящий тренд. К концу 2014 года объем российского рынка кондитерских изделий прогнозируется на уровне 3,5 млн тонн. При этом в случае вступления России в ВТО, доля импорта кондитерской продукции на отечественном рынке может существенно увеличиться.

2. Сегментируя рынок кондитерских изделий по географическому принципу, наблюдается существование диспропорции в развитии его элементов. Наибольший удельный вес в производстве кондитерских изделий приходится на два федеральных округа: Центральный и Приволжский, на долю которых приходится 62,4% от всего объема производимых на данном российском рынке изделий. Во-вторых, в динамике структура рынка остается относительно постоянной, с 1995 года по настоящее время не произошло сильного изменения в развитии кондитерской промышленности по регионам России.

3. Сегментация рынка по объекту показала, что наиболее популярными видами кондитерских изделий на рынке являются конфеты, несмотря на то, что их доля уменьшилась за счет увеличения емкости сегмента прочие виды кондитерских изделий, куда входит следующая продукция:  карамель (6,5 %), джемы и мармеладно-пастильные изделия (6,0 %), вафли (6,5 %), кексы, бабы и рулеты (5,0 %) и т.д.
Более 50% объема данного рынка приходится на сегменты конфет, печенья,  шоколада и шоколадных изделий.

Однако анализ объекта рынка позволяет говорить о том, что он весьма неоднороден с точки зрения взаимозаменяемости по потреблению. Следовательно, все вышеперечисленные рынки отдельных товаров кондитерского производства можно объединить в два групповых товарных рынка: рынок сахарных и рынок мучнистых кондитерских изделий.

Объем сегмента сахаристых кондитерских изделий в 2010 год составил 1519 тыс.тонн изделий, а объем сегмента мучных кондитерских изделий – 1438 тыс.тонн. В тоже самое время емкость последнего сегмента снижается последние несколько лет несмотря на незначительное снижение  темпов его падения в 2011 году на 0,3 %

4. Анализ субъектов рынка кондитерских изделий, к которым относятся потребители и производители показал, что неизменность объема реальных располагаемых доходов с одновременной тенденцией снижения численности населения может привести к сокращению спроса на кондитерские изделия.

До сегодняшнего момента, несмотря на кризисные явления в России не стали покупать меньше кондитерских изделий. Самыми популярными критериями, по которым россияне выбирают мучные кондитерские изделия, являются индивидуальные вкусовые предпочтения (47 %), доступная цена (46 %) и высокое качество мучных кондитерских изделий (29 %).

Для того чтобы нивелировать негативное влияние сокращения численности населения и платежеспособности населения, которые приведут к сужению емкости рынка можно прибегнуть к освоению внутренних сегментов рынка, удовлетворяя точечные потребности.

5. Рынок кондитерских изделий можно охарактеризовать как рынок монополистической конкуренции. Большую долю рынка занимает продукция отечественных производителей, несмотря на это они обладают высокой ресурсной зависимостью от иностранных производителей.

_____________

[1] Киреева Н.В. Субъектно-объектные отношения в экономическом анализе // Экономический анализ: теория и практика. —  2007. — № 8

[2] Осадчук М.С. Организационно-экономические инструменты регулирования деятельности предприятий кондитерской промышленности в условиях инновационного развития // Автореф.на соиск.уч.ст.к.э.н. – Краснодар, 2010. – С.10

[3] Пояснительная записка к проекту Федерального закона «О техническом регламенте на кондитерскую продукцию»

[4] Яшин Ю. Берега из шоколада, горы из печения…Обзор российского рынка кондитерских изделий // Режим доступа: www.foodmarket.spb.ru

[5] Рассчитано автором по материалам: Российский рынок кондитерских изделий: итоги и прогнозы // Хлебопекарное производство. – 2011. — №3. – С.14; Рынок кондитерских изделий. Отчет Intesco Research Group. – М., 2011. – С.17

[6] Составлено автором по материалам: Промышленность России.2010. Стат.сб. – Росстат. – М., 2010. – С.199

[7] Рынок кондитерских изделий. Текущая ситуация и прогноз. Отчет Intesco Research Group. – М., 2011.

[8] Составлено автором по материалам: Промышленность России.2010. Стат.сб. – Росстат. – М., 2010. – С.200-202

[9] Составлено автором по материалам: Промышленность России.2010. Стат.сб. – Росстат. – М., 2010. – С.199; Яшин Ю. Российский рынок кондитерских изделий: итоги и прогнозы // Хлебопекарное производство. – 2011. — №3. – С.15

[10] Составлено автором по материалам: Хикматуллина Л. Букет из конфет // RUSSIAN FOOD & DRINKS MARKET. – 2012. — №1; Анурин В., Муромкин И., Евтушенко Е. Маркетинговые исследования потребительского рынка. – СПб.: Питер, 2004

[11] Обзор рынка сахаристых кондитерских изделий. – Режим доступа: http://www.all-market.info/2011-06-29-20-10-39/37-2011-07-20-18-18-47

[12] Яшин Ю. А мы здесь плюшками балуемся // RUSSIAN FOOD & DRINKS MARKET. – 2011. — №1.

[13] Производство мучных кондитерских изделий снизилось на 1,1% // РБК. Исследования рынков. – Режим доступа: http://marketing.rbc.ru/news_research/02/12/2011/562949982193038.shtml

[14] Госкомстат

[15] Кочетов В.В. Анализ производства кондитерских изделий в России и Краснодарском крае //

[16] Демьнко О. Кондитерам не сладко // Инвестиции. Коммерсантъ. – 2012. – апрель. – С.10

[17] Рынок кондитерских изделий Волгограда. Аналитическая справка по результатам исследования «Волгоградский омнибус». – Волгоград, 2008. – С.20-35

[18] Десять трендов развития кондитерского рынка в 2012 году // Российский продуктовый портал. – Режим доступа: http://foodmarkets.ru/articles

Библиографический список:

  1. Пояснительная записка к проекту Федерального закона «О техническом регламенте на кондитерскую продукцию»
  2. Анурин В., Муромкин И., Евтушенко Е. Маркетинговые исследования потребительского рынка. – СПб.: Питер, 2004. – С.65
  3. Промышленность России.2010. Стат.сб. – Росстат. – М., 2010. – С.199
  4. Киреева Н.В. Субъектно-объектные отношения в экономическом анализе // Экономический анализ: теория и практика. —  2007. — № 8
  5. Кочетов В.В. Анализ производства кондитерских изделий в России и Краснодарском крае //
  6. Осадчук М.С. Организационно-экономические инструменты регулирования деятельности предприятий кондитерской промышленности в условиях инновационного развития // Автореф.на соиск.уч.ст.к.э.н. – Краснодар, 2010. – С.10
  7. Промышленность России.2010. Стат.сб. – Росстат. – М., 2010. – С.200-202
  8. Российский рынок кондитерских изделий: итоги и прогнозы // Хлебопекарное производство. – 2011. — №3. – С.14;
  9. Рынок кондитерских изделий. Текущая ситуация и прогноз. Отчет Intesco Research Group. – М., 2011.
  10. Рынок кондитерских изделий Волгограда. Аналитическая справка по результатам исследования «Волгоградский омнибус». – Волгоград, 2008. – С.20-35
  11. Хикматуллина Л. Букет из конфет // RUSSIAN FOOD & DRINKS MARKET. – 2012. — №1;
  12. Яшин Ю. Российский рынок кондитерских изделий: итоги и прогнозы // Хлебопекарное производство. – 2011. — №3. – С.15
  13. Яшин Ю. А мы здесь плюшками балуемся // RUSSIAN FOOD & DRINKS MARKET. – 2011. — №1.
  14. Демьнко О. Кондитерам не сладко // Инвестиции. Коммерсантъ. – 2012. – апрель. – С.10
  15. Десять трендов развития кондитерского рынка в 2012 году // Российский продуктовый портал. – Режим доступа: http://foodmarkets.ru/articles
  16. Обзор рынка сахаристых кондитерских изделий. – Режим доступа: http://www.all-market.info/2011-06-29-20-10-39/37-2011-07-20-18-18-47
  17. Производство мучных кондитерских изделий снизилось на 1,1% // РБК. Исследования рынков. – Режим доступа: http://marketing.rbc.ru/news_research/02/12/2011/562949982193038.shtml
  18. Яшин Ю. Берега из шоколада, горы из печения…Обзор российского рынка кондитерских изделий // Режим доступа: www.foodmarket.spb.ru

Специфика российского рынка кондитерских изделий: субъектно — объектная определенность Читать дальше »

Конкурентоспособность компаний и влияющие на нее факторы

Сегодня во всех сферах жизнедеятельности человека наблюдается рост и развитие конкуренции, усложнение механизмов взаимодействия хозяйствующих субъектов. Как следствие, возрастает интерес к вопросам управления конкурентоспособностью компаний.

В современной научной литературе представлено большое количество определений понятия «конкурентоспособность компании», что косвенно характеризует сложность этой категории, в связи с чем для раскрытия сущности понятия «конкурентоспособность» необходимо определить содержательное наполнение категории «конкуренция».

Среди экономистов в вопросе содержания понятия «конкуренция» нет единства. М. Вебер (Weber, 1922) определял конкуренцию как мирный конфликт, состоящий из попыток достижения контроля над ограниченными ресурсами. В марксизме конкуренция рассматривается не как универсальная существенная черта человеческой природы, а как специфический структурный аспект капитализма. Георг Зиммель относил конкуренцию к категории «непрямого» конфликта, обосновывая это тем, что конкуренты стремятся превзойти, а не уничтожить друг друга. Поскольку в ситуации конкуренции люди тратят больше усилий и творческих сил, а общество в целом часто выигрывает от этого процесса. Некоторые авторы подразумевают под конкуренцией «соперничество рыночных агентов». А другие, выявив расхождения в содержании данных понятий, считают невозможным подобное совмещение понятий конкуренция и соперничество. В этом случае под соперничеством понимается процесс реального взаимодействия (борьбы) субъектов рынка, а под конкуренцией — признак устройств рынка, используемый для предсказания поведения этих субъектов на конкретном отраслевом рынке [1].

Подлинная конкуренция – это явление, которое мы наблюдаем в современной жизни. На наш взгляд, конкуренция – это процесс самого ожесточенного соперничества. Следовательно, конкуренция – состязание, в котором ограничение возможностей каждого участника является свойством, закономерно вытекающим из самой природы состязания и обуславливающим их шансы на выживание. Говоря современным экономическим языком, конкуренция — один из существенных признаков рынка, форма взаимного соперничества хозяйствующих субъектов и механизм регулирования осуществленного производства, которая выступает предпосылкой реализации индивидуальных экономических интересов каждого субъекта, находящегося в процессе борьбы между установленными соперниками по бизнесу.

В результате исследования современных научных работ по тематике конкурентоспособности было выявлено более 50 определений, представленных как зарубежными, так и отечественными учеными, сравнительный анализ которых позволил нам заключить, что все определения данного понятия можно разделить на три блока: 1) базирующиеся на совокупности внешних и внутренних факторах деятельности компаний; 2) основанные на конкурентоспособности продукта; 3) базирующиеся на конкурентоспособности продукта и конкурентном потенциале каждого бизнес-процесса компании.

Результаты проведенного анализа понятия «конкурентоспособность» компаний позволили нам выделить шесть основных признаков этой категории:

1) продукция максимально удовлетворяет потребности потребителей (в том числе соотношение цена/качество);
2) предприятие функционирует в рамках закона;
3) собственники компании довольны объемом прибыли;
4) персонал удовлетворен своей работой и зарплатой и полностью разделяет корпоративную культуру компании;
5) предприятие заботится об окружающей среде, планомерно уменьшая вредное воздействие на нее и используя только экологически чистые сырье и технологии;
6) предприятие формирует новые ценности – оказывает содействие бедным и инвалидам. Реализует различные волонтерские и социальные проекты и программы.

Конкурентоспособность компании показатель динамичный и должен изучаться в конкретном моменте времени с учетом изменений рыночной коньюктуры.

Показатель конкурентоспособности компании может быть определен по формуле [2]:

где Кт – интегральный показатель конкурентоспособности товара;
Кп – интегральный показатель конкурентного потенциала  организации;
 – коэффициенты предпочтения (ценности) фактора.

Интегральный показатель конкурентоспособности предприятия (К) может меняться в пределах от 0 до 1. Чем ближе значение  К к 1, тем выше конкурентоспособность предприятия.

Как следствие, по нашему мнению, чтобы обеспечить необходимый уровень конкурентоспособности организации необходимо:

1) создать условия для выпуска высоко конкурентоспособного ассортимента товаров, отвечающих всем потребностям целевых групп потребителей;
2) обеспечить развитие конкурентного потенциала организации до уровня ведущих конкурентов отрасли, учитывая, что конкурентный потенциал организации – это способность организации гибко перестраивать свои бизнес-процессы в соответствии с требованиями внешней среды.

Учитывая все необходимые условия, обеспечивающие формирование конкурентоспособности компаний, мы считаем, что «конкурентоспособность компании» – это способность компании в условиях динамично изменяющейся внешней среды, выпускать товары высокого качества по адекватным ценам, максимально предвосхищающим потребности целевых сегментов, учитывать экологические последствия деятельности и гибко адаптировать все бизнес-процессы, составляющие конкурентный потенциал организации, к этим условиям.

Данное определение высвечивает, на наш взгляд, следующие аспекты конкурентоспособности:

1) конкурентоспособность – это динамичное показатель, так как он варьируется при изменении внешней среды;
2) конкурентоспособность оценивается в конкретных целевых сегментах;
3) конкурентоспособное предприятие способно не просто удовлетворять, а предвосхищать потребности целевых групп;
4) конкурентоспособность объединяет в себе два принципиально значимых показателя: конкурентоспособность продукции и конкурентный потенциал организации;
5) определяет особенности измерения конкурентоспособности компании посредством синтеза двух составляющих: конкурентоспособности продукции и конкурентного потенциала организации;
6) указывает на то, что конкурентоспособное предприятие должно развивать и адаптировать свои бизнес-процессы, чтобы соответствовать необходимому уровню;
7) показывает, что конкурентоспособное предприятие должно учитывать экологические последствия своей деятельности.

Разные авторы в зависимости от своих научных взглядов обосновывают разный набор факторов, влияющих на конкурентоспособность организации, и, соответственно, по-разному классифицируют их.

Согласно исследованию М.Портера все факторы конкурентоспособности можно подразделить на несколько групп: основные и развитые; общие и специализированные; естественные и искусственно созданные; внешние и внутренние [3].

Р.А. Фатхутдинов классифицирует факторы конкурентоспособности компании, разделяя их на две группы: внешние и внутренние [4]. К внутренним он относит структурные, ресурсные, технические, управленческие, рыночные факторы и эффективность функционирования организации. К внешним факторам: правовое регулирование сферы торговли; уровень конкурентоспособности региона, отрасли, страны; государственная поддержка развития предпринимательства; правовое регулирование функционирования страны и региона; открытость общества и рынков; научный уровень управления экономикой страны, отрасли, региона; национальная система стандартизации и сертификации; государственная поддержка развития человека, науки и инновационной деятельности;  качество информационного обеспечения управления на всех уровнях иерархии; налоговые, процентные ставки в стране и регионах; система подготовки и переподготовки персонала; климатические условия и географическое положение страны или региона; уровень конкуренции в данной сфере деятельности.

Предложенная автором классификация, несмотря на ее удобство группировки и многообразие выделенных составляющих, не учитывает всех факторов, влияющих на конкурентоспособность. Современные веяния времени, проблемы и тенденции социально-экономического развития различных стран предполагают учет таких факторов как сформированный уровень национальной культуры и менталитета в обществе; имидж продукции, компании, региона, отрасли, страны; уровень развития маркетинговой составляющей в компании, регионе, стране; экологичность продукции и производства и др.

Заслуживает внимания классификация факторов конкурентоспособности, приведенная Е.С. Брулёвым [5].

Таблица 1 — Факторы конкурентоспособности предприятий по Брулеву Е.С.

Группа факторов Подгруппы факторов
Определяющие удовлетворенность потребителя Соответствие качества продукции предприятия условиям потребления; наличие на предприятии условий для повышения качества продукции; насыщение рынка товарами предприятия; наличие на предприятии тенденций к увеличению своей доли рынка; своевременность выхода продукта на рынок; приемлемость цен на продукцию
Влияющие на эффективность производственно-хозяйственной деятельности Экономическая эффективность производства, НИОКР, внепроизводственной деятельности; производственная активность предприятия; финансовая устойчивость предприятия; объемы инвестиций
Определяющие интенсивность маркетинговых усилий Позитивное отношение к покупателям; престижность рекламы; положительный имидж предприятия; сила конкуренции, участие в благотворительных акциях; инновационный маркетинг
Определяющие качество менеджмента Эффективность управления трудовыми ресурсами; наличие систем управления качеством и стратегического менеджмента; эффективность экологического менеджмента; автоматизация управления; развитость образовательного потенциала предприятия

Интересная классификация факторов конкурентоспособности компании представлена в работе Е.Л. Смольяновой и В.Б. Малицкой, которые предлагают их группировку в зависимости от степени возможного влияния на конкурентоспособность со стороны государства и предпринимателей [6].

В соответствии с данным подходом, факторы конкурентоспособности организации делятся на три группы: неконтролируемые государством (мегауровень); контролируемые государством, неконтролируемые предпринимательской структурой (макроуровень); контролируемые предпринимательской структурой (микроуровень).

Предложенный авторами подход позволяет не только определить наиболее значимые факторы обеспечения конкурентоспособности, но и сконцентрироваться на тех факторах, на которые предприятие может оказывать непосредственное влияние.

Результаты проведенного исследования сущности, признаков и условий формирования конкурентоспособности компаний позволили нам представить авторское видение содержания и группировки факторов конкурентоспособности.

Рисунок 1 — Факторы конкурентоспособности компании

В представленной классификации факторов конкурентоспособности авторы попытались учесть максимальное количество как внешних, так и внутренних факторов с учетом веяний времени, проблем и тенденций социально-экономического развития, как отдельных компаний, регионов, так и различных стран.

На современном этапе экономического развития проблема конкурентоспособности занимает центральное место в экономической политике государства. Создание конкурентных преимуществ перед соперником становится стратегическим направлением деятельности государства и его органов в области обеспечения конкурентоспособности национальной экономики. При этом повышение конкурентоспособности касается всех уровней ее иерархии: продукции (товаров и услуг), предприятия, отрасли, региона и страны в целом, но особую важность приобретает конкурентоспособность компании как основного звена экономики.

 

Библиографический список:

  1. Тарануха Ю.В. Экономическая природа и сущность конкуренции // Маркетинг в России и за рубежом. 2011. № 1.С. 4-17.
  2. Фасхиев Х.А. Модель управления конкурентоспособностью предприятия // Маркетинг в России и за рубежом. 2009. № 6. С. 107-124.
  3. Портер М. Конкуренция.: Пер. с англ. Санкт – Петербург.: Вильямс, 2005. 608 с.
  4. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации: учеб. пособие. М.: Эксмо, 2004. 544 с.
  5. Брулев Е.С. Управление конкурентоспособностью предприятий // автореферат / Е.С. Брулев, 2006. 26с
  6. Смольянова Е.Л. К вопросу о классификации факторов и резервов обеспечения конкурентоспособности предприятия // Вестник тамбовского государственного университета. Сер.: гуманитарные науки. 2009. №2 (70). С. 336-345.

Конкурентоспособность компаний и влияющие на нее факторы Читать дальше »

Теоретические основы моделирования процессов принятия маркетинговых решений

Введение. Эффективность управленческой деятельности во многом определяется умением выстроить постоянно действующий механизм управления предприятием, который выступал бы основой подготовки и реализации управленческих решений. Это является возможным при условии концентрации управленческого внимания на всех аспектах, связанных с процессом принятия решений, интеграции всех необходимых ресурсов для реализации управленческих функций.

Важную роль в повышении эффективности деятельности предприятия имеет использование ориентированного на маркетинг подхода к управлению, который нацеливает ее на изучение и прогнозирование предпринимательской среды, рынка, конкретных запросов потребителей с последующим формированием активных воздействий как на рыночную среду в целом, так и на конкретные ее элементы. Именно поэтому особый вес получают маркетинговые решения.

Ориентируясь на методологию системного анализа, процесс их  принятия будет рассматривать и как единое целое, как средство достижения конкретных целей управления, и как совокупность процессов более низкого уровня (подпроцессов), среди которых следует выделить:

  • определение целей;
  • формулировку заданий;
  • разработку и выбор решения;
  • реализацию решения;
  • оценивание эффективности решения и внесения корректив;
  • выполнение решения;
  • контроль за выполнением решения.

Описание сложных экономических систем, к которым можно отнести и рыночную среду, возможно с помощью современного познавательного инструментария, важным элементом которого является моделирование. Мы соглашаемся с мнением Я. Р. Рейльяна по поводу того, что моделирование направлено на синтез результатов  аналитического познания, в результате чего описываются общие законы и закономерности, стабильные свойства элементов и связей в процессе функционирования и развития исследуемого явления [1, с. 60]. Поэтому модельное описание закономерностей, возникающих каждом из этапов процесса принятия решений и для каждого их составляющих его подпроцессов, а также связей между ними является важной предпосылкой последующего анализа деятельности предприятия в целом и осуществление эффективного управления им.

На данное время разработано большое количество различных методов и моделей, используемых в практике подготовки управленческих решений. Под методами принятия управленческих решений будем понимать процедуры нахождения определенной альтернативы для достижения поставленной цели или решения конкретного задания, то есть, процесс решения проблемы путем применения совокупности некоторых приемов или операций. Фактически любой метод подготовки и принятия решений, которое используется в управлении, так или иначе связанный с определенной моделью, а потому их целесообразно рассматривать в совокупности с моделированием. Модель принятия решений – это в сущности процедура оценивания  альтернатив в ходе исследования и решения проблемы, которая помогает осуществить выбор наилучшей из них. Она выступает основой формализованного анализа управленческой задачи. Научная формализация основывается на глубоком и всестороннем познании составляющих как самого процесса принятия решений, так и проблемной ситуации, на решение которой оно направлено. В результате этого устанавливаются законы и закономерности, свойства и взаимосвязи, какие можно использовать в управлении. Однако, на наш взгляд, полученное с помощью моделирования наилучшее решение будет оптимальным только с точки зрения формализованных условий, которым соответствует  управленческая задача. Поэтому мы считаем, что оно должно обязательно дополняться необходимым качественным анализом, учитывая знание, опыт и интуицию лица, принимающего решение (ЛПР).

По нашему мнению, моделирование является достаточно эффективным способом познания сущности процессов принятия решений. С его помощью оно обогащается возможностями не только воспроизводить реальный объективный контекст, но и экспериментировать с альтернативной реальностью.

Различают теоретическое и эмпирическое моделирование. Теоретическая модель описывает некоторую абстрактную систему, и для первичного выведения ее соотношений не требуется данных о наблюдении за параметрами конкретной системы. Она строится на основе обобщения априорных представлений относительно структуры исследуемого объекта и связей между его элементами, основываясь на фундаментальных научных законах развития экономических систем. Теоретическое моделирование, с одной стороны, открывает путь к изучению механизмов управления, а с другой – к их конструированию. Оно выражает диалектическое единство объективной и субъективной сторон окружающей действительности, являясь реальным воплощением важнейшего принципа опережающего отображения общественных процессов и механизмов управления ими. На наш взгляд, совокупность именно теоретических моделей формирует модельный базис подготовки альтернатив.

Эмпирические модели являют собой аналитические выражения, строящиеся на основе реальных данных, отображающие зависимости параметров состояния исследуемой системы от значений параметров факторов, которые влияют на них. Для них не требуется получение никаких представлений о строении и внутреннем механизме связей  исследуемой проблемы. Вместе с тем мы считаем, что задача нахождения математического описания такой модели по заданному набору наблюдений в пределах выбранной точности описания явления не является однозначно разрешимым. Может существовать целая совокупность математических выражений, аппроксимирующих в пределах заданной точности одни и те же данные, отображая зависимости между ними. Именно эмпирические модели используются для практической разработки сценариев в рамках альтернатив и их критериального оценивания.

Мы считаем, что проектирование альтернатив является одной из важнейших составляющих механизма разработки теоретических моделей, их трансформации в варианты решения с последующим оцениванием ожидаемого управленческого эффекта. При этом альтернатива выступает системой последовательных процедур выполнения определенных воздействий с целью достижения предполагаемого положительного результата, прообразом того, что непременно произойдет, если для этого будут созданы надлежащие условия. Его функцией является отображение варианта решения  в конкретных символах; определение конкретных направлений управленческой деятельности.

На наш взгляд, среди основных функций модельного базиса процесса принятия решений можно выделить такие :

  • гносеологическую – для получения новых знаний относительно разрешимых задач, их слияния с  уже существующими знаниями и разработки на этой основе новых методов принятия решений;
  • диагностическую – для аналитического описания состояния изучения и свойств исследуемой проблемы с целью определения задач, подлежащих решению и выбору наиболее пригодных моделей разработки решений;
  • инструментальную – для конструирования альтернатив и сценариев;
  • прагматичную – для подготовки управленческого решения, выбора необходимых его параметров с учетом имеющихся ресурсов, временных ограничений, поставленных целей;
  • оптимизационную – выбор лучшей альтернативы по критериям, определенным на этапе определения целей;
  • оценочную – сопоставление разных сценариев в рамках альтернативы;
  • прогностическую – для оценивания последствий разработанного решения.

Мы считаем, что с методологической точки зрения адекватность моделей процессов принятия управленческих решений нужно оценивать из таких позиций [2]:

  • соответствия модели структуре и свойствам объекта управления;
  • соответствия модели требованиям поставленной проблемы;
  • соответствия изменений параметров модели параметрам проблемной ситуации;
  • соответствия модели характеристикам субъекта управления.

Использование моделей в процессе принятия решений способствует формализации анализа управленческого задания. Значимость и эффективность использования моделей зависит как от степени изученности сущности и структуры разрешаемой проблемы, так и от личностных качеств,  умений и навыков  ЛПР.

Мы поддерживаем мнение авторов [3] относительно выделения важнейших моментов, которые необходимо учитывать при построении любых моделей управленческих решений:

  • модели принятия решений могут лишь ограниченно отобразить действительность, причем не только из-за недостатка данных или несовершенства теорий, а прежде всего ввиду огромного разнообразия явлений и связей реальной действительности;
  • модели должны учитывать объективные ограничения возможностей человека в широком кругу интеллектуальных заданий. Прежде всего, при выполнении сложных когнитивных операций из превращения полученной информации;
  • модели должны учитывать метакогнитивные  особенности ЛПР.

В теории принятия решений традиционно выделяют два концептуальных подхода относительно моделирования [1]:
1) качественно предметная концепция (дескриптивный подход);
2) концепция математического выбора решений (нормативный подход);

Дескриптивный подход в теории принятия решений направлен на эмпирическое исследование и описание поведения отдельных личностей и групп людей в процессе принятия решений. В ее основе положена психологическая теория решений, представляющая собой систему мотивированных суждений, которые раскрывают внутреннее содержание деятельности человека в процессе подготовки и принятия управленческого решения.  Она содержит психологические  модели, в которых учитываются процессы и силы, которые объясняют реальное поведение руководителя. Целью является исследование умственной деятельности ЛПР, мотивов и стимулов его поведения, выявления закономерностей формирования решения в процессе взаимодействия начальных параметров разрешаемой проблемы и характеристик ЛПР, влияние волевых качеств и эмоций на процедуру принятия решения.

Развитие дескриптивного направления в теории принятия решений имеет важное значение для получения новых знаний касательно сути управленческой работы и для развития нормативной теории принятия решений. Исследование поведения субъектов управления в реальных условиях позволяет обнаруживать скрытые характеристики действительных движущих сил данных субъектов.

Нормативный подход в  принятии решений сконцентрирован на разработке организационных, информационных, методических основ принятие экономически обоснованных решений с использованием формальных моделей. Реализацией этой концепции является рациональная теория принятия решений, восходящая к Г. Саймону [4]. Целью применения этих моделей является выбор оптимальных альтернатив, выходя из заданного критерия и ситуации, в которой принимается решение. Особенностью этой теории является и то, что из всего процесса принятия решения выделяются лишь этапы его подготовки и выбора.

В рамках рациональной теории выделяют два принципиальных направления использования моделей: алгоритмический и экспертный. Первый базируется на использовании аналитических методов экономико-математического моделирования, и в первую очередь, исследования операций. На развитие этого направления повлияла возможность широкого применения средств вычислительной техники и информационных технологий в решении управленческих задач, в первую очередь, связанных с подготовкой и выбором альтернатив решений. В настоящее время это нашло отражение в появлении методов интеллектуального анализа данных, нейро-сетевого моделирования, развития генетических алгоритмов.

Экспертные методы принятия  решений базируются на интуитивно логическом анализе проблем с количественным оцениванием суждений и формальной обработкой результатов. Эти методы имеют плотную связь с дескриптивной концепцией, поскольку процедуры принятия решений экспертами во многом определяются не только их квалификацией, но и особенностями мышления, рефлексией и волевыми качествами.

На наш взгляд, в случаях отсутствия полной информации и ее нечеткости целесообразно использовать эвристические процедуры принятия решений. Они основаны на системе принципов и правил, которые задают наиболее вероятные стратегии деятельности ЛПР. К эвристическим относят оценочные и оценочно-поисковые методы. Их характерной чертой является поиск взаимоувязанных элементов решения, который начинается в условиях отсутствия алгоритма и достоверных сведений относительно решения заданий. Учитывая сложность таких алгоритмов, их успешная реализация возможна в рамках эвристического программирования, которое также реализуется в рамках информационной технологии.

Считаем, что важным направлением моделирования в принятии решений является  прогнозирование и основанное на его результатах планирование мероприятий по реализации решения. Прогноз можно определить как знание о будущем, которого еще нет и которое не является однозначно предопределенным, а в известной мере зависит от выбора и действий ЛПР. Он всегда имеет вероятностный характер, поскольку объективно невозможно  учесть все факторы, от которых зависит успех реализации управленческих решений. Практическая ценность такого прогноза определяется степенью его обоснованности и надежности.

В маркетинговых решениях прогнозирование направлено в первую очередь на оценивание потенциальных действий конкурентов, на поведение потребителей а также на оценивание собственных возможностей достижения стратегических перспектив. То есть, роль прогнозов наиболее концентрировано проявляется в планировании мероприятий для реализации решения, в качестве его исходной базы. Если прогноз характеризует основное содержание позиций будущего плана и промежуток времени, которым он охватывается, то план детализирует это содержание в системе конкретных мероприятий, определяет сроки их выполнения и ответственные, выступая промежуточным звеном связи прогноза и управления. С одной стороны, на основе плана принимаются маркетинговые решения, в которых уже учтены прогнозы, а через анализ последствий реализации этих решений осуществляется оценивание соответствия реалий результатам прогнозирования, и делается вывод касательно его  правильности. С другой стороны,  планирование можно рассматривать как факт реализации некоторого решения, принятого на основе выбора определенной маркетинговой стратегии.

Мы считаем, что именно модели нормативной концепции составляют модельный базис принятия решений, которой используется для разработки и оценивания альтернатив.

Вместе с тем, по нашему мнению, при  практическом применении нормативного подхода ЛПР не всегда пытается найти наилучшее решение. Во многих ситуациях оно ограничивается принятием некоторого приемлемого решения, которое удовлетворяет минимальной или заданной его эффективности. Например, может ставиться задача не максимального удовлетворения потребностей в определенном товаре (что нереально), а достижение некоторого заданного уровня потребления.

Формальные методы исследования, основанные на количественном анализе, должны совмещаться с качественным изучением реальных ситуаций, в которых придется действовать ЛПР. Только такой подход, по нашему мнению, позволяет всесторонне обосновать методы принятия решений и совместить в единственное целое результаты, которые получаются специалистами в отрасли теории управления, психологии, математики, экономики и в частности маркетинга,  информатики и информационных технологий и других отраслей научного исследования. Это предопределяет развитие  тенденций к синтезу дескриптивной и  нормативной концепций, интеграции  математических методов с психологическими и гносеологическими исследованиями, что происходит в рамках интегрированной концепций принятия решений.

Мы считаем, что моделирование позволяет предпринять существенный шаг в сторону количественных оценок и количественного анализа результатов принимаемых решений. Однако это  не означает, что нивелируется роль качественного анализа. Но создание и использование моделей процесса принятия решений позволяет оценивать количественно даже те управленческие ситуации, которые имеют явно выраженные качественные признаки,  используя при этом специально разработанные вербально числовые шкалы.

Использование моделирования, на наш взгляд, позволяет поднять разработку решений на качественно новый уровень, разработать и внедрить в практику их принятия современные технологии. Профессиональное использование моделей процессов принятия решений позволяет ЛПР, с одной стороны, контролировать интуитивные рассуждения, имеющие место при этом, в частности обеспечивать большую степень непротиворечивости, согласованности и надежности решений, из другой – более полно реализовать интуицию, опыт и знание ЛПР. Отказ от их использования в сложных ситуациях снижает эффективность решений. Если в процессе проведения анализа появятся дополнительные факторы, которые влияют на развитие ситуации принятия решения, то необходимо соответствующим образом уточнить используемую модель.

На наш взгляд, как при построении модели, так и непосредственно в процессе принятия маркетингового решения нельзя недооценивать важную роль экспертной информации. Наибольший эффект при принятии важных решений дает сочетание опыта, знаний, интуиции ЛПР и современных технологий выработки и принятия решений.

Отметим также, что использование моделей в процессе принятия  решений позволяет привнести в практику их принятия  элемент системности, обеспечить эффективное взаимодействие разных этапов принятия решений.

Мы поддерживаем мнение Я. Р. Рейльяна [1, с. 38-39], что при использовании моделирования в процессе принятия решений необходимо иметь четкое представление о базисных элементах моделей, которыми является:

  • проблемная ситуация и связанные с ней задачи;
  • конечная цель решения;
  • время, отведенное для принятия решения;
  • ресурсы, необходимые для реализации решения;
  • система управляемых и неуправляемых факторов и совокупность взаимосвязей между ними;
  • правила построения альтернативных вариантов решений и способы их сопоставления;
  • система критериев для оценивания результатов принятых решений.

Мы считаем, что методологическое обоснование процедур принятия решений и выбора конкретного модельного инструментария во многом также определяется тем научным подходом, на который опирается ЛПР в своей деятельности. Сейчас разработано значительное количество разнообразных подходов, которые достаточно полно представлены Р. А. Фатхутдиновим в [5]. Помимо  упомянутого выше маркетингового подхода,  наиболее распространенными являются системный, целевой, процессный, поведенческий, функциональный, комплексный и кибернетический подходы. Они осуществляют влияние не только на выбор модельного инструментария принятия решения, но на процесс управления в целом.

В последнее время много внимания при исследовании социально-экономических процессов уделяется теории самоорганизации систем, в результате чего в принятии решений успешно  используется синергический подход, который создает принципиально новую теоретико-методологическую основу исследования социально-экономических систем [6]. В его основе положены законы взаимоперехода порядка и хаоса, условия спонтанной самой структуризации, самоорганизации и развития сложных целостных систем разной природы, которым свойственны открытость, нелинейность, неуравновешенность. Именно такими свойствами владеет рынок как один из главных объектов маркетинговых решений.

На наш взгляд, среди приведенных подходов наиболее разработанным и широко применяемым  является системный подход, который лежит в основе общей методологии как управления в целом, так и в решении  проблем  принятия решений. Но вместе с тем мы считаем, что в его рамках невозможно учесть всю многоаспектность этого  процесса, который предопределяет использования и других подходов.

Поэтому успешное решение заданий управления в рамках лишь одного подхода предоставляет достаточно ограниченные возможности, которая вызывает необходимость использования интегрированных подходов, таких как системно-целевой, структурно-функциональный, системно-синергический, системно-кибернетический подходы [6-9].

Реализация принятого маркетингового решения содержит скоординированные мероприятия по обеспечению отдельных элементов комплекса маркетинг микса, исходя из задач достижения целей маркетинговой деятельности. Удовлетворение потребностей потребителей приводит к изменениям в рыночной среде, а потому порождает новые потребности, что влечет за собой создание новых проблемных ситуаций и разработку новых маркетинговых решений.

Объект управления, как и сам процесс принятия решений, может быть подан с помощью разных моделей в зависимости от того, какие именно аспекты управления в нем доминируют.

Для успешного использования экономико-математического моделирования в процессе принятия маркетинговых решений необходимо определить их назначение, возможности формализации управленческих и маркетинговых заданий и направления практического использования моделей при их решении. На наш взгляд, именно применение моделирования в процессе принятия маркетинговых решений позволяет совместить экономическую и математическую стороны решения теоретических и практических заданий управления маркетинговой деятельностью предприятия.  С этой целью целесообразно определить роль и место моделей на каждой стадии процесса принятия маркетинговых решений а также возможности формализованного представления процессов, которые составляют общий процесс принятия маркетинговых решений.

Считаем, что на стадии определения целей происходит решение в основном сугубо теоретических заданий, связанных из принятия решения: выявление проблемной ситуации, формулировки проблемы, определения цели, заданий, предмета, объекта решения и другое. Поэтому на этой стадии экономико-математическое моделирование практически не используется. Его приложение частично возможно лишь при решении заданий агрегации целей с целью более точного и компактного их описания. Основное внимание на этой стадии уделяется теоретическим методам исследования и качественному анализу. Так же практически не формализуются и подпроцессы основного процесса принятия решений, связанные с этой стадией: определения целей  и формулирование задач. Зато широкое приложение на этой стадии приобрели психологические модели, связанные с образом мышления человека и восприятием им  информации.

Стадия разработки и принятия решения характеризуется существенной смысловой насыщенностью вследствие большого количества решаемых задач. Она включает этапы сбора данных, их обработки, подготовки и оценивания альтернатив, выбор наиболее пригодной из них по соответствию сформированному критерию (или критериям) качества. Мы считаем, что среди основных задач, которые могут решаться использованиям экономико-математических методов и моделей, целесообразно  выделить такие :

  • очищение и корректировку данных;
  • первичную обработку данных с целью получения общего представления относительно структуры и основных характеристик совокупности данных;
  • выявление и оценивание взаимосвязей между данными;
  • сжатие признакового пространства данных;
  • оценивание и учет факторов неопределенности и риска;
  • выявление и прогнозирование тенденций в изменении показателей;
  • разработку и априорное оценивание эффективности альтернатив решений;
  • статистическую проверку выдвинутых предположений, связанных решением представленных заданий;
  • и многое другое. Это предопределяет достаточно широкий круг моделей, которые можно применить для решения представленных задач.

Для определения наиболее подавляющего альтернативного варианта решения используются решающие правила, на основании которых осуществляется сравнение и выбор альтернатив. Они позволяют предоставить одно или  многокритериальную оценку сравниваемым вариантам решений.

На наш взгляд, к наиболее распространенным решающим правилам можно отнести:

  • метод «свертки», при котором осуществляется сжатие критериального пространства путем построения единственного комплексного критерия для каждого альтернативного варианта решения;
  • принцип Парето, при котором сопоставляются оценки альтернативных вариантов решений по нескольким критериям одновременно с последующим  отбрасыванием заведомо неэффективных альтернатив решений;
  • лексикографический метод, при котором выбор осуществляется в иерархическом порядке расположения критериев: сначала за наиболее важными, а дальше за снижением их роли;
  • максиминный подход, используемый при моделировании конфликтных ситуаций и позволяющий определить стратегию гарантированного результата, при которой выбирается вариант, дающий максимальный эффект при наименее благоприятных действиях соперника;
  • метод, основанный на нахождении локального оптимума некоторого функционала качества, который интерпретируется как функция полезности альтернативного варианта решения, при наличии системы ограничений на его параметры.

Также моделированию подлежат и подпроцессы разработки альтернатив и выбора решения, в первую очередь, в сфере их формализации и представления формальных процедур выполнения действий относительно их реализации. Стоит отметить и использование моделирования для формализованного представления информационного обеспечения подготовки альтернатив и информационных потоков между составляющими этого процесса.

На стадии реализации решения также имеет место достаточно большое количество задач, решение которых требует применения экономико-математического моделирования среди основных мы предлагаем выделить такие задания:

  • апостериорное оценивание эффективности принятого решения с точки зрения достижения целей;
  • оценивание влияния решения на внешнюю и внутреннюю среду, изменение рыночной конъюнктуры;
  • определение степени удовлетворения потребительских запросов;
  • оценивание влияния решения на имиджевые характеристики предприятия, его конкурентоспособность;
  • выявление резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

Важную роль при этом играет контроль за выполнением решения, который предусматривает не только отслеживание этого процесса, но и внесение при необходимости корректив в случае возникновения нештатных ситуаций как в сам процесс, так и поведение исполнителей. Также на этом этапе осуществляется оценивание эффективности принятого  решения за избранными критериями на основе показателей, которые характеризуют его результативность.

Моделирование подпроцессов выполнения решения и контроля за ним также является сложным в результате слабой структурированности таких задач. Вместе с тем использование формализации этих подпроцессов возможно в рамках кибернетического подхода.

 

Библиографический список:

  1. Рейльян Я. Р. Аналитическая основа принятия управленческих решений. – М. : Финансы и статистика, 1989. – 206 с.
  2. Литвак Б. Г. Разработка управленческого решения. – 3-е изд., испр. – М. : Дело, 2002. – 392 с.
  3. Величко С. В.  Сергеев Н. Е. Принятие решений: анализ процессов, представление информации. Часть I [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uvc.tti.sfedu.ru.
  4. Саймон Г. Науки об искусственном. – Изд. 2-е. — М.: Едиториал УРСС, 2004. – 144 с.
  5. Фатхутдинов Р. А. Управленческие решения : учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М. – 2002. – 314 с.
  6. Ерохина Е. А. Теория экономического развития : системно-синергетический подход. – Томск : Изд-во Томского ун-та, 1999. – 160 с.
  7. Бир Ст. Кибернетика и управление производством. – М. : Наука, 1965. – 392 с.
  8. Учитель Ю. Г., Терновой А. И., Терновой К. И. Разработка управленческих решений. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юнити-Дана, 2007. – 383 с.
  9. Теслер Г. С. Новая кибернетика. –  К. : Логос. – 2004. –  404 с.

Теоретические основы моделирования процессов принятия маркетинговых решений Читать дальше »

Мониторинг состояния и проблемы оценки стратегического климата в России

В современных условиях адекватное представление о внешней бизнес-среде организации и быстрая реакция на ее изменения выступает важнейшим фактором стратегии, ведущей к успеху. Анализ деловой окружающей  среды с точки зрения наличия в ней факторов, сопут­ствующих или препятствующих стратегическому развитию организации,  а также  тенденций их изменения является непременным условием выработки качественных стратегических управленческих решений, обеспечивающих алгоритмы взаимодей­ствия компании с окружающей ее бизнес-средой.

По мнению Питера Ф. Друкера, «важной причиной неудач в бизнесе является уверенность в том, что внешние условия (налоги, социальное законодательство, предпочтения рынка, каналы распространения, права интеллектуальной собственности и многое другое) должны быть именно такими, какими мы их себе представляем. Или, по крайней мере, такими, какими они, по нашему мнению, могли бы быть» [1, с.29]. Иными словами, недооценка значения информации о внешней деловой окружающей среде и анализа стратегического климата организации приводят к негативным последствиям, обусловливая, как минимум,  трудности реализации выбранной стратегии, а в худшем случае  – невозможность дальнейшего осуществления организацией своей деятельности.

Стратегический климат организации, по нашему мнению, можно определить как обобщенную характеристику совокупности политических, экономических, социальных, технологических и иных внешних по отношению к хозяйствующему субъекту факторов, определяющих ключевые характеристики стратегии организации, а также обусловливающих возможность и целесообразность ее реализации.

Целью анализа и мониторинга состояния стратегического климата выступает формирование представления о том, какое влияние на деятельность организации в краткосрочной и долгосрочной перспективе оказывает внешняя деловая окружающая среда.

Стратегический климат является сложным комплексным понятием и включает в себя следующие структурные компоненты:

  • общая бизнес-среда, представляющая собой совокупность макроуровневых и региональных факторов деятельности организации;
  • мезо-среда делового окружения, интегрирующая факторы, воздействующие на компанию на отраслевом уровне;
  • специфическая бизнес-среда, характеризующая совокупность факторов микроэкономического уровня, непосредственно влияющих на деятельность хозяйствующего субъекта и испытывающих на себе прямое ее влияние.

Характеризуя природу стратегического климата, следует отметить его основные особенности. К ним, в частности, можно отнести:

  • взаимосвязанность факторов внешней бизнес-среды;
  • сложность внешней бизнес-среды;
  • динамизм внешней бизнес-среды;
  • неопределенность внешней бизнес-среды.

Взаимосвязанность факторов внешней бизнес-среды отражает уровень силы, с которой изменение одного фактора воздействует на другие факторы. Взаимосвязи и направления влияния факторов внешней среды бывают очевидными и трудно идентифицируемыми, когда сложно предугадать, к каким последствиям для компании приведут происходящие во внешнем деловом окружении изменения. В практике ведения бизнеса нередко складываются ситуации, когда к позитивным изменениям приводят кажущиеся изначально негативными предпосылки.

При этом взаимосвязанность компонентов внешней бизнес-среды требует рассмотрения не только в пределах страны, региона и отрасли, но и, желательно, с учетом факторов, проявляющихся в международных масштабах, что особенно актуально в свете современных тенденций глобализации мировой экономики.

Как отмечает по этому поводу Питер Ф. Друкер, «хотя огромное большинство компаний  и впредь будет оперировать только на локальном или региональном рынке, все они могут столкнуться с глобальной конкуренцией со стороны таких фирм, о которых никогда и не слыхали» [1, с. 28].

Сложность внешней бизнес-среды определяется количеством переменных, оказывающих косвенное либо прямое влияние на отрасль позиционирования или рыночную нишу, занимаемую компанией. При этом имеет место прямая зависимость сложности делового окружения организации от количества влияющих на нее факторов: чем больше число переменных, тем выше сложность и неоднозначность окружающей среды, в которой функционирует компания.

Сложность измеряется степенью географической дисперсии или концентрации таких элементов внешней бизнес-среды организации, как конкуренты, поставщики и покупатели (клиенты). Она также является характеристикой уровня воздействия регулирующих органов и степени разнообразия рынка, который формируется под воздействием изменений в экономическом, технологическом, социокультурном, экологическом и политическом аспектах деловой окружающей среды. К элементам, определяющим сложность внешней бизнес-среды, в частности, относятся:

  • количество поставщиков материалов одного вида в определенном сегменте рынка;
  • уровень географической концентрации / дисперсии поставщиков в определенном сегменте рынка;
  • уровень продуктовой дифференциации по секторам отрасли в определенном сегменте рынка;
  • уровень социокультурной диверсификации в рыночной нише;
  • уровень технологической диверсификации в отрасли;
  • уровень географической концентрации / дисперсии отраслевых продаж в определенном сегменте рынка;
  • уровень диверсификации форм бизнеса в рыночной нише;
  • уровень географической концентрации / дисперсии компаний-конкурентов в определенном сегменте рынка.

Динамизм внешней бизнес-среды характеризуется частотой происходящих в деловой окружающей среде организации изменений, степенью различий этих изменений, а также степенью нерегулярности изменений в системе происходящих модификаций. Общие переменные, используемые для оценки динамизма внешней бизнес-среды, включают изменения, связанные, главным образом, с покупателями, поставщиками, иными контрагентами и конкурентами:

  • степень изменения цен поставщиков;
  • степень изменения цен конкурентов;
  • степень изменений в предложении труда;
  • степень изменения спроса на продукт;
  • степень изменения цены капитала;
  • степень изменений возможностей финансирования;
  • степень изменения в методах конкуренции;
  • степень изменений в политике регулирования рынка;
  • уровень продаж в отрасли по результатам продвижения на рынок новой продукции;
  • уровень деловой активности, обусловленной появлением на рынке новых конкурентов;
  • степень изменений вследствие отклонений от нормы жизненного цикла товара;
  • степень изменений, вызванных появлением в отрасли новой технологии.

Многие исследователи сходятся во мнении, что окружение современных организаций изменяется с нарастающей скоростью. Однако при том, что эта тенденция является общей, внешняя среда организаций отдельных отраслей и секторов экономики наиболее подвижна, в том числе: фармацевтическая, химическая, авиационно-космическая промышленность, сферы телекоммуникаций, информационных и биотехнологий.

Неопределенность внешней бизнес-среды является функцией объема располагаемой о деловой окружающей среде информации, а также степени достоверности этой информации. Если информации недостаточно и/или ее точность сомнительна, деловая окружающая среда становится более неопределенной по сравнению с ситуацией, когда имеется адекватная информация и есть основания считать ее надежной. При этом, чем неопределеннее внешнее окружение, тем труднее принимать эффективные стратегические управленческие решения.

Необходимость и целесообразность системного анализа стратегического климата организации убедительно  подтверждают слова В.С. Ефремова: «Развитие организации должно базироваться на познании возможностей развития ее функциональной полезности в макромире, поскольку вообще само ее существование оказывается возможным благодаря тому, что макромиру нужна ее функция. Но, чтобы понять свою функцию, а тем более оценить потребность и возможности ее развития, организации необходимо осознавать себя элементом макросистемы, поскольку функция – это не просто действие, это неотъемлемая часть некоторого макропроцесса» [2, с.77].

Таким образом, руководители должны анализировать множественные факторы внешней бизнес-среды во взаимосвязи, взаимозависимости и изменении во времени.

Оценка динамизма и сложности внешней деловой окружающей среды очень важны при выборе методов исследования стратегического климата организации. Как отмечает по данному вопросу профессор А.Н. Петров, «очевидно, что с увеличением динамизма и сложности изменяется роль формализованных методов прогнозирования и повышается роль неформальных экспертных оценок» [3, с. 53].

С практической точки зрения проведение организациями анализа стратегического климата нередко осложняется ограниченной доступностью необходимой для этого информации. В связи с этим информативную значимость приобретают рейтинговые оценки общей бизнес-среды, генерируемые авторитетными информационно-аналитическими и финансовыми институтами.

В соответствии с методикой International Institute for Management Development,  демонстрирующего свои выводы и результаты в Мировом ежегоднике конкурентоспособности (WCY), по 329 критериям оценивается способность стран мира создавать и поддерживать конкурентную среду. Бизнес-среда, в которой функционируют предприятия, идентифицируется с точки зрения качества следующих основных показателей:

  • Экономические показатели – внутренняя экономика; международная торговля; международные инвестиции; занятость; цены;
  • Правительственная эффективность – государственные финансы; налогово-бюджетная политика; институциональная структура; законодательство о бизнесе; социальная структура;
  • Бизнес-эффективность – производительность труда; рынок труда; финансы; методы управления; отношения и ценности;
  • Инфраструктура – производственная и социальная инфраструктура; технологическая инфраструктура; научная инфраструктура; здоровье и окружающая среда; образование.

Характеристика указанных показателей и составляющих их основу факторов предполагает применение широкого диапазона критериев оценки. После агрегирования результатов оценки определяется консолидированный показатель, определяющий конкурентный статус страны в рейтинге WCY.

В соответствии с рейтингом WCY [4], места, занимаемые Россией с 2008 по 2012 годы, из 59 возможных мест, распределялись следующим образом (Таблица 1).

Таблица 1
Места, занимаемые Россией в Мировом рейтинге конкурентоспособности (WCY) в 2008-2012 гг.

Показатели

Годы

2008

2009

2010

2011

2012
Общая конкурентоспособность

47

49

51

49

48
  • Экономические показатели

49

49

49

42

45
  • Правительственная эффективность

30

39

40

46

45
  • Бизнес-эффективность

49

54

53

54

53
  • Инфраструктура

45

38

38

38

38

Таким образом, зарубежные эксперты достаточно низко оценивают способность России создавать и поддерживать конкурентную среду по всем основным аспектам оценки, особенно, с точки зрения бизнес-эффективности. Рейтинг общей конкурентоспособности России в WCY на протяжении 2008-2012гг. не поднимался выше 47-48 мест из 59 потенциально возможных.  Анализируемые в рамках данной методики факторы, по существу, являются характеристиками общей бизнес-среды российских компаний, что позволяет, в общем, оценить ее текущее состояние  как недостаточно благоприятное.

Полезной  в рамках рассмотрения вопросов анализа стратегического климата организации представляется разработанная и используемая  компанией Euromoney методика оценки странового риска, предусматривающая исследование и сравнение данных 187 стран мира, как экономически развитых, так и развивающихся. В соответствии с данной методикой анализ общей бизнес-среды хозяйствующих субъектов различных стран проводится   по следующим направлениям:

  • показатели политического риска – составляют около 30% от общей оценки, идентифицируют такие важные политические аспекты общей бизнес-среды, как: стабильность правительства, качество нормативно-правовой среды, развитость регулирующих механизмов, независимость и эффективность государственных институтов, гарантии сохранности капитала и защиты интересов инвесторов, противодействие коррупции, доступность и надежность информации;
  • экономические показатели – составляют около 30% от общей оценки, характеризуют следующие важные экономические аспекты общей бизнес-среды:  стабильность и риск банковской системы, стабильность денежно-кредитной политики, государственные финансы, занятость/безработица, экономический рост/прогноз ВНП;
  • структурные показатели – составляют около 10% от общей оценки, охватывают: характер воздействия демографического профиля на экономический рост и политическую стабильность, адекватность трудовых условий, уровень развития материальной и социальной инфраструктуры;
  • показатели задолженности – составляют около 10% от общей оценки, рассчитываются исходя из предоставленных Всемирным банком данных и включают: отношение объема задолженности к ВНП, отношение расходов по обслуживанию долга к экспорту, отношение сальдо счета текущих операций к ВВП;
  • показатель кредитоспособности (кредитный рейтинг) составляет около 10% от общей оценки, основывается на рейтингах таких агентств как Moody’s, Standart&Poor’s и Fitch IBCA. Рейтинги преобразуются в баллы, и рассчитывается средний показатель;
  • показатель доступа к финансам кредитных организаций и рынка капитала составляет около 10% от общей оценки.

По итогам исследования компанией Euromoney ежегодно составляется рейтинг стран. В соответствии с результатами исследования странового риска, проведенного  компанией в 2011 г., Россия в марте 2011г. занимала 57 место из 187 [5].
Наряду с рейтингами WCY и компании Euromoney при оценке стратегического климата организации могут приниматься во внимание исследования инвестиционного климата и странового риска, проводимые Организацией Объединенных Наций, Всемирным банком, The Economist, рейтинговыми агентствами Moody’s, Standart&Poor’s, Fitch IBCA и др.

Методикой Всемирного банка, в отличие от других методик, предусмотрена оценка инвестиционного климата с точки зрения простоты ведения бизнеса. Оценка производится по 183 странам на основе следующих основных показателей: необходимые процедуры, их стоимость и время, затрачиваемое на открытие бизнеса, получение разрешения на строительство, подключение электроэнергии и регистрацию имущества; уровень защиты интересов инвесторов; система налогообложения хозяйствующих субъектов; порядок получения кредитов; порядок осуществления международных торговых операций; особенности регулирования выполнения договорных обязательств, трудовых отношений, процедуры несостоятельности (банкротства).

По результатам исследования Всемирного банка Россия в 2012 году занимала  в мировом рейтинге инвестиционной привлекательности 120 место, в том числе: по процедурам, времени и стоимости получения разрешения на строительство – 178 место, по регулированию хозяйственных отношений – 160 место, по условиям открытия бизнеса и уровню защиты интересов инвесторов – 111 место [6].

Таким образом, судя по различным рейтингам зарубежных информационно-аналитических институтов, можно сделать вывод о весьма скромном уровне оценки ими деловой окружающей среды хозяйствующих субъектов в России.

В то же время следует заметить, что нельзя полностью полагаться на эти оценки, поскольку каждая из них отражает подход к исследованию бизнес-среды под определенным ракурсом, не всегда охватывает всех значимых для адекватной характеристики бизнес-среды факторов и в связи с этим не претендует на объективность. Например, методика Всемирного банка при оценке инвестиционного климата не учитывает имеющие для этих целей важное значение политические риски, а методики International Institute for Management Development и Euromoney не включают оценку факторов, характеризующих простоту ведения бизнеса.

Наряду с этим, информационно-аналитические институты не раскрывают всех существенных аспектов применяемых методик, что в конечном итоге обусловливает недостаточную прозрачность результатов.

Более того, в современной мировой практике известны случаи неадекватного отражения авторитетными рейтинговыми агентствами фактического положения дел в различных странах, повлекшего за собой ухудшение имиджа этих стран на мировой арене.

Fitch, Standart and Poor’s и Moody’s, вместе составляющие «большую тройку» рейтинговых агентств, изначально сигнализировали о степени благонадежности заемщика или компании, служа надежным ориентиром в мире капитала. К 1975г. они получили официальный статус статистических рейтинговых организаций от Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) США и с того времени прочно удерживают рынок, несмотря на появление менее значительных конкурентов.

Однако, как продемонстрировал азиатский кризис 1997-1998 гг., составленные для развитых стран и являющиеся при этом конфиденциальными, методики расчета рейтингов совершенно не подходят для развивающихся стран. Тогда рейтинговые агентства подкорректировали свои методики, однако пользователи их информации понесли огромные убытки.

Аналогичным примером совершенных аналитиками компаний Moody’s, S&P и Fitch недопустимых просчетов является случай с компанией Enron, лишившейся своего рейтинга инвестиционной категории лишь за несколько дней до своего банкротства. Подобная ситуация повторилась с кризисом американского инвестиционного банка Lehman Brothers, который стал точкой отсчета в первой волне мирового финансового кризиса 2008-2009гг. Во всех случаях неизбежным итогом слепой уверенности в объективности рейтингов «большой тройки» рейтинговых агентств стали колоссальные финансовые потери и обманутые ожидания инвесторов во всем мире.

Проведенный автором сравнительный анализ результатов исследований стратегического климата в РФ на субнациональном уровне также позволяет сделать заключение о методическом несовершенстве используемых зарубежными и отечественными аналитиками подходов к оценке бизнес-среды хозяйствующих субъектов на уровне регионов, а также о крайне высоком субъективизме генерируемых оценок.

В обоснование сформулированных нами выводов приведем обзор рейтинговых оценок внешнего делового окружения организаций в Российской Федерации на субнациональном уровне по состоянию на 2012 год.

Международный исследовательский Проект Всемирного банка при сотрудничестве с национальным исследовательским институтом «Высшая школа экономики» и Фондом «Институт экономики города» «Ведение бизнеса в России – 2012» был направлен на оценку условий ведения бизнеса в 30 российских регионах. Данный Проект осуществлялся при финансовой поддержке Министерства экономического развития РФ, а также Европейского союза в лице Европейской комиссии.

В ходе исследования экспертами Проекта проводился сравнительный анализ количественных показателей, обусловленных нормативно-правовым регулированием  предпринимательской деятельности в РФ, и относящихся к четырем сферам ведения бизнеса:

  • регистрация предприятий;
  • получение разрешений на строительство;
  • подключение к системе электроснабжения;
  • регистрация прав собственности.

Выбор данных групп показателей определялся тем, что соответствующие направления деятельности регулируются местным законодательством или характеризуются различной практикой правоприменения на субнациональном уровне.

В опубликованном по результатам исследования докладе [6] были сделаны основные выводы о том, что наиболее благоприятные условия ведения бизнеса в России отмечаются в получивших высший рейтинг Ульяновске и Саранске. То есть, по мнению экспертов указанного Проекта,  в этих городах сравнительно легче зарегистрировать бизнес, получить разрешение на строительство, подключиться к системе электроснабжения и зарегистрировать права собственности.

При этом указывается, что ни один город не превосходит другие по всем четырем основным показателям, а именно, проще всего зарегистрировать предприятие в Санкт-Петербурге, получить разрешение на строительство в Сургуте, подключиться к системе электроснабжения в Саранске и зарегистрировать права собственности в Калуге.

Регионы, в которых последовательно проводятся реформы, остаются на верхних позициях  – Ростов-на-Дону занимает одно из ведущих мест по показателям «подключение к системе электроснабжения» и «регистрация прав собственности», Казань  удерживает ведущие позиции по показателям «регистрация предприятий» и «регистрация прав собственности». Иркутск остается в верхней части рейтинга по показателям «регистрация предприятий» и «получение разрешений на строительство».

Низкая стоимость регистрации бизнеса, составляющая в среднем 2,3% от дохода на душу населения, обеспечивает России место по этому показателю в первой тридцатке стран мира. Порядок регистрации прав собственности достаточно прост, аналогично среднему значению среди стран ОЭСР требует 5 процедур и занимает 31 день, при этом является не очень затратным во всех городах РФ. Эксперты Проекта также отмечают, что средняя стоимость регистрации прав собственности в России, составляющая 0,2% от стоимости собственности значительно ниже данного показателя по ОЭСР, составляющего 4,4% от стоимости собственности.

Наряду с этим в отчете по Проекту «Ведение бизнеса в России – 2012» сделан вывод о том, что одними из наиболее негативных особенностей стратегического климата в РФ на субнациональном уровне  являются достаточно высокая продолжительность необходимых процедур и существенные издержки при получении разрешений на строительство и подключении к системе электроснабжения.

По результатам исследования, проведенного в рамках международного Проекта «Ведение бизнеса в России – 2012» в десятку российских городов и соответствующих регионов, характеризующихся наиболее благоприятными условиями для осуществления предпринимательской деятельности, вошли: Ульяновск, Саранск, Владикавказ, Ростов-на-Дону, Казань, Калуга, Ставрополь, Ярославль, Сургут, Иркутск. При этом Санкт-Петербург оказался в рейтинге только на 22 месте, а Москва – на 30, то есть последнем в рейтинге, месте.

Рейтинг лучших городов для ведения бизнеса, представленный журналом Forbes, основан на результатах анализа 103 российских городов. В 2012 году лидирующие позиции в нем распределились между городами Сочи, Уфа, Челябинск, Тюмень, Нижний Новгород, Екатеринбург, Махачкала, Казань, Улан-Удэ и Краснодар, занявшими с первого по десятое места. Нижние позиции рейтинга заняли Санкт-Петербург – 29 место и Москва – 30 место.

Высокий интерес в контексте рассматриваемой проблематики анализа стратегического климата вызывает исследование аналитиков Российского союза инженеров (РСИ), направленное на выявление наиболее высокоразвитых городов России. В ходе его были проанализированы 164 российских городов с населением свыше 100 000 по набору характеристик различных сфер жизнедеятельности: динамике населения, развитости транспортной инфраструктуры, жилищного сектора, инновационной активности, экономике города и благосостоянию граждан. В связи с этим нельзя не отметить, что перечисленные параметры, безусловно, оказывают влияние на стратегический климат организаций на субнациональном уровне, формируют важные условия и предпосылки ведения бизнеса; однако разительно отличаются от параметров, принимаемых во внимание в вышеуказанных подходах к оценке.

По результатам исследования Российского союза инженеров наиболее высокоразвитыми городами России в 2012 году были названы Воронеж, Казань, Калининград, Ростов-на-Дону, Саратов, Санкт-Петербург и Москва. Данные выводы аргументируются аналитиками РСИ тем, что в этих городах сформирована необходимая инфраструктура, сосредоточены финансовые и интеллектуальные ресурсы. Регионы, центрами которых являются указанные города, характеризуются активной социальной, экономической, инвестиционной политикой и транслируют высокий уровень социально-экономического развития на близлежащие территории.

К развитым городам с высоким потенциалом роста отнесены Белгород, Екатеринбург, Калуга, Краснодар, Новосибирск, Первоуральск, Рязань и Самара. По мнению аналитиков РСИ, эти города демонстрируют высокую экономическую активность, отличаются благоприятствующей инвестиционной политикой, обладают высоким кадровым потенциалом и имеют необходимые условия для развития инноваций.

Среди городов, обладающих хорошим потенциалом социально-экономического роста, но имеющих определенные проблемы с развитием отдельных сфер, названы Архангельск, Владивосток, Волжский, Иваново, Кемерово, Находка, Омск, Пермь, Тула и Уфа. В связи с несимметричным развитием эти регионы требуют внешней поддержки, перспективы их развития в значительной степени зависят от процессов модернизации и инновизации экономики.

В свою очередь, такие города, как Армавир, Барнаул, Бийск, Братск, Грозный, Ессентуки, Златоуст, Ленинск-Кузнецкий, Нефтеюганск, Северодвинск и Чита, по мнению аналитиков РСИ, исчерпали свои возможности. Они характеризуются упадочным состоянием практически всех сфер жизнедеятельности и не имеют потенциала роста или требуют огромных финансовых ресурсов для развития.

Интегральный рейтинг 200 российских городов представляли также Институт территориального планирования «Урбаника» совместно с Союзом архитекторов России. По данным этого рейтинга лидерами в 2012 году были названы Краснодар, Уфа, Ханты-Мансийск, Москва, Тюмень, Новоуральск, Сургут, Новосибирск, Южно-Сахалинск, Егорьевск, занявшие с первого по десятое места. Самые нижние строки рейтинга заняли Новочебоксарск – 195 место, Соликамск – 196 место, Дербент – 197 место, Рубцовск – 198 место, Кызыл – 199 место, Комсомольск-на-Амуре – 200 место.

Данные рейтингов, безусловно, имеют определенную информативную значимость для формирования представлений о стратегическом климате организаций. Однако обращает на себя внимание тот факт, что перечень муниципальных образований и регионов, отнесенных по результатам исследований к наиболее благоприятным для ведения бизнеса, во всех подходах к оценке коренным образом различается. Более того, в отдельных рейтингах лидирующие места занимают города, которые в других рейтингах даже не упоминаются, или же находятся на позициях, очень отдаленных от ведущих.

Таким образом, можно сделать логически закономерный вывод о том, рейтинговые оценки институтов информационно-аналитического профиля не могут в полной мере рассматриваться как объективный и надежный источник информации о стратегическом климате организации в России, равно как и в других странах мира. Кроме того, являясь результатом обобщения и интегральной оценки широкого диапазона разнообразных частных показателей, рейтинговые индикаторы вуалируют характеристики стратегического климата, наиболее значимые для данной компании в конкретных сложившихся условиях и требующие пристального внимания в рамках стратегического анализа хозяйственной деятельности.

В связи с этим, по нашему мнению, повышается актуальность ситуационного внутрихозяйственного анализа стратегического климата организации, направленного на оценку состояния, тенденций изменения и характера влияния внешней деловой окружающей среды на деятельность компании с учетом особенностей сферы деятельности и условий хозяйствования.

При этом основная сложность задачи информационного обеспечения анализа стратегического климата заключается, на наш взгляд, в том, что необходимо сгенерировать именно ту информацию, в которой нуждается конкретная компания, и организовать ее таким образом, чтобы она позволяла критически оценивать стратегию организации и могла использоваться для уточнения стратегии, проверки исходных предпосылок и корректировки прогнозов.

На данный момент известен ряд транснациональных компаний, таких, как Unilever, Coca-Cola, Nestle, которые интенсивно занимаются созданием собственных систем сбора и систематизации информации о внешней деловой окружающей среде. Однако большинству организаций, как отечественных, так и зарубежных, только предстоит приступить к этой трудоемкой и кропотливой работе.

Библиографический список:

  1. Друкер Питер Ф. Информация, которая действительно нужна руководителю / Измерение результативности компании / Пер.с англ. – 3-е изд. – М.: ООО «Юнайтед Пресс», 2009.
  2. Ефремов В.С. Стратегическое планирование в бизнес-системах. – М.: Издательство «Финпресс», 2001. – С.77.
  3. Стратегический менеджмент / Под ред. Петрова А.Н. – СПб: Питер, 2005. – С. 53.
  4. www.imd.org
  5. www.euromoney.com
  6. www.doingbusiness.org

Мониторинг состояния и проблемы оценки стратегического климата в России Читать дальше »

Венчурное предпринимательство в современных российских условиях: особенности развития

Начало нового столетия характеризуется формированием новых подходов функционирования национального хозяйства. В настоящее время подавляющее большинство стран мира рассматривают разработку и внедрение инновационных технологий как необходимую основу обеспечения экономического роста.

Инновационная экономика основывается на научных знаниях и инновациях, на готовности реализации изобретений в производственной практике. Важная характеристика инновационной экономики заключается в ее способности доводить результаты научного труда до потребителя посредством рыночных механизмов, обеспечивая тем самым эффективность практического использования инновационного продукта. По существующим оценкам, в настоящее время в развитых странах от 50 до 90 % роста валового внутреннего продукта определяется инновациями и технологическим прогрессом.

Переход на инновационный путь развития отечественной экономики стал актуальной задачей еще в конце прошлого века. Однако практическая работа в этом направлении началась лишь несколько лет назад.

На современном этапе уже сложились устойчивые механизмы управления инновациями, отражающие особенности интеграции науки и производства, основными из которых являются ориентация исследований и разработок на потребности рынка, усиление влияния рыночных факторов и рыночной конъюнктуры на определение целей и стратегий предприятий. Одной из форм организации и управления инновациями являются венчурные компании. Как показывает опыт развитых стран, инфраструктура венчурных компаний является наиболее действенным механизмом реализации научно-технических инноваций.

В отечественной литературе нередко встречаются представления о венчурном предпринимательстве как мало обязывающем занятии талантливых людей, увлеченных мечтами о реализации своих новых идей. Однако же в целом венчурное предпринимательство — сложный и высокорисковый экономический институт, от активных участников которого требуются не только высокая квалификация, но и интеллектуальная проницательность и готовность к личной ответственности за свои действия. Венчурное предпринимательство является особым видом бизнеса, деятельность которого направлена на практическое использование технических и технологических новинок, результатов научных достижений, еще не опробованных на практике. Венчурный бизнес приводит к созданию новых жизнеспособных хозяйственных единиц, воздействующих на всю традиционную структуру ведения научных исследований, и вызывает структурные изменения в общественном производстве страны. Венчурный бизнес увеличивает занятость высококлассных специалистов, способствует техническому перевооружению традиционных отраслей экономики, побуждает крупные корпорации к совершенствованию принципов управления и организационных структур. Венчурный бизнес показывает, что ориентация на долгосрочные цели требует создания специальной кредитно-финансовой системы в виде венчурного капитала.

В результате венчурная деятельность может принести колоссальную прибыль либо закончиться провалом.

Учитывая высокую мобильность малых фирм, особым покровительством государства во всем мире пользуется малое наукоемкое венчурное предпринимательство. Современные малые венчурные предприятия представляют собой гибкие и мобильные структуры, которые отличаются очень высокой и целенаправленной активностью, что объясняется в первую очередь прямой заинтересованностью работников предприятия и инвесторов в скорейшей успешной коммерческой реализации разрабатываемой идеи, технологии, объекта, изобретения, причем с минимальными затратами.  Хотя мировой опыт показывает исключительную эффективность данного сегмента малого бизнеса, в России его возможности используются не в полной мере.

Лидером в области венчурного финансирования является США. Функционирование эффективных механизмов венчурного финансирования позволили таким странам как США и Япония обеспечить конкурентоспособность в ведущих отраслях промышленности и занять лидирующие позиции на мировом рынке. Именно венчурный капитал с присущими ему отличительными особенностями сыграл во второй половине ХХ века важнейшую роль в реализации крупнейших научно-технических нововведений в области микроэлектроники, вычислительной техники, информатики, биотехнологии и в других наукоемких отраслях производства.

Основными предпосылками возникновения венчурного бизнеса в США являются:

1. Зарождение нового научно-технического направления, которое на протяжении следующих нескольких десятилетий дало толчок к революционным изменениям в технологии производства потребительских товаров и услуг. При этом коммерческий потенциал разработок, осуществляемых малыми инновационными компаниями, был очень высок. За это время был пройден путь от разработки первых компонентов, электронной техники до внедрения сложнейших устройств создаваемых на основе этих компонентов в самые разнообразные отрасли человеческой деятельности;

2. Наличие в США научно-технического потенциала, способного поддержать опережающие конкурентов темпы развития новых технологических направлений;

3. Присутствие частного капитала в руках профессиональных менеджеров, способных оценить открывавшиеся перспективы и пойти на риск финансирования разработок в новых технологических направлениях.

Но, несмотря на большую историю, венчурный бизнес  для нашей страны – индустрия , которая еще не достигла совершенства. Современное состояние России характеризуется слабой развитостью института венчурного бизнеса. Основной проблемой развития венчурного бизнеса признается несовершенством законодательной базы в сфере венчурного инвестирования. Нормативная база, регулирующая деятельность венчурных предприятий практически отсутствует, не существенны мера государственной поддержки и стимулирования венчурного предпринимательства.

Самостоятельно венчурный сектор не развивается, во всех странах государство активно принимало участие в формировании этой площадки. На начальной стадии формирования венчурного бизнеса государство дает такие стимулы, которые бы заинтересовали, стимулировали, мотивировали бизнес вкладывать деньги в более ранние, более рисковые инвестиции. К тому же финансовые отношения между венчурными фондами и малыми инновационными предприятиями носят неопределенный характер.

Задача построения в России инновационной диверсифицированной экономики обусловливает усиление внимания к венчурному бизнесу как со стороны государства, так и со стороны российских и зарубежных частных инвесторов. В нашей стране постепенно формируется политический и предпринимательский климат, благоприятный для венчурного и прямого инвестирования. Ряд шагов, предпринятых сообществом венчурной индустрии и государственными структурами различных уровней, способствует развитию малого и среднего бизнеса, что, в свою очередь, может придать импульс развитию российской экономики в целом. При поддержке государства, частного сектора и международных организаций были созданы структуры научно — исследовательского сектора рыночного типа. Современная отечественная инфраструктура поддержки венчурного бизнеса достаточно развита и включает в себя Венчурный инновационный фонд, Российскую венчурную компанию, Российскую корпорацию нанотехнологий, российские и региональные венчурные ярмарки, Содружество бизнес-ангелов России, систему коучинг-центров, технопарков и бизнес-инкубаторов, систему информационной поддержки – Интернет-портал по венчурному предпринимательству, систему подготовки специалистов для венчурного предпринимательства. По данным Российской ассоциации венчурного инвестирования число действующих фондов к концу 2011 года составило 174. Реализуется Федеральная целевая программа поддержки малых предприятий, в том числе их венчурных проектов и многие другие проекты.

В целом в России пока явно недостаточно венчурных фондов для формирования слоя профессионалов с опытом удачных инвестиций, без чего трудно убедить потенциальных инвесторов вложить деньги в их бизнес. Это означает дефицит предложений венчурного капитала, которому на другом полюсе соответствует дефицит спроса со стороны российских предпринимателей на результаты деятельности отечественных венчурных фирм. Двойной дефицит создает очень высокую неопределенность среды, в которой возникает венчурное предпринимательство.

Созданная инфраструктура, несмотря на многочисленность элементов не подтвердила свою эффективность. Так, в частности, большинство технопарков и бизнес-инкубаторов, созданных с участием средств госбюджета, просто сдают в аренду помещение различным фирмам, не имеющим никакого отношения к инновациям. Эксперты объясняют это отсутствием системы оценки эффективности и контроля за деятельностью бизнес-инкубаторов и технопарков со стороны государства.

Если говорить об основных венчурных «игроках», то в нашей стране —  это иностранные инвесторы. Формирование российских венчурных фондов с участием национального капитала находится в зачаточном состоянии, хотя в этой работе готовы участвовать и отечественные пенсионные фонды, и страховые компании и банки. Отсутствие соответствующей законодательной базы не позволяет им эффективно использовать свои средства в данном секторе экономики. Крайне малое присутствие российского капитала в венчурной индустрии препятствует его развитию в России. Низкий авторитет предпринимательской деятельности в области малого и среднего бизнеса, недостаточность информационной поддержки венчурной индустрии в России также можно отнести к существующим проблемам развития данной сферы.

Анализ опыта новых индустриальных стран свидетельствует о необходимости изменения политики правительства России в стимулировании инноваций. Для преодоления существующих проблем необходимо формирование системы интеллектуального обеспечения венчурного предпринимательства, нацеленной на развитие интеллектуальных ресурсов, интеллектуализацию всех субъектов хозяйственной системы, воспроизводство и эффективную передачу знаний.

Наполненность содержания категории «венчурный капитал» интеллектуальным «содержимым» свидетельствует о необходимости повышения роли системы образования как ключевого субъекта, развивающего интеллектуальные ресурсы и воспроизводящего знания, а также связующего звена или канала передачи знаний в реальный сектор экономики. Страны с высоким уровнем инновационной активности используют широкий арсенал косвенных мер по стимулированию венчурного бизнеса, к которым можно отнести предоставление налоговых льгот, создание благоприятного экспортного режима, подготовку профессиональных кадров и развитие управленческих консультативных служб.

Эффективное решение проблемы определяется концептуальным подходом, предлагающим метод, стимулирующий экономическое инновационное творческое начало, основанный на системной поддержке и доверии к индивидуальной предпринимательской инициативе и таланту. Венчурный капитал здесь выступает не только финансовым, но и общеэкономическим и социально-психологическим феноменом, определяющим готовность к риску и тотальному освоению рынка. В будущем конкурентное преимущество будет принадлежать тем экономическим системам, которые будут обладать не только капиталом или ресурсами, а еще и квалифицированной и интеллектуальной венчурной практикой, создающей экономические традиции нового типа силой вкупе с динамичной и разумной поддержкой государства.

 

Библиографический список:

  1. Бухвальд Е.М. Роль Федерации и регионов в становлении инновационного облика российской экономики // Инновационный путь развития для новой России. / Под ред. В.П. Горегляда. — М.: Наука, 2005. С. 278.
  2. Завлина Л. Н. Инновационный менеджмент: Справ. Пособие. — М.: ЮНИТИ, 2010. – С. 275.
  3. Кузнецова Н.П., Зуев В.А. Формирование инновационного типа роста в энергоориентированной экономике // Вестник СПбГУ. Сер. 5. 2005. Вып. 4. 118-128 с.
  4. Суворинов А.В. О развитии инновационной деятельности в регионах России // Инновации. № 2 (89). 2006. С. 52.

Венчурное предпринимательство в современных российских условиях: особенности развития Читать дальше »

Lean-программа как способ управления lean-преобразованиями на предприятии

Условия функционирования современного производственного предприятия, существующего под воздействием постоянного давления рынка, предъявляют особые требования к организации производства. Одним из наиболее современных и эффективных методов совершенствования организации производства является внедрение на предприятии бережливого производства.

Бережливое производство, просто надстроенное на собственный производственный процесс предприятия подобно новому оборудованию, приводит к далеко не лучшим результатам за счет наложения на проблемы предприятия еще и проблем внедрения.

Большие трудности во внедрении создаются также при отсутствии на  предприятии необходимого уровня внутреннего или внешнего спроса. Внедрение бережливого производства целесообразно только когда есть объемы производства, к которым нужно стремиться, когда есть цели роста производительности и сбыта.

Наиболее известным алгоритмом внедрения бережливого производства является алгоритм, предложенный Джеймсом Вумеком [2]. Одним из определяющих моментов данного алгоритма является пункт, призывающий не увлекаться стратегическими вопросами и начинать преобразования везде, где это возможно. Обычно, следуя данному принципу, на предприятиях начинают везде, где возможно проводить Lean-преобразования (преобразования по внедрению инструментов бережливого производства), забывая при этом о целях и о возможных результатах.

Часто внедрение мероприятий бережливого производства называют проектом. Провести все преобразования по внедрению бережливого производства в виде одного проекта практически невозможно: слишком много задач, участников, слишком разрозненные цели и сложная сетевая диаграмма проекта, частые срывы связанных календарных планов и прочие проблемы. Календарный график такого проекта, вероятнее всего, окажется несогласованным. Обычно при построении календарного графика проекта, включающего в себя одновременно большое количество внедряемых инструментов и мест внедрения, оказывается, что внедрения всех инструментов могут проходить параллельно. Это, безусловно, могло бы ускорить процесс внедрения. Но на практике оказывается, что процесс внедрения слишком сильно запутывается, что является следствием  неопытности сотрудников в проведении перемен, а часто и их нежелания.

Разрозненность внедрения по-разному сказывается на эффективности внедрения различных инструментов бережливого производства. Очевидно, что инструмент 5S [1,2] можно внедрять в разных подразделениях без предварительного согласования. А вот организовать вытягивание и поточное производство можно только в условиях очень слаженных и скоординированных совместных усилий со стороны всех подразделений, задействованных в создании одной ценности.

Внедрение бережливого производства должно начинаться именно с оценки возможности его внедрения и оценки результатов, которые оно может принести.

Поэтому начинать внедрение Lean-преобразований нужно со стратегических вопросов и комплексного обследования предприятия. Ключевыми моментами для исследования являются: потребности на продукцию/услуги предприятия и оценка возможного эффекта от всего комплекса Lean-преобразований. Lean-преобразования эффективны только в случае непрерывного и высокого спроса на продукцию предприятия, когда экономия и снижение себестоимости может дать существенные результаты. Если нет потребностей, то никакие Lean-преобразования не могут улучшить положение предприятия. В этом случае для улучшения положения предприятия требуются преобразования и методы, отличные от бережливого производства, такие как: реинжиниринг, реорганизация деятельности, модернизация, инновационное развитие и др.

Наличие параллельности во внедрении различных инструментов бережливого производства говорит о том, что все эти преобразования могут проводиться как комплекс отдельных проектов, каждый из которых будет направлен на устранение конкретных потерь и внедрение конкретных инструментов. Такой проект, включающий в себя  комплекс мероприятий, направленных на устранение определенного вида потерь в конкретном подразделении при помощи внедрения инструментов бережливого производства в производственный процесс будем называть Lean-проектом. Критериями Lean-проекта является количество устраненных потерь, а также сроки и стоимость достижения целей проекта (устранения потерь).

Lean-проект имеет ряд особенностей. Одной из основных особенностей Lean-проекта является его неявная экономическая сущность, скрытая в технологических особенностях производства. Внедрение инструментов бережливого производства происходит в цехах и на участках, где прибыль не создается, а создается только добавленная стоимость, или, в терминах бережливого производства, добавляется потребительская ценность. Прибыль же создается на уровне всего предприятия после реализации продукции, т.е. на рынке.  Причем процесс добавления стоимости очень специфичен для каждого производства и даже каждого участка: по характеру создания ценности, по возникающим потерям, по используемым ресурсам и материалам. Поэтому в таких проектах крайне сложно получить экономическую оценку и экономический эффект от внедрения мероприятий бережливого производства. Реальный экономический эффект можно ощутить только после успешной реализации достаточно большого количества Lean-проектов. Особенность промышленного производства состоит еще и в том, что участки, цеха, места, где возникает добавленная стоимость, очень сильно кооперированы между собой, взаимосвязаны. И эффект от устранения потерь в каком-то элементе цепочки может быть нивелирован потерями в другом элементе производственной цепочки.

Комплекс связанных друг с другом проектов, управление которыми координируется для достижения преимуществ и степени управляемости, недоступных при управлении ими по отдельности, представляет собой программу проектов [4,5]. Тогда комплекс Lean-проектов будет представлять собой Lean-программу предприятия. Lean-программа предприятия – это комплекс проектов, направленных на внедрение принципов бережливого производства в масштабах всего предприятия.

Lean-программа обладает определенной общей целью, несет экономическую составляющую и имеет экономическое обоснование. Цели Lean-программы должны содержать экономические результаты, такие как снижение себестоимости, повышение объема выпуска продукции и прибыли, хотя точно оценить возможности программы и ее результаты крайне сложно. Издержки и возможные результаты от внедрения бережливого производства должны быть соотносимы.

Цели Lean-проектов, в отличие от Lean-программ, носят локальный и обычно технологический или экономико-технологический характер. Тот или иной Lean-проект позволяет устранить только какие-то конкретные производственные потери [7] – это технологический результат проекта, например, экономия времени. Если есть возможность перевести технологические потери в денежное выражение, то результат проекта становится экономико-технологическим. Результат совокупности реализованных Lean-проектов приближает нас к достижению результата Lean-программы.

Цели Lean-программы могут быть сформулированы следующим образом:  сокращение затрат; высвобождение производственной площади; сокращение незавершенного производства; сокращение производственного цикла; увеличение эффективности использования оборудования; высвобождение труда; снижение времени переналадки; устранение или снижение запасов материалов или готовой продукции. Размер каждого улучшения может измеряться в процентах и варьироваться для различных предприятий.

Достаточно сложен и многообразен вопрос формирования Lean-программы. Программа всегда подразумевает выполнение проектов не одновременно, а по приоритетам. На начальном этапе ее формирования должны быть определены все возможные направления Lean-преобразований. Для этого можно рекомендовать проведение картирования всех наиболее значимых процессов создания ценностей на предприятии. Выбирать из имеющихся Lean-проектов наиболее значимые можно по величине потерь, по денежному выражению этих потерь, по возможным экономико-технологическим результатам.

На основании наиболее значимых критериев можно создать реестр всех Lean-проектов, возможных к реализации в рамках Lean-программы, определить вес каждого проекта. Внутри Lean-программы можно ввести «светофор для проектов»: проекты в зеленой зоне исполняются, в красной зоне – приостановлены или закрыты. Проекты в желтой зоне выполняются в фоновом режиме. Т.е., если с зелеными проектами все в порядке, то часть усилий можно перенести на желтые. Приоритеты периодически меняются в зависимости от актуальности или наличия ресурсов.

Lean-программу можно отнести к стратегическим программам, возникающим в результате изменений миссии или стратегических целей предприятия [5, 8]. Такие программы имеют цели, соединяющие цели различных проектов проекты вместе, тем самым приводя в действие эффект синергизма. Цели программы тесно связаны с показателями эффективности проектов, входящих в программу. Поэтому цель программы можно декомпозировать по целям проектов, входящих в нее. Тогда структура декомпозиции цели программы будет являться частью стратегии компании. В итоге, при выборе приоритетных проектов, из которых будет состоять программа, их можно сначала отнести к декомпозированным частям программы, и выбор проектов осуществлять уже в рамках каждой части, что значительно сократит возможное количество разных программ, которые будут из них получаться. Внутренние зависимости отдельных проектов внутри программы в данном случае только помогают выбору проектов, выравниванию и распределению ресурсов, т.к. любая зависимость сокращает множество решений, из которого придется выбирать.

Иерархическую структуру Lean-программы предприятия необходимо строить либо по видам ликвидируемых потерь либо по отдельным подразделениям, внутри которых – по потерям или инструментам. Второй вариант может оказаться менее эффективным, т.к. одинаковые потери часто сопровождают процесс создания ценности, проходящий через несколько участков, цехов. Так как цель Lean-проекта – устранение определенного вида потерь, то гораздо более целесообразно организовывать Lean-проект через все подразделения, создающие ценность и имеющие одинаковые или близкие потери. Lean-программа может быть построена также по видам создаваемых ценностей, внутри которых — по видам устраняемых потерь. Это довольно сложная структура, включающая в себя большое количество связанных проектов со сложной сетью операций и календарным графиком. Например, предупреждение брака через весь процесс создания ценности, выравнивание производственных процессов, организация складов смешивания, организация технологического процесса ремонта, организация и совершенствование ячеек на всем пути движения ценности.

Если Lean-преобразования проводить в виде комплекса проектов, выполняемых параллельно разными людьми, разными командами, то при этом крайне важно обеспечить хорошую координацию между Lean-проектами, чтобы все проекты вместе согласованно двигались в нужном направлении. Поэтому просто разрозненное выполнение отдельных Lean-проектов ни к чему хорошему не приведет. Нужна именно программа, которая согласовывала бы цели, задачи и работы всех Lean-проектов.

Управление Lean-программой – это постоянное отслеживание главной цели, хода Lean-проектов, рисков, запуск новых инициатив, устранение тупиков и конфликтов. У программы должен быть один руководитель, что обеспечивает комплексный анализ исполнения отдельных Lean-проектов и своевременные корректировки в нужных направлениях. Без такого комплексного, системного взгляда на проблему Lean-преобразований эффективное их внедрение невозможно.

Бережливое производство эффективно функционирует там, где уже произошел определенный рывок во внедрении. Но для начала этого непрерывного процесса следует провести серьезные преобразования, которые должны носить системный, комплексный характер. Преобразование компании с точки зрения бережливого производства– сложнейшая системная задача, требующая радикальных изменений и специальных методов управления. В этих условиях проектный менеджмент дает возможности для быстрого и упорядоченного перехода из одного состояния в другое. Целесообразно применять управление проектами именно на начальных этапах внедрения, когда нужно совершить мощный прорыв во внедрении, в изменении организации производства.

Управление проектами в бережливом производстве за счет собственной методологии позволяет: внести упорядоченность в процесс внедрения; лучше соблюдать сроки и стоимость Lean-преобразований; эффективно распределять ресурсы; обеспечить адекватный контроль и анализ Lean-преобразований; вовлечь в процесс преобразований лучших сотрудников. Грамотное использование методологии проектного менеджмента при внедрении мероприятий бережливого производства может оказать неоценимую помощь менеджменту предприятия, особенно на начальном этапе внедрения и с учетом всех существенных особенностей Lean-проектов.

Ниже представлена разработанная блок-схема алгоритма формирования Lean-программы предприятия (рис.1). Данный алгоритм позволяет наглядно представить порядок формирования и управления стратегической программой внедрения инструментов бережливого производства. Применение подобного алгоритма позволит предприятиям снизить хаотичность и разрозненность при использовании инструментов Lean Production.

Подпись: Уточнение целей внедрения Lean-преобразований

Рис. 1. Алгоритм формирования Lean-программы предприятия.

Таким образом, мы видим неоспоримые преимущества применения проектного менеджмента при внедрении инструментов Lean Production на предприятиях различных отраслей при правильном использовании инструментов проектного менеджмента и совмещении их с инструментами бережливого производства.

Библиографический список:

  1. Ахмадеева Г.Ч., Дегтярев Г. Л., Мингалеев Г. Ф и др. Современные методы организации, управления и технологии бережливого производства. Казань: Изд-во Казан. гос. тех. ун-та, 2010.
  2. Вумек Дж., Джонс Д. Бережливое производство: Как избавиться от потерь и добиться процветания вашей компании. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2010.
  3. Голдсби Т., Мартиченко Р. Бережливое производство и 6 сигм в логистике: Руководство по оптимизации логистических процессов. — Гревцов Пабл., 2009.
  4. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами. — Омега-Л, 2010.
  5. Полковников А.В., Дубовик М.Ф. Управление проектами.– Эксмо, 2011.
  6. Родионов В. В., Суетина Т. А. Методика оценки экономической эффективности инвестиций во внедрение мероприятий бережливого производства // Вестник экономики, права и социологии. Спец. номер, посвященный двадцатилетию ИНЭК КНИТУ-КАИ им. А. Н. Туполева. Казань: ГУП РТ «ИИЦ УДП РТ».
  7. Ротер М., Шук Д. Учитесь видеть бизнес-процессы. Практика построения карт потоков создания ценности/Пер. с англ., 2-е изд.-М.:Альпина Бизнес Букс: CBSD, Центр развития деловых навыков, 2006.
  8. A guide to the project management body of knowledge (PMBOK guide). – 2000 ed. / Перевод: Баженов А. Д. и др., под ред. Либерзона В. И. — Московское отделение PMI, 2004.

Lean-программа как способ управления lean-преобразованиями на предприятии Читать дальше »

Методические рекомендации по оценке эффективности государственной поддержки малого бизнеса (на примере г.Шахты Ростовской области)

Задачи повышения роли государственной поддержки малого бизнеса и формирования ее рациональной структуры обусловливают необходимость оценки эффекта от за­трачиваемых средств. Эта проблема, решение которой имеет большое практическое значение, пока разработана слабо. Проведённый нами контент-анализ позволяет отметить, что многие исследователи — М.Уваров, А.Дадашева, Н.Гловацкой, С.Лазуренко и другие, считают, что оценка эффективности поддержки малого бизнеса должна носить комплексный характер и включать:

  • выявление тенденций в динамике показателей, характеризующих развитие малых предприятий и эффективность их деятельности;
  • оценку вклада (доли) государственной поддержки в получении социально-экономического эффекта на всех уровнях (ВВП и валовой региональный продукт, налоговые доходы бюджетной системы, доходы предприятий и др.);
  • определение экономии на трансакционных издержках;
  • оценку социальных эффектов от поддержки малого бизнеса;
  • выявление и оценку негативных явлений, возникающих, в том числе из-за невысокого уровня поддержки[1] .

При подходе к решению данного вопроса следует различать эффективность предпринимательства в широком смысле (на общегосударственном, региональном уровнях) и в узком — эффективность собственно предпринимательства (на предприятиях, в организациях)[2] . Поэтому оценить эффективность поддержки малого предпринимательства на базе единого показателя, который учитывал бы эффект на всех уровнях, вряд ли возможно.

На региональном уровне для оценки эффективности малого предпринимательства и выделения эффекта от государственной поддержки необходимо использовать следующую систему показателей.

Показатели производственной и коммерческой деятельности (в динамике): производство продукции, товаров и услуг (общий объем и на душу населения); балансовая прибыль на один рубль затрат; платежи в бюджетную систему на один рубль выручки: относительная экономия от использования основных ресурсов; рентабельность; издержки производства и обращения на один рубль произведенной и реа­лизованной продукции. Особого внимания требует такой показатель, как отдача от затрат государства на поддержку малого предпринимательства (бюджетная эффективность). Этот показатель представляет собой соотношение объема платежей в бюджетную систему (бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды) и объема средств государственной поддержки.

Расчёт показателей доли малого предпринимательства в валовом региональном продукте, в прибы­ли, бюджетных поступлениях позволяет оценить место малого бизнеса в развитии экономики региона. Это важный аспект оценки эффекта, значимость  которого возрастает, если результаты сравнивать с недополучением прибыли и налогов из-за теневого оборота. Предлагаемые показатели и их оценка в динамике могут в определенной степени выявить роль поддержки в получении эффекта.

Показатели эффективности использования ресурсов: капиталоёмкость; материалоёмкость; удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции (работ, услуг) и др. Динамика рассматриваемых показателей даёт возможность более определенно формировать направления поддержки, то есть проводить целенаправленные изменения в её структуре.

Среди показателей повышения эффективности использования труда (в динамике) основным является производительность труда, который важен, прежде всего, для сопоставления с аналогичным показателем по средним и крупным предприятиям, по регионам, а также для поиска резервов развития малого предпринимательства. Обычно в комментариях ко всем подобным расчётам фиксируется более низкая производительность труда на малых предприятиях по сравнению со средними и крупными. Однако однозначные выводы здесь делать не следует. Во-первых, известно, что более крупные фирмы вытесняют малый бизнес в сферы деятельности с низкой рентабельностью и высокой трудоёмкостью. Так, в Японии показатель производительности труда на малых предприятиях составляет 67% среднего уровня в экономике, в Италии -78%, в США — 92%. Во-вторых, в деятельности субъектов малого предпринимательства недоучитывается теневой сектор, который является довольно мощным в крупных городах.

Кроме вышеназванных, для оценки экономической эффективности малого бизнеса на региональном уровне можно применять ещё прирост коэффициента эффективности (обшей рентабельности), который определяется как отношение суммы балансовой прибыли (или объема произведённой продукции, оказанных услуг) к полным затратам, с условным выделением доли поддержки.

Для оценки абсолютной и сравнительной эффективности предпринимательской деятельности на уровне её определенных видов и конкретных организаций можно применять действующие методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Для оценки перспективной эффективности вполне применимы и другие подходы. Например, вероятностный подход, предполагающий прогнозирование возможных результатов с определенной степенью вероятности. И в этом случае при определенной условности рассчитывается доля поддержки в получаемом эффекте.

Однако следует отметить, что область применения перечисленных показателей довольно ограничена. Для совершенствования политики господдержки малого предпринимательства их недостаточно. Необходим поиск и других подходов к оценке эффекта от поддержки государства. При этом оценка эффективности поддержки субъектов малого бизнеса может стать более многогранной и полной, если использовать методологический подход, основанный на анализе трансакционных затрат (издержек трансакций), который может оказаться весьма продуктивным при анализе факторов, влияющих на становление малого бизнеса в Российской Федерации. Речь идёт о том, что возможность преодоления барьеров при входе малых предприятий на рынок определяется способностью хозяйствующего субъекта наряду с затратами, связанными непосредственно с производством товаров и услуг, нести трансакционные издержки, обусловленные необходимостью налаживания и поддержки отношений со всеми контрагентами во внешней и внутренней среде. При этом возникает проблема соотношения интересов различных групп, получающих выгоду в ходе реализации мероприятий по поддержке малых предприятий. С одной стороны, в снижении трансакционных издержек и поддержке заинтересованы предприниматели, с другой — в наличии системы поддержки заинтересованы чиновники, деятельность которых связана с малыми предприятиями. Они ориентированы на укрепление своих позиций, на доступ к средствам бюджета, сохранение возможностей помощи «своим» предприятиям. В снижении трансакционных издержек такая группа заинтересована лишь в той мере, в какой это способствует ее самосохранению. Следовательно, актуализируется вопрос о трансакционных издержках, об экономии на этих издержках при различных вариантах поддержки. В этом контексте речь идёт о  сокращении издержек преодоления барьеров при входе на рынок малых предприятий, снижении рисков за счёт предоставления комплексных услуг (обучение, информационное обеспечение, консалтинговые, сервисные, маркетинговые, патентные услуги и др.).

Определение уровня трансакционных издержек — достаточно сложная задача (тем более — при отсутствии многих надежных данных об эффективности малых предприятий). В принципе, приближенную оценку можно получать на основе регулярных опросов предпринимателей, которые могут экспертно оценить снижение трансакционных затрат в виде прироста прибыли или дохода предприятий. Это даёт возможность определить условно в стоимостной форме изменение величины издержек и сравнить её с затратами государства на поддержку малых предприятий. Несомненно, проведение таких обследований должно стать важнейшим элементом региональной экономической политики.

В настоящее время наиболее значимыми эффектами функционирования малых предприятий во всех регионах являются прирост рабочих мест и поступления в бюджет, позволяющие решать комплекс социальных задач. Поэтому социальную эффективность малого предпринимательства на региональном уровне можно оценивать следующей системой показателей: снижение уровня безработицы; рост доходов; увеличение поступлений в бюджет за счет субъектов малого предпринимательства.

Реализация социальных функций малым бизнесом обеспечивается поддержкой города, без которой этот процесс проходил бы гораздо медленнее, а многие социальные эффекты просто не были бы получены. Соответственно, большую роль в реализации приоритетов должен сыграть сектор платных услуг в малом предпринимательстве, который до сих пор остается довольно слабым.

Известно, что приоритеты регионов находятся в сфере производства, инновационной деятельности, строительства, туризма, социальных услуг. Например, к приоритетным видам экономической деятельности г.Шахты относятся промышленное производство и инновационная деятельность, производство и переработка сельхозпродукции, бытовое обслуживание населения на территории муниципальных районов Ростовской области, коммунальное хозяйство и обслуживание жилищного фонда, дополнительное образование детей, физкультурно-образовательная деятельность, здравоохранение, платные социальные услуги, общественное питание в учреждениях образования, деятельность сухопутного транспорта, въездной, внутренний туризм и гостиничный комплекс, защита окружающей среды[3] .

Структура малого бизнеса не всегда ориентирована на реализацию этих приоритетов, что свидетельствует наряду с другими факторами о недостатках сложившейся системы поддержки. Вот почему все виды рисков следует учитывать при формировании программ поддержки с тем, чтобы усиливать её влияние на решение проблем долговременного характера.

По мнению автора А.А. Барлыбаева, для оценки эффективности малого предпринимательства возможно использование факторных (число малых предприятий на 1 тыс. чел. населения региона; соотношение  выпуска  товаров  и  услуг малых  предприятий  и  ВРП; удельный вес работников и занятых на малом предприятии и индивидуальных предпринимателей в общей численности экономически активного населения региона; соотношение  средней  заработной  платы  работников  малого  предприятия и средней заработной платы, работающих в экономике региона; удельный  вес  прибыльных  малых  предприятий  в  общем  числе  действующих малых предприятий; удельный вес инновационно-активных венчурных малых предприятий в  общей численности инновационных предприятий;  удельный вес малых предприятий в системе природоохранной деятельности в общей численности экологически направленных предприятий[4] ) и результирующих (рентабельность  продукции  малых  предприятий; производительность труда на малых предприятиях) показателей деятельности малых предприятий.

Используя методические рекомендации различных авторов, нами были рассчитаны основные показатели, позволяющие оценить эффективность государственной поддержки в г.Шахты, которые представлены в таблицах 1 и 2.

Таблица 1 – Показатели по оценке эффективности государственной поддержки в г.Шахты за 2010-2011гг.[5]

Показатель

2010

2011

Темп
роста, %
Соотношение  выпуска  товаров  и  услуг малых  предприятий  и  валового
регионального продукта (ВРП)

0,668

0,723

108,23
Число малых предприятий на 1 тыс. чел. населения

7,63

8,52

111,66
Соотношение  средней  заработной  платы  работников  малого  предприятия и средней заработной платы, работающих в экономике

0,753

0,709

94,157
Производительность труда на малых предприятиях, млн.руб.

1,036

1,307

126,158

Соотношение  выпуска  товаров  и  услуг малых  предприятий  и  валового регионального продукта (ВРП) в 2011г. увеличилось на 8,23%, что говорит об увеличении доли товаров  и  услуг малых  предприятий  в валовом региональном продукте.

Таблица 2 – Относительные показатели по оценке эффективности государственной поддержки в г.Шахты за 2010-2011гг.[6]

Показатель

2010

2011

Абсолютное изменение, (+/-)
Удельный вес работников, занятых на малом предприятии и индивидуальных предпринимателей в общей численности экономически активного населения, %

16,29

16,52

0,23
Увеличение доли рабочих мест на малых предприятиях в общем количестве рабочих мест в городе, %

23,87

25,04

1,17
Темпы роста рабочих мест на малых предприятиях, %

101,101

104,078

2,98
Темпы снижения безработицы, %

25,8

24,4

-1,4

Рост числа малых предприятий на 1 тыс. чел. населения  на 11,66% обусловлен ростом количества субъектов малого предпринимательства при снижении численности населения г.Шахты. Снижение соотношения  средней  заработной  платы  работников  малого  предприятия и средней заработной платы, работающих в экономике на 5,84% произошло из-за превышения темпов роста средней заработной платы, работающих в экономике над темпами роста средней  заработной  платы  работников  малого  предприятия. Производительность труда на малых предприятиях возросла на 26,158% за счет значительного роста выручки.

Так как численность экономически активного населения в 2011г. по отношению к 2010г. осталась неизменной, а число работников занятых на малом предприятии и индивидуальных предпринимателей возросло, увеличился удельный вес работников, занятых на малом предприятии и индивидуальных предпринимателей в общей численности экономически активного населения на 0,23%. Увеличение доли рабочих мест на малых предприятиях в общем количестве рабочих мест в городе на 1,17% произошло за счет роста количества рабочих мест на малых предприятиях при сокращении рабочих мест в городе. Рост последних показателей говорит об образовании широкого слоя мелких собственников – людей обеспеченных и в основной массе своей, высоко оценивающих законопослушание, понимающих диалектику своих прав и обязанностей, то есть, по сути, являющихся на сегодняшний день ключевым ресурсом формиро­вания российского среднего класса, гарантом политической стабильности и демократического развития общества. При сопоставлении темпов роста рабочих мест на малых предприятиях и темпов снижения безработицы можно сказать, что увеличение числа малых предприятий не оказывает должного влияния на ситуацию с безработицей в городе, так как основную долю субъектов малого предпринимательства в г.Шахты составляют микропредприятия и индивидуальные предприниматели.

Проведенный анализ эффективности государственной поддержки в г.Шахты позволяет сделать вывод, что результативность предприятий малого бизнеса определяется отношением показателей деятельности субъектов малого бизнеса в величине тех же показателей в целом по городу. Опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора, удельный вес которого должен составлять около 70%[7] . От исследования и решения проблем развития малого предпринимательства зависит экономическое развитие города и страны в целом. Поскольку именно в этом секто­ре экономики динамично организовываются новые рабочие места, формируется разветвленная сеть предприятий, действующих в основном на местных рынках и непосредственно связанных с массовым производством товаров и услуг, а также создается и циркулирует основная доля отечественных товаров массового потребления и национальных продуктов.

 

______________________

[1] Уваров М.Г. Совершенствование управления малым бизнесом. Дисс. на… к.э.н.М.: 2003. С.109

[2] Уваров. М.Г. Совершенствование управления малым бизнесом. С.110

[3] Журнал. «Своё дело. Донбасс». №1 (1) ноябрь 2012. С. 9

[4]   Научное обеспечение устойчивого функционирования и развития  АПК.  Материалы  всероссийской  научно-практической  конференции  с  международным  участием  в  рамках XIX Международной специализированной выставки «АгроКомплекс-2009» (3-5 марта 2009  г.). Часть IV.  Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2009. С. 53

[5] По данным статистики г.Шахты

[6] По данным статистики г.Шахты

[7] Межвузовская конференция студентов и профессорско-преподавательского состава «Основные направления реализации ресурсного потенциала сферы услуг», 16-17 мая 2011г.: материалы / редкол. : С.Н. Цветкова [и др.]. Шахты: ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС», 2012. С.63

Библиографический список:

  1. Муниципальная долгосрочная целевая программа развития субъектов малого и среднего предпринимательства в г.Шахты на 2009-2014 годы.URL:http://shakhtygorod.ru/index.php?option=com_content&task=view&id=887&Itemid=1117 (дата обращения 15.05.2012)
  2. Журнал. «Своё дело. Донбасс». №1 (1) ноябрь 2012. С. 9
  3. Кулапина Е.В. Управление малым и средним бизнесом региона на основе интеллектуального сервиса. Тольятти, 2012. 23с.
  4. Уваров М.Г. Совершенствование управления малым бизнесом. Дисс. на… к.э.н.М.: 2003. 177с.
  5. Итоги и отчеты. Малое и среднее предпринимательство.URL: http://www.donland.ru/Default.aspx?pageid=75222 (дата обращения 13.04.2012)
  6. Межвузовская конференция студентов и профессорско-преподавательского состава «Основные направления реализации ресурсного потенциала сферы услуг», 16-17 мая 2011г.: материалы / редкол. : С.Н. Цветкова [и др.]. Шахты: ФГБОУ ВПО «ЮРГУЭС», 2012. С.63
  7. Муниципальный фонд создания, поддержки и развития бизнеса в г.Шахты. URL: http://xn--80acmhe5a3ac0a2a0b.xn--p1ai/o-fonde/about/ (дата обращения 26.04.2012)
  8. Научное обеспечение устойчивого функционирования и развития  АПК.  Материалы  всероссийской  научно-практической  конференции  с  международным  участием  в  рамках XIX Международной специализированной выставки «АгроКомплекс-2009» (3-5 марта 2009  г.). Часть IV.  Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2009. С. 53

Методические рекомендации по оценке эффективности государственной поддержки малого бизнеса (на примере г.Шахты Ростовской области) Читать дальше »

Учетная политика в целях налогообложения: методический аспект

Налоговый Кодекс РФ в 2006 году ввел понятие учетной политики для целей налогообложения в статью 11 – как выбранной налогоплательщиком совокупности допускаемых Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Учетная политика в целях налогообложения раскрывает особенности ее составления по федеральным налогам, в разделе VIII Налогового Кодекса, в частности в: главе 21 «Налог на добавленную стоимость»; главе 25 «Налог на прибыль организаций»; главе 26. «Налог на добычу полезных ископаемых», главе 30 «Налог на имущество организаций».

Рассмотрим основные методические аспекты, представленные в указанных главах Налогового кодекса и приведем реальные примеры применения этих аспектов в учетной политике для целей налогообложения конкретной организации. В таблице 1 представлен порядок раскрытия методических аспектов учетной политики в целях налогообложения в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» в статьях 165, 166 и 170.

Таблица 1 — Порядок раскрытия формирования учетной политики в главе 21 «Налог на добавленную стоимость»

Статья НК РФ

Название статьи

Раскрытие элементов в учетной политике
Статья 165 Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов Данный порядок устанавливаются принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения
Статья 166 Порядок исчисления налога Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации и является обязательной для всех обособленных подразделений организации. Что касается вновь созданных организаций, то учетная политика для целей налогообложения таких организаций утверждается не позднее окончания первого налогового периода и считается применяемой со дня создания организации
Статья 170 Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) Указывается, что суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения

Глава 25 «Налог на прибыль организаций» раскрывает порядок формирования учетной политики наиболее полно в тридцати шести статьях, которые схематично представлены на рисунке 1 и показывают разделение данных аспектов на следующие составляющие: отражение доходов, раскрытие расходов, методика учета амортизируемого имущества, особенности налогообложения и порядок ведения налогового учета.

Отражение доходов представлено в двух статьях 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов» и 316 «Порядок налогового учета доходов от реализации», в которых указано, что раскрытие доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов (рисунок 1).

Раскрытие расходов в учетной политике для целей налогообложения находит отражение в восемнадцати статьях главы 25 НК и определяет методику учета различных видов расходов организации (рисунок 1). Методика учета амортизируемого имущества раскрывается в шести статьях и позволяет определить виды амортизируемого имущества, особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп), методы и порядок расчета сумм амортизации, порядок расчета сумм амортизации при применении линейного и нелинейного метода начисления амортизации, а также повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации и особенности организации налогового учета амортизируемого имущества. Особенности налогообложения представлены в пяти статьях и раскрывают методику определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, по определению налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами и налогообложение по срочным сделкам иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации.

Рисунок 1 – Схема раскрытия элементов учетной политики по статьям главы 25 Налогового Кодекса

Порядок ведения налогового учета находит отражение в девяти статьях главы 25 Налогового Кодекса и наиболее полно определяют порядок формирования учетной политики в целях налогообложения налога на прибыль организаций, а в частности общие положения ведения налогового учета, порядок формирования аналитических регистров налогового учета, а также особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков, порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов, расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля и порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления.

Учитывая то, что в главе 25 Налогового Кодекса большое внимание уделено раскрытию методических аспектов налогового учета амортизируемого имущества, в частности основных средств, приведем фрагменты учетной политики для целей налогообложения в части учета этих средств в реальной организации ООО «Евроотель», расположенной в г. Ставрополе и предоставляющей различные виды гостиничных услуг (рисунок 2).

Рисунок 2 — Фрагмент учетной политики ООО «Евроотель» для целей налогообложения в части учета основных средств

Учетная политика в целях налогообложения, являясь действенным инструментом налогового планирования, позволяет в определенных размерах корректировать величину налоговых платежей организации. И хотя правила ведения налогового учета едины, но в пределах единых норм существуют возможности для выбора методов и регистров учета, дающих возможность регулировать финансовые потоки организации.

В ООО «Евроотель» для целей налогового учета основных средств используются регистры налогового учета, которые являются приложением к учетной политике организации в целях налогообложения.

Формы данных регистров разработаны с учетом рекомендаций главы 25 НК и возможностями программного обеспечения конкретной организации. Приведем примеры оформления регистров налогового учета. Для обобщения информации об операциях приобретения и формирования стоимости приобретаемого имущества, работ, услуг, прав, которые в дальнейшем учитываются в качестве доходов или расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль используется «Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг». Регистр формируется по записям на счетах учета приобретенного имущества, работ, услуг и прав за отчетный (налоговый) период. Фрагмент регистра представлен на рисунке 3. Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав формирует итоговую информацию о стоимости приобретенного имущества за определенный период по данным налогового учета. Рисунок 3 показывает, что за период с 01.01.2011 по 31.03.2011 были приобретены основные средства на общую стоимость 321450,00 руб. Эти данные отображены по строке «Итого».

Для обобщения информации об операциях выбытия имущества и формирования доходов от реализации, подлежащих включению в налоговую базу по налогу на прибыль предназначен «Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав». Регистр формируется по записям на счетах учета имущества (в части выбытия имущества, не связанного с реализацией) и счетах учета доходов от реализации (в части реализации имущества, работ, услуг и прав).

Рисунок 3 – Фрагмент регистра учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав

Фрагмент регистра представлен на рисунке 4. По данным регистра выбытия имущества, работ, услуг, прав можно рассчитать общую стоимость основных средств реализованных или переданных на сторону за определенный период. По строке «Итого» рисунка 4 можно увидеть, что за выбранный период были проданы основные средства на общую стоимость 320300,00 руб.

Для обобщения информации о наличии и движении имущества организации, признаваемого в целях налогообложения основными средствами в составе амортизируемого имущества предназначен «Регистр информации об объекте основных средств». Фрагмент регистра представлен на рисунке 5.

Рисунок 4 – Фрагмент регистра учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

В разделе 1 содержатся общие сведения об объекте основных средств. Показатели раздела 2 отражают распределение сумм начисленной в отчетном месяце амортизации к прямым или косвенным расходам.

Рисунок 5 – Фрагмент регистра информации об объекте основных средств

В разделе 3 отражается размер специального коэффициента, применяемого в отношении объекта основных средств, а также его изменение за период. В разделе 4 отражаются сведения об изменении первоначальной стоимости за период. В разделе 5 отражается информация о перерывах в начислении амортизации. В разделе 6 отражаются суммы накопленной амортизации по месяцам.

По данным рисунка 5 увидеть, что основное средство автомобиль было приобретено 12 июня 2011 года по стоимости 456000,00 руб. со сроком полезного использования 144 мес. Амортизация по объекту относится на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы».

Рисунок 6 – Фрагмент регистра информации об объекте основных средств

«Регистр амортизации основных средств» предназначен для отражения суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств, необходимой при формировании прямых и прочих расходов, признаваемых в текущем (налоговом) периоде для целей налогообложения. Фрагмент регистра представлен на рисунке 6.

На основании данных регистра амортизации основных средств можно сделать вывод, что за 1 квартал 2011 года первоначальная стоимость основных средств составила 66012000,00 руб., сумма амортизации — 236415,00 руб.

Регистры в ООО «Евроотель» формируются автоматически при правильном заполнении всех субконто различных документов, формируемых в программе 1С «Бухгалтерия».

В главе 26. «Налог на добычу полезных ископаемых» методические аспекты формирования учетной в целях налогообложения находят отражение в двух статьях Налогового Кодекса:  статье 343.1 «Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда», которая введена Федеральным законом от 28.12.2010 № 425-ФЗ и позволяет налогоплательщику по своему выбору уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном данной статьей, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса; статье 346.38 «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений» уточняет, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Порядок осуществления налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой в установленном порядке.

В заключении рассмотрим главу, которая также раскрывает методические аспекты применения учетной политики в целях налогообложения – это глава 30 «Налог на имущество организаций», которая введена Федеральным законом от 11.11.2003 № 139-ФЗ и в статье 375 «Налоговая база» уточняет следующие моменты. Так при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода. Рассмотрим фрагмент учетной политики ООО «Евроотель» для целей налогообложения в части налога на имущество, который представлен на рисунке 7.

Рисунок 7 — Фрагмент учетной политики ООО «Евроотель» для целей налогообложения в части налога на имущество

В Ставропольском крае установлена максимальная ставка налога на имущество организаций, равная 2,2 процента. В ООО «Евроотель» сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода определяется следующим образом: среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества умножается на установленную в данном субъекте РФ ставку налога на имущество. Полученное произведение уменьшается на суммы авансовых платежей начисленных в течение налогового периода. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций необходимо представить не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Большое значение при определении размера налога на имущество и величины амортизационных отчислений также имеет своевременность переоценки основных средств: чем раньше будет произведена уценка или дооценка, тем сильнее ее результаты скажутся на среднегодовой стоимости имущества. Следует отметить, что налоги на имущество и на прибыль по-разному зависят от стоимости основных средств. При росте стоимости налог на имущество увеличивается, но налоговые платежи от прибыли при прочих равных условиях снижаются и наоборот. Поэтому до принятия решения о переоценке и ее вариантах необходимо произвести сравнительный анализ. Налогоплательщики вправе при исчислении налогооблагаемой базы налога на имущество исключать суммы амортизации основных средств не только основной деятельности, но и объектов жилищно-коммунального хозяйства и внешнего благоустройства, а за правильностью включения этих сумм в расчет должна следить бухгалтерия организации, составляя методически грамотную и перспективную учетную политику.

Ведь значение учетной политики большинством организаций не оспаривается, ими детально изучаются последствия применения тех или иных элементов, выборе того или иного варианта учетной политики в зависимости от поставленной цели. А целью чаще всего являются законная оптимизация налоговых платежей. Предприятие должно раскрывать принятые при формировании учетной политики способы учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями. Так методы, подходящие для управления одной организации, могут быть абсолютно неприемлемы для другой. Поэтому учетная политика должна быть индивидуальной, т.е учитывать специфику деятельности и составляться для каждого конкретного налогоплательщика и оптимальной, т.е принимать во внимание все цели, ради которых она создается.

Все методические аспекты учетной политики в целях налогообложения, рассмотренные в данной статье и применяемые в организациях позволять сделать учетную политику одним из главных элементов документооборота и при грамотном подходе к ее составлению организации смогут добиться весьма существенного повышения эффективности производственной или торговой деятельности, оптимизировать налогообложение, рационально распределить функциональные обязанности между структурными подразделениями и исполнителями организации.

 

Библиографический список:

  1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.12 г., №19-ФЗ) // СПС Консультант Плюс.
  2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 03.05.2012 № 47-ФЗ // СПС Консультант Плюс.
  3. Авдеев, В.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2010 г. // Бухгалтер и закон.- 2009.- № 12.-С. 11 — 17.
  4. Германова, В.С. Методы оценки основных средств в учетной политике коммерческой организации.- Экономические исследования: анализ состояния и перспективы развития: монография / Воронежский государственный педагогический университет.- Воронеж, 2008.- Книга 16.- С.70-82
  5. Германова, Ю.И. Оценка эффективности налогообложения и методы ее определения / Ю.И. Германова, В.С. Германова // Ученые записки Российского государственного социального университета.- 2009.- № 6.- С. 73-77.
  6. Медведев, М.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая / М. Ю. Медведев. – М. : ИД ФБК-Пресс, 2009. – 178 с.
  7. Семенихин, В.В. Учетная политика – 2010 / В.В. Семенихин. – М. : Налоговый вестник, 2010. – 288 с.

Учетная политика в целях налогообложения: методический аспект Читать дальше »

Корзина для покупок
Прокрутить вверх